1財務貸款風險的含義和表現
1.1財務貸款風險的含義
改革的深入和自主化程度的加強，高校越來越具有自主經營、自負盈虧的企業性質。同企業一樣，高校也面臨著一系列的財務問題。比如除了財政撥款之外的資金缺口如何彌補，這是籌集資金的問題。比如高校如何利用現有的一些資產創造收入，這是投資的問題。然而，不管是籌資，還是投資，都會有風險。高校籌資，貸款是最主要的一種方式，所以高校的融資風險也集中表現為財務貸款風險。
1.2財務貸款風險的表現
利息不能及時繳清，貸款不能按期償還。這是貸款風險最重要的表現。高校的貸款數額巨大，每一年還要承擔一筆不小的利息。一些學校當年的收入只夠甚至是不夠償還利息的，所以更不用提能夠按期償還貸款本金。
對高校來說，財務貸款的成本相比于其他的融資方式要高得多。市場利率變動頻繁，若貸款利率高于其他同等條件的融資的利率，高校所承擔的隱性損失是不小的。
貸款的使用效率不高，浪費情況比較嚴重。貸款作為一項融資的資金，本可以對高校的發展起到重要的作用。但是，目前看來，有不少高校仍然是以粗放經營的管理思路，攀比成風，盲目將貸款用于擴建校區，單純追求先進的硬件設施和占地面積，對學校的長遠發展沒有任何的意義。
2財務貸款風險形成的原因
2.1高校領導對貸款的認識不夠深刻
高校行政化色彩濃厚，高校的領導也容易滋生攀比之風，追求表面的業績。而業績常常是通過數字表現出來的，體現在高校就是硬件設備的采購、校區的擴建等等。營造這些好的業績，往往需要大量的資金，高校領導為了業績也不惜巨額貸款。我院2007年借款余額39100萬元，當年新增借款39100萬元，歸還銀行借款37620萬元，新增和歸還銀行的借款包括借新還舊。2007年歸還銀行的37620萬元貸款中，17420萬元是財政貼息貸款，由財政代為歸還。該17420萬元財政貼息轉撥款的項目為：改造游泳及排球館620萬元、改造體育館1700萬元、新建圖書館3400萬元、新建教學綜合樓及圖書館10000萬元、儀器設備及圖書購置專項1700萬元。我院自籌借款39100萬元，用于：補充流動資金不足的借款1500萬元、教學綜合樓及圖書館13600萬元、南大門/小球館/研究生公寓等12000萬元、科研樓/綜合田徑場及車庫/基礎設施等12000萬元。這段期間我院在資金方面出現較大缺口。而且，高校的貸款一般為長期，做出貸款決定的是這一屆學校領導，而高校領導的調動比較頻繁，一旦這屆的領導班子調走后，還貸款的任務就落到了新一任的領導上了。兩屆領導之間相互踢皮球，再加上考慮到高校事業單位的性質，領導認為貸款歸還和不歸還也無關要緊。由此，導致了貸款的歸還遙遙無期。
2.2高校融資思路狹窄，籌資結構單一
經統計分析，我院截止到2010年年末銀行借款余額為5.815億元，其中屬公益性的債務為55516.54萬元，非公益性的債務為2633.46萬元，公益性的債務分布在7家的貸款行，分別為：
⑴、 工行五羊支行13550萬元
⑵、 交行小北支行12000萬元
⑶、 中行開發區支行7866.54萬元
⑷、 建行天河支行15700萬元
⑸、 浦發銀行錦城支行2000萬元
⑹、 平安銀行廣州分行2400萬元
⑺、 華夏銀行東風支行2000萬元
可見，我校的融資渠道集中于銀行貸款，高校擴招后，劇烈增加的生源使學校不得不大面積地擴建，增加配套的基礎設施的建設。而這一方面資金的來源，高校還是首選貸款融資。我國高校一直以來都是依賴于財政撥款，所以市場意識不足，營銷觀念也是比較薄弱的。將高校同市場的其他個體分離出來，未充分認識到隱藏在高校內的市場機會，也沒有好好利用這些機會，來為高校融資節約成本。
2.3貸款的未完全按照貸款項目專項使用，也沒有制定詳細的還款計劃
發改委批準立項的基建項目，銀行同意貸款時都要求學院自籌30%，但我院無法籌集到這部分資金，只好用同一個項目向不同的幾家銀行申請貸款，貸回來的資金也沒全部用于這個項目，部分用在其他的基礎或生活設施等項目（如道路建設、大門改造、飯堂改造、地下停車場建設等方面）。
由于當初向銀行貸款時，領導都認為本金政府會看數的，甚至部分貸款利息都可以向政府申請貼息，所以貸款規模過大，沒有預計貸款風險。但真到了還本付息的高峰期時，政府只解決了小部分，大部分都由單位自己解決。就我院財務狀況來講，2010年預算總收入近1.36億元，但當年應還本付息8200多萬元；2011年我院預算總收入近1.45億元，但預計還本付息達9100萬元。從這兩年的數據來看，如果當年的還本付息都安排到預算支出里的話，那剩余的資金都不夠人員經費的開支了，學院正常運作如辦公費、水電費等都無法安排，更談不上開展教學科研和競賽等各項工作了。所以，我院為了緩解還本付息的資金壓力，從2009年開始每年都是貸新還舊，即貸入流動資金貸款來還本付息。具體如下：
2009借款余額56300萬元，當年新增流動資金借款3000萬元，主要用于歸還銀行項目資金借款的利息的不足和歸還銀行項目貸款2000萬元。
2010借款余額58150萬元，當年新增流動資金借款3400萬元，主要用于歸還銀行項目資金借款的利息的不足和歸還銀行項目貸款1550萬元。
3如何防范財務貸款風險
結合以上財務貸款風險產生的原因，對如何防范財務風險提幾點建議。
3.1糾正高校領導的錯誤認識，樹立正確的財務貸款風險意識
3.2開拓融資思路，形成合理的融資結構
3.3制定一個完整的還貸計劃，優化貸款使用結構
3.4借今年國家審計署正實行的“地方政府性債務審計”工作的契機，爭取能將公益性的債務由政府來償還解決。
