2011年的會計師事務所執業質量檢查，是中國注冊會計師協會(下稱“中注協”)對行業監管制度進行全面改革后的首次檢查，目前，2011年證券資格會計師事務所執業質量檢查現場檢查及論證工作已順利完成。
檢查“新政”的實施過程是否順利，是否取得了預期的效果？對于今年檢查期間出現的上市公司紫鑫藥業審計機構涉嫌造假的消息，中注協采取了哪些措施？對此，中注協相關負責人接受了《中國會計報》記者的專訪。
問：請您介紹一下今年證券所檢查的總體情況？答：2011年執業質量檢查是新制度下開展的首次檢查工作。
其中，證券所檢查分為兩個階段進行。第一階段現場檢查結束后，及時總結做法，完善檢查程序，調 整充實檢查隊伍，同時組織專家對檢查組提交的檢查工作底稿進行了驗收，以指導第二階段檢查工作。第二階段檢查工作結束后，進行同樣工作，持續總結經驗，循環提高，為更好指導地方協會檢查工作和明年檢查工作打下堅實的基礎。
從6月到8月初，經過兩個月時間，兩個階段共對10家證券所總所及其21家分所進行了現場檢查，抽查了123份審計業務報告（其中上市公司審計業務報告58份，非上市公司審計業務報告65份），形成了67.5萬字的檢查報告。8月4日至13日，中注協及時組織召開了2011年證券所執業質量檢查結果專家論證會，根據檢查報告及檢查組匯報情況，對被檢查事務所系統風險和執業質量進行整體評價，對檢查中發現的問題進行了充分、嚴謹的審理論證。
問：今年證券所的執業質量檢查是否實現了改革的預期目標？答：會計師事務所執業質量檢查制度改革的根本目的，就是為實現行業跨越式發展，更好地為國家建設提供保障，直接目標包括建立專職檢查人員隊伍、鞏固行業國際趨同成果、完善事務所內部質量控制制度等。具體到今年的執業質量檢查工作，就是要貫徹落實風險導向的監管理念，將執業質量檢查工作重心由業務項目檢查轉移到系統風險檢查上來，切實實現執業質量檢查幫助、教育、督促事務所提高執業質量的目的。
從現場檢查及論證情況來看，2011年證券所的檢查工作很好地貫徹了執業質量檢查制度改革精神。檢查組在檢查過程中遵循風險導向檢查的理念，運用系統風險檢查方法，重點檢查事務所系統風險控制水平，將事務所質量控制體系十要素檢查與業務項目檢查有機結合起來，全面系統地反映被檢查事務所質量控制體系設計和運行的全貌，對事務所的系統風險防范能力、執業質量水平作出整體評價，并提出有針對性的整改建議，已基本實現了執業質量檢查制度改革的目標，達到了預期檢查效果，成績顯著。
問：中注協今年做了哪些工作保證執業質量檢查制度改革的精神切實得到貫徹落實？答：財政部領導高度重視會計師事務所執業質量檢查制度改革及其實施工作。李勇副部長、王軍副部長多次作出指示，要求精心組織，狠抓落實，確保改革方案落到實處，取得實效。為貫徹落實部領導指示精神，做好今年的執業質量檢查工作，中注協在現場檢查之前、現場檢查過程之中、現場檢查之后都制定相應措施，確保執業質量檢查制度改革精神切實得到貫徹落實，取得實效。(
