黑龍江財會2001.8
從不良資產剝離看商業銀行信貸風險管理
王淑紅 劉秀艷
化解不良貸款，保障金融安全，是各國商業銀行普遍關注的問題。尤其是亞洲金融危機的爆發，給我們提供了許多嚴峻的警示。1999年黨中央、國務院為處置、消化國有商業銀行和國家開發銀行由于歷史原因形成的不良資產，作出了剝離國有商業銀行的不良資產，并組建相應的資產管理公司收購、管理、處置國有商業銀行和國家開發銀行的不良資產的重大決策，這是我國借鑒亞洲金融危機教訓，深化國有企業和金融體制改革，著眼于在21世紀初有一個良性發展環境的大政策。這一政策的實施在一定程度上使國有商業銀行和國家開發銀行的資產結構和資產質量得到改善和提高，但就我國目前銀行不良信貸資產逐年增多的現狀而言，商業銀行面臨的現實和潛在的經營風險相當嚴重，當前必須把防范和化解信貸風險擺在商業銀行工作的首位。
一、形成不良信貸資產的原因
（－）深層次的社會歷史因素是形成不良貸款的背景原因。1985年“撥改貸”全面實行，在當時對改變財政入不敷出的局面起到了積極的作用，但隨著經濟體制改革的不斷深入，其對國有企業的負面影響日漸暴露。首先改革之前國有企業自有資金幾乎是象征性的，企業經營所需資金基本上靠銀行貸款，使得企業負債大幅上升。其次“撥改貸”將財政撥款與銀行貸款兩個有本質區別的經濟概念混在一起，企業出現任何資金缺口、任何包袱都轉嫁到銀行身上，貸款被當作財政撥款使用，而相當一部分企業高負債經營，虧損嚴重，銀行不良貸款大幅上升。
（二）法制環境不健全、地方保護主義及不正常的銀企關系是產生不良貸款的直接原因。一是國有企業與國有商業銀行產權的同源性，導致了特殊的銀企關系。由于國有銀行和企業主體的同一性，使兩者的契約關系產生非強制性，銀企之間不是建立在信用基礎上的借貸關系，而是以產權為紐帶的“血緣”關系，在這種非強制性的契約關系中不可能建立起真正的利益制約，這使整個社會信用基礎相當脆弱。二是由于地方政府行政干預和地方保護主義的影響，在大面積的企業轉制過程中，一些企業在地方政府和職能部門的縱容下，采取各種不規范的轉制行為逃債、廢債、銀行在企業轉制以后難以有效落實原有債權，造成信貸資產流失，債權債務關系出現前所未有的混亂。政府行政干預、決策失誤直接影響著銀企關系和信貸資金保全。三是我國法律制度的不健全使得一些復雜的銀企糾紛在求助于法律時無從談起和奏效。尤其在保護債權人利益的法律制度方面更顯得單薄、軟弱，執行乏力。因此企業就有了擔保虛設、借款不還或借破產和轉制之名懸空、逃廢銀行債務的基礎，欠債有理、欠債有利似乎已成為“正常”現象，“賴賬經濟”機制在法律欠缺、地方保護、信用失衡的環境下有了生存之地。
（三）商業銀行自身經營不善是不良貸款產生的主觀原因。一是粗放經營、分散經營。長期以來，由于銀行對存款的關心大于貸款，對資產賬面價值的關心大于實際價值，因此對貸款的增減和質量好壞無明顯的激勵或約束，粗放經營，導致短期貸款長期化，貸款資產質量低下。二是違規經營、有章不循。前幾年，我國一度出現經濟過熱問題，許多分支機構背離穩健經營原則，盲目追求短期高額利差和市場份額，超規模超比例發放貸款現象比較嚴重，有章不循、違規經營。三是借新還舊、收回再貸。有些銀行為應付指標考核，將無法回收的貸款借新還舊、收回再貸，使賬面貸款與實際的占用嚴重不符，這種貸新還舊不是以資產保全為目的的貸新還舊，也不是借款企業合理性、連續性的、周轉性的資金占用。這種貸新還舊其實是一種慢性自殺，必然造成貸款損失。四是賬外貸款、關系貸款。雖然人民銀行三令五申禁止發放超規模貸款、賬外貸款、信托公司等不合規貸款，但有些經辦行為爭取客戶或“關系貸款”、“人請貸款”，將表外業務作為超額擴張銀行信用的手段，逃避上級監管，導致風險失控。
（四）信貸管理薄弱、無視規章，是形成不良貸款的主要原因。一是貸前審查評估例行公事。貸前調查評估是保證貸款質量的第一道關口。因評估人員責任心不強和專業技術水平的局限，以及銀行在評估質量監管制度上的缺陷，使貸款評估流于形式，造成貸款項目評估失真，導向錯誤而致使損失產生。二是無視規章，管理薄弱。近年來，各商業銀行針對信貸管理中出現的問題制定了大量的管理規章制度，以求完善管理，降低貸款風險，取得了一定的成效。但仍有部分銀行在具體操作中，違規辦事。從不良資產剝離的情況看，貸款手續不健全和貸款承諾中所要求的條件不落實，或各項手續不完備就允許借款企業支用貸款的現象還屢屢發生。三是擔保措施形同虛設。有些貸款在貸前設定擔保，但當真正形成不良貸款進行追索時，除部分抵押貸款最終得以部分清償外，能夠從第三方擔保人那里獲得部分或全部債權的比重相當小，因擔保能力不足而造成的貸款損失是相當大的。四是貸后檢查敷衍了事。忽視貸后管理已是長期困擾商業銀行信貸管理工作的老問題。相當一部分銀行貸款發放出去后不管不問，不能深入了解企業生產經營情況，不能及時掌握企業改制、兼并、關閉、破產等動向，導致后續的資產保全工作異常被動。五是防范措施缺乏，不良貸款盤活少。貸款出現逾期后，具體經辦部門未能實施具體有效的保全措施，來收回不良貸款，由于種種因素，未能及時訴諸法律如債務重組、資產重組等手段來盤活、收回不良貸款。
二、遏制不良信貸資產，有效防范信貸資產風險，必須從商業銀行內部抓起
（－）大力提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質，提高信貸人員素質是個極為緊迫的問題。商業銀行的信貸工作，需要信貸人員具備多方面的素質，要有較強的工作能力、較好的思想品質、豐富扎實的專業知識、創新意識、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力，這對于信貸業務的開展和信貸資產質量的提高至關重要。因此，要通過嚴格的教育和培訓來提高信貸人員的素質，增強信貸人員的風險防范意識和工作責任感，創造以人為本、積極上進的企業文化，激發信貸人員的愛崗敬業精神。
（二）建立健全信貸管理各項規章制度和業務操作規程，完善信貸經營管理體系。商業銀行應當按照其自身的運行規律和國家有關法律法規的要求，建立健全一整套完整科學的內控制度，實行風險監控和審慎經營，使貸款風險降到盡可能低的程度，保持信貸資金“三性”的統一。嚴格貸款操作規程，規范貸款手續，每筆貸款業務都要嚴格按照有關規定辦理。一是加強貸款管理，把貸款的“三查”工作落到實處。二是建立、完善信貸資產風險管理系統。三是建立、完善信貸資產風險化解系統。
（三）信貸資金市場化。銀行貸款在符合國家產業政策和區域經濟發展的前提下，杜絕人情貸款、避免風險貸款，應該以“安全性、效益性、流動性”為原則，走市場化道路，調整信貸結構，優化信貸投向，把握行業生命周期，把信貸資金投向確保能夠按期還本付息、基礎性、壟斷性、效益性、朝陽性的企業和項目，尤其增加對科技含量高、信譽優良、產品有市場、經營效益好、經營規范、有良好發展前景的中小企業和外資企業的信貸投入，從貸款增量上保證信貸資產的安全和效益。
作者單位：建行黑龍江省分行信貸風險管理處
嫩江縣審計局
