從經濟學角度考察信用是指財產雙方當事人一方以還款承諾和能力為條件,暫時取得另一方財產權的借貸行為。信用經濟是經濟發展的必然,是現代市場經濟良好運行的一個基本要件。企業信用體系是整個社會信用體系的核心,是建設社會主義市場經濟制度的基礎。因為企業是社會最基本的經濟主體,企業信用是最基礎、最普遍的信用形式。企業信用是企業經濟效益的基礎,企業守信會帶來巨大的收益,失信則要付出沉重的代價。目前,我國企業失信問題嚴重影響了企業自身及整個社會的經濟發展,因此要不斷探索各種途徑,加強完善企業信用體系的建設。
一、企業信用體系中利益相關者的界定
利益相關者一詞起源于20世紀60年代,利益相關者原指在契約基礎上與企業具有相關利益的個人或團體。本文借助企業利益相關者問題引申研究企業信用體系的利益相關者,從另一個視角來探討企業信用體系的建立與完善。企業信用體系的利益相關者指與企業信用體系具有相關利益的個人或團體,具體包括企業(客戶、供應商)、金融機構(債權人)、政府、員工、股東、行業協會、信用評級機構。相關利益指的是在一個企業信用體系共生體中的利益關系或份額,是權利主體對自認為是應得權利的要求。相關利益的實現是權利主體之間彼此利益制衡的結果。這些利益相關者通過企業信用體系的各種契約形式,如股票、經營合同、勞動合同、借款合同、供貨合同、發票、納稅憑證與企業發生經濟利益關系,利益相關者的行為對企業信用體系的影響是相互的,同時成為利益共同體。且企業的利益相關者群體絕非固定不變的,而是處于一個不斷變化的動態過程中。
二、完善的企業信用體系對利益相關者權利的滿足
企業信用體系及其利益相關者之間是一種契約關系。通過各種契約形式,明確規定(顯性契約)或雖無明確規定但隱含(隱性契約)各方的權利和義務,即一方面使各方即企業信用體系和利益相關者的一系列權利都得到滿足,同時另一方面,契約性質又要求利益相關者各方承擔責任義務。但是信用風險仍然是存在的,當企業信用體系中的一方失信,例如回避自己的責任義務時,風險就產生了。但是利益相關者如果發現,承擔某些與自己的目標并不矛盾的責任時,可以一石二鳥地滿足自己最大的利益,利益相關者便會主動行動起來。如企業開始對支付貨款并不積極,但當它發現按時支付可能帶來更大的潛在利益時,他們便會履行自己的償付責任。建立完善的企業信用體系可以對利益相關者的權利最多最大的滿足,即利益相關者利益達到最大化。
(一)降低利益相關者之間的交易成本
在市場經濟中,交易成本的高低直接影響市場交易的形式和交易的效率。交易雙方信息不對稱性和交易對方的機會主義行為是造成交易成本增加的主要因素。為了減弱交易風險,首先,要花費時間、精力和費用了解潛在交易者的基本狀況和機會主義傾向,根據歷史記錄判斷其在未來交易中發生機會主義行為的可能性,并評估其信守承諾的能力;其次,如果選定的交易伙伴有較高的機會主義傾向,如曾經發生欠債不還的現象,但根據其他限制條件仍需要與其進行交易,則增加有關防止其機會主義行為在交易中再次發生的相關條款,制定防范交易行為的有關措施,做好相應的準備,所有這些都要支付相當的費用;其三,如果在交易過程中機會主義行為實際發生,造成了當事人經濟利益的損失,則應支付一定的費用用于挽回或減小損失,如再談判、訴訟等。另外,現實經濟環境的不確定性和信息的不對稱性,導致了機會主義行為的隱蔽性,機會主義者可以借口外部不可抗力而拒絕承擔責任,因此,必須在合同中對現實世界的復雜性以及與交易相關的各種突發事件發生的可能性作全面的考慮和衡量。由此可見建立一個完全合同所需支付的成本可能會相當高,上述支出構成了交易成本的主要內容。如果企業信用體系是完善的,有效運轉的信用機制保證企業在市場交易中保持良好的信用。交易者以追求私利為目的,但不以損人為手段,交易雙方可以相互信任,并自覺執行契約規定的條款。那么,以上為防范和減輕交易成本損害而支出的交易成本必將部分取消或大大降低。
(二)擴大利益相關者的交易范圍
市場交易中交易雙方的信息不對稱性和機會主義行為的存在加大了交易風險和交易結果的不確定性,從而導致交易者的決策風險增加,交易行為更加謹慎,交易成功的概率降低,交易者甚至可能取消未來的交易。從我國現實情況來看,在消費領域,一些企業生產假冒偽劣產品通過欺瞞消費者謀取非法利益,消費者即使具有消費能力和消費需求,也會因為企業普遍缺乏信用而降低消費信心和消費意愿,推遲消費甚至取消消費計劃。在生產領域,一些企業信用差,交易契約中的時間、交貨、結算等條款常常得不到嚴格執行,貨款互相拖欠已成為一個具有普遍性的現象,并嚴重影響到企業的正常生產經營,導致企業不斷壓縮生產規模、縮小生產范圍。同時,由于企業信用整體水平低,很多企業將交易范圍限定在具有長期交易關系的交易伙伴范圍內,不愿開拓新的市場、發展新的交易伙伴。企業信用體系的完善就是減弱信息不對稱條件下市場主體機會主義行為的一種非市場控制,企業信用體系通過在企業之間建立一種相互信任的合作關系,增強交易者對未來交易結果預期的穩定性,從而降低了企業獲取交易信息的成本,增強了交易者的交易信心和動機,有利于企業擴大交易范圍和規模。從某種意義上說,完善的企業信用體系減弱了市場交易對充分信息的依賴,節約了信息成本,降低了交易風險,改變了交易者的心理預期,促進了企業交易在更廣范圍、更大規模上進行。
三、利益相關者對企業信用體系的制約機制
利益相關者與企業信用體系之間相互影響、相互制約。因此我們同時強調利益相關者在企業信用體系中的地位和作用,從各個利益相關者角度出發,促進企業信用體系的完善。
(一)企業信用體系的主體——企業
產權明晰是企業誠信經營的基礎。產權不清,企業無法對自己的行為承擔責任,也不可能從守信中獲取更大利益。通過產權改革,明確產權歸屬,使企業成為產權的真正所有者,企業產權可以買賣,自由轉讓。信用體系主體能以獨立的財產為基礎,完全自主經營和自負盈虧。在這種前提下,信用體系主體如果不講信用,不但會失去市場,而且會受到法律的嚴厲制裁,從而直接危及到自己的生存或發展。所以信用也是一種資本,它與物質、人力資本并重,并且信用資本能夠對物質資本和人力資本起到很好的聚合作用(劉光明,2003),使企業獲得最大的核心優勢。因此企業非常重視重復博弈的價值,重視企業發展的長期利益,做到誠信經營,加強培育信用資本,如:產品與售后服務質量信用,員工忠誠度,企業品牌與聲譽等,從而促進企業守信預期長遠機制的建立。同時,企業經理人是直接管理企業的重要人力資本,建立規范的企業家制度和經理人市場,將經理人利益與企業信用聯系起來,形成企業經營者與企業信用之間的良性互動機制。
(二)企業信用體系的中介——資信評估機構
社會信用服務業是現代市場經濟條件下迅速發展的新興行業。建立科學、規范、公正、權威的企業信用評估體系,開展企業信用等級評估、綜合信用報告及專項信用報告服務,是完善企業信用系統的重要前提和保證。社會信用服務業具有智力密集、技術密集、專業化程度高、市場集中度高的特點,承擔信用信息收集、加工、處理和傳遞功能,在防范信用風險、促進信用交易方面發揮著重要的作用。因此,要加強社會信用服務體系建設,為建立完善企業信用體系建設打下良好基礎。
(三)企業信用體系的主導——政府
建立完善企業信用體系,離不開政府在利益相關者中進行協調和監管。在全國整規辦、國務院國資委加緊受理商會、協會的企業信用評價試點申報以后,商協會、工商局、中小企業局、政府信用管理辦與人民銀行、信用中介機構之間的矛盾與摩擦越來越明顯。因此由具有較強公信力的政府組織來牽頭更為可行和有效。另外由于征信數據具有開放性和敏惑性的特點,各國政府都要對其進行管理。不同的國家,由于數據開放程度不同,監管方式也不相同。對于我國來說,監管工作的重點在于體系建設與法規執行:包括規范立法,監督信用管理行業,保證信用信息合法的利用與傳播等。隨著信用法律法規的完善,政府應該將管理的重點由對信用管理行業的直接監督轉向對信用法律體系的實施與維護,即通過法律手段間接管理信用行業。同時,監管的主體也應由政府向民間機構轉移。從西方國家經驗來看,政府的作用主要在于立法,民間機構的作用在于對信用管理體系的維護。
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