“引領、主導、悠久”，作為主導中國軋輥行業的領軍企業，中鋼集團邢臺機械軋輥有限公司（下稱“中鋼邢機”）對內控建設有一本自己的“清楚賬”。
自身的建設是關鍵
中鋼邢機總會計師郭景祥在接受《中國會計報》記者采訪時表示：“內控是結合自身建設的管理制度，高效的內控應該使員工有認同感。財務過程的公正透明、財務數據的真實可靠是其關鍵環節。”內控建設在一段時期內讓不少企業產生過困惑，企業成立專門的內控管理部門具體管什么？管業務？管制度？還是管人？郭景祥認為，制度建設是進行內控管理的首要環節。
郭景祥說，企業都有自己不同的業務模式和商業模式，內控體系的構建就是要在充分理解企業商業模式的基礎上，結合企業自身實際情況，把握企業業務控制的關鍵點。
內控是全員工程
競爭越激烈，內控越重要。入行20年，郭景祥得出的經驗是，管理層做財務不僅是校對財務報表，還需要對整個運營情況進行深入了解，實施有序管控。
“內控建設是全員工程，需要全體員工來共同參與，不是一兩個部門、只有領導層參與那么簡單。高效的內控要使員工有認同感，如果沒有大家的認同，內部員工就會多一些抱怨，管理與執行脫節，造成‘兩張皮’的現象。”郭景祥說。
以中鋼邢機為例，每年定期組織內控測試，依據企業內部控制規范的要求，梳理修訂公司生產、經營、質量、財務、技術等各方面的管理規章，完善公司的風險管理制度體系。通過實施企業管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化，用這種“鏈條式的鏈接管理辦法”使企業各單位各部門在工作中互相監督，讓工作有章可循。
“這樣可以使全體員工參與到日常的內控建設中，也有效地保證和促進了企業風險管理工作的開展，提升員工的主人翁意識。”郭景祥說。
過程控制是核心
財務過程的公正透明和財務數據的真實可靠，是企業內控的重要環節之一。企業生產經營狀況的好壞是通過一系列的財務數據和財務報表體現的，日常工作中積累的各類財務審批數據是反映企業經營問題、發現企業管理上存在的不足，并提前預警、量化效果的數字權威。
“過程控制的作用還遠遠不止這些，對企業來講，過程控制還是管理者管理、監控、判斷、把握企業發展有效的管理工具與手段”，郭景祥說。“全面預算管理、費用分析工具、財務流程監控、集中式財務管理等手段，都是企業來加強對財務數據和財務過程的管控方式。”郭景祥介紹說，目前大多數企業財務體系已經或即將開始進行信息化建設，財務管理正在朝著全自動化、全流程化的方向發展，財務內控也正在由事后分析轉向事前、事中控制，各類財務軟件也在不斷地被開發出來，這些都將增強企業內控能力。
