中小企業是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟企業，是在我國境內依法設立的有利于滿足社會需要、增加就業、符合國家產業政策、生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。目前仍按2003年國家制定的《中小企業標準暫行規定》劃分。浙江是全國著名的中小企業大省，改革開放以來，浙江形成了以“輕、小、集、加、貿為主要特征的經濟結構，規模以上中小企業是浙江中小企業的主力軍，中小企業在浙江省經濟發展、勞動就業、財政收入、出口創匯等方面具有舉足輕重的地位，成為浙江經濟新的增長點。根據浙江省統計局數據，2010年浙江各類中小企業總數達270余萬家，占全省企業總數的99.7%；創造的工業總產值達4.23萬余億元，占全省工業總量的84.1%；工業稅收占全省工業企業總量的73.3%，外貿出口占全省企業總量的82.5%，中小企業從業人員占全省工業企業從業人員的90.9%。浙江中小企業在滿足內需、各級財政的增收、三次產業的轉化和安置就業、保持社會和諧穩定、促進發展等方面發揮了重要的社會作用。但隨著經濟的發展，特別是金融危機的暴發，企業財務管理上所存在的問題逐漸暴露出來，并嚴重地影響企業的生存和發展。如何加強企業財務管理是當前急待研究解決的一個重要問題。
一、中小企業財務管理模式內容及特點
企業財務管理是對企業生產經營所需資金的籌集和形成、投放和分配、運用和周轉、收益和成本，以及貫穿于生產經營全過程的計劃安排、預算控制、分析考核等進行全面管理，從而提高企業經濟效益。財務管理模式是指管理者在一定財務管理思想的指導下，對企業財務管理目標、財務管理對象和財務管理方法進行整合，以推動財務管理活動有效、合理、規范運行的一種管理狀態，是財務活動中所采用的財務管理組織結構、財務管理職權、財務管理行為、財務管理手段等的綜合體現，其實質是對企業資本進行有效運營，以實現企業財務管理目標。中小企業是在鄉鎮集體企業、城市集體企業和個體私營企業等新興非國有經濟基礎上發展起來的，財務管理模式的設計應考慮企業規模、行業特點、業務類型等因素，要有利于提高財務管理效率，提高財務管理水平。根據現代企業的特點，財務管理模式由財務管理理念模式、財務管理目標模式、財務關系模式、財務權責模式和財務運行模式等構成。與大型企業相比，中小企業財務管理活動涉及的范圍狹窄，財務決策控制權高度集中，這種組織管理模式決定著中小企業的財務管理有著自己的特點。
（一）財務管理理念經濟化
中小企業規模小、資金少、人員少，一般處于開創或成長階段，財務管理理念大多簡單化。如對財務活動的預測、財務計劃的編制，一般采用定性分析法和定額法等簡單易行的方法；對財務活動的決策根據管理人員的經驗進行判斷決策；在財務管理的理念上注重成本的節省。
（二）財務關系簡單化
多數中小企業的投資人，既是企業的所有者又是企業的經營者；企業的資金來源主要靠個人積蓄、家庭集資等內源型融資方式取得，極少通過正規渠道獲得信貸和其他財政支持，企業很少有大的債權人；企業除了與國家存在經濟利益關系外，主要是通過市場交易產生的交易關系和經濟利益關系等，財務關系的處理相對簡單。
（三）財務權責集中化
中小企業的財務管理權往往集中在少數高層管理者手中，財務管理過程中的項目投資、資金劃撥、融資籌資及日常的財務收支等財務管理活動都是由企業主要領導親自審批，財務決策控制權高度集中。
（四）財務管理制度非正式化
由于中小企業規模小，內部組織機構簡單，企業經營管理權和所有權的統一，多屬負完全責任的個人經營，初始資本及可利用的資本少，財務管理與控制比較容易；財務激勵多以物質激勵為主。在財務管理制度上主要表現為：財務決策控制權高度集中，管理職責不清，財務管理活動的非正式化傾向比較顯著。
二、當前浙江中小企業財務管理存在的主要問題
為了準確了解浙江中小企業財務管理中存在的主要問題，項目組對杭州、蕭山、永康、義烏等地部分中小企業進行問卷調查，發放問卷315份，回收問卷186份，問卷回收率近60%。對回收的問卷進行統計，發現浙江中小企業財務管理主要存在以下問題：
（一）融資困難，資金嚴重不足，貸款結構性矛盾突出
在回收的186家問卷企業中的32家企業占17.2%，認為取得銀行貸款出現困難和非常困難。貸款企業在承擔利息支出的同時，還需按貸款額的一定比例支付“額度設立費”、“顧問承諾費”等名義的費用，或被要求“貸款返存”，融資成本高。調查統計發現，企業短期貸款約占貸款額的86%左右，中長期技改貸款只占8%左右，企業技術改造資金不足，造成企業轉型升級困難。由于融資難等瓶頸的制約，中小企業面臨著“成長的煩惱”和“發展的困惑”。主要原因有：第一，貿易負債多，固定資產占企業總資產的比例較低，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
（二）投資能力較弱，且缺乏科學性
在回收的186家問卷企業中有73家企業占39.2%，認為企業投資能力較弱。一是中小企業投資所需資金短缺。金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模小，貸款投資所占的比例比大企業高，所以他們總想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資預測分析能力弱，投資決策由主要投資人作出，投資盲目性大，投資方向難以準確把握。
（三）財務控制能力薄弱
在186家問卷企業中只有21家企業占11.3%，認為對財務預算的編制、落實、控制和考核等管理工作做得比較好。中小企業普遍存在崗位設置不合理，財務管理人員水平低，管理不夠規范，財務審批監督機制不健全，對財務控制能力比較弱。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷監管政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
（四）財務管理模式僵化，缺乏科學的財務管理理念
在186家問卷企業中有140家企業占75.3%，沒有配備專職人員從事財務管理。一方面，中小企業典型的管理模式是企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，企業領導者集權現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成管理混亂，監控不嚴，會計信息失真等，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質低，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
