本文結合企業實際，對財會工作如何促進企業轉型跨越發展、財務創新如何推進企業轉型跨越發展和創新財會工作，加快企業轉型跨越發展進行了闡述，并提出了具體的實施策略，以此提高企業財務管理水平。
為了適應市場經濟和集團公司發展要求，提高山西省焦炭集團在國際、國內市場焦炭銷售上的競爭力，進而實現全省焦化產業規范、有序、健康發展的目標。在山西焦炭集團長治焦炭有限責任公司（簡稱“長治焦炭公司”）原有財務部的基礎上，本文依據《山西省焦炭集團有限責任公司資金管理辦法》、《企業內部控制基本規范》及相關法律法規，圍繞財會工作推動企業轉型跨越科學發展，以焦炭運銷服務工作為基礎，以“合同管理”、“統一結算”為核心，以提高全省焦化行業產運銷集中度和經濟效益為目標，促進焦炭全面經銷工作的順利開展，實現提高資金的運用效益，實現公司利益最大化。
一、發揮財會工作的管理核心作用，促進企業轉型跨越發展
財會工作是企業管理的核心，是加快企業提高和管理創新發展方式轉變的關鍵，也是提高企業管理水平、實現科學發展、跨越發展的關鍵。首先，要總結經驗，把握當前，繼續發揮財務管理的作用。其次，要注重基礎，加速轉型，不斷增強財務管理職能，全力加速財務管理轉型，將業務管理型和戰略管理型相結合，管理控制型和決策支持型相結合，資金管理型和資源管理型相結合；加強投、融資管理，規范財務管理基礎；圍繞發展戰略，強化管理創新，努力促進長治公司轉型跨越發展。
二、深化財會創新，推進企業轉型跨越發展
深化財會創新，促進專業化整合和資本化運作進程；創新價值管理，促進經濟效益和經濟運行質量的提升；建立協同機制，促進規范管理和財務預算執行。“十二五”期間，長治焦炭公司將繼續實施積極的財務戰略，圍繞改革發展這一中心，促進“十二五”經營目標的實現，要做好以下工作：一是夯實財會工作基礎和財務內部控制基礎，強化財務規范管理，圍繞戰略抓落實，確保年度經營目標的完成；二是注重管理理念創新、管理模式創新、管理方法創新，實現財務管理轉型，強化資金管理，為公司經濟發展提供保障；三是抓好資金管理、收益管理、經濟運行質量管理等，通過創新管理不斷提高公司經濟效益和經濟發展質量；四要深化財會體制改革，持續推進企業轉型發展。
三、創新財會工作思路，實現企業轉型跨越發展
長治焦炭公司資金管理中心通過網上銀行進行資金結算，開展公司內部單位資金集中、劃撥等結算業務，利用資金管理軟件系統資金結算中心模塊對內部結算業務進行會計核算，提供會計核算信息，實現銀企互聯。
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首先，資金管理中心（以下簡稱管理中心）能夠實現企業集團對整個企業的資金運作進行有效的監管，從而保障企業集團資金的安全，合理有效地運用資金。其次,管理中心可以通過調劑企業集團內部各企業間的資金余缺，實現企業集團銀行借款的降低?？傊?站在企業集團的角度,在加強企業內部資金監管和提高企業資金使用效益方面,管理中心的作用是不容置疑的。
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長治焦炭公司設立的資金管理中心主要任務是辦理長治焦炭公司所屬各企業內部資金結算，根據所屬企業生產經營情況，預測經營所需周轉資金，核定資金使用額度等。其主要目的在于實現資金集中管理，提高資金使用效益，降低資金使用成本，提高資金收益。
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1．管理中心宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，降低資金成本，優化公司融資結構，更好地為長治焦炭公司經營和發展服務。
2．管理中心職能：（1）負責對長治焦炭公司所屬各企業資金進行統一結算與管理；（2）負責擬定資金使用計劃及存量資金的運作方案，經批準后組織實施；（3）負責構建資金流信息監控報告系統，監控各企業資金使用方向；（4）負責管理中心的會計核算和制度建設，同時向各企業提供規范、高效的服務，確保資金安全；（5）統一對外籌資，確保整個公司的資金需要；（6）負責資金管理的其他職能。
（四）資金管理中心的管理
1．嚴格執行國家有關規定，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規范的內部運行機制。
2．管理中心資金日常調度和使用，在長治焦炭公司財務部授權范圍內實施。
3．企業歸集在管理中心的存款利率按照國家規定執行，企業若向管理中心借款，利息按借款金額計算支付。
4．管理中心崗位設置如下：（1）中心主任崗；（2）資金結算崗；（3）資金審核崗；（4）票據管理崗。
（五）賬戶管理及資金管理
1．賬戶管理
長治焦炭公司各所屬企業現有銀行基本賬戶一律變更為支出專用存款賬戶，其他保留賬戶變更為收入專用存款賬戶。各所屬企業遠程登陸管理中心資金管理系統，可查詢、打印本單位內部存款賬戶，填制收、付款申請單。除長治公司核準的銀行賬戶外，各所屬單位不得擅自開立銀行賬戶。各單位收入賬戶不得發生坐支情況。
2．資金管理
實時監控和掌握體系內資金流轉信息，及時發現資金流轉中出現的異常狀況，向集團公司管理層上報并及時采取相關措施。（1）資金上劃，管理中心每個工作日17：00，按約定上劃各所屬單位收入賬戶的資金；（2）資金撥付，按批準的資金預算金額向各所屬單位支出賬戶撥付資金。
3．業務辦理
各單位辦理支付結算業務時，不得簽發沒有真實交易和債權債務的結算憑證；管理中心不得以任何理由壓票，不得拒絕受理所屬單位正常業務。
4．賬務處理
會計要每月與資金管理中心進行對賬，對出現的錯誤、未達賬項等問題及時通知資金管理中心，以便查找調整，以及做賬務處理。
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1．管理中心對網上銀行和資金管理系統實行系統操作授權制度，嚴禁越權操作。
2．管理中心在開戶銀行預留銀行印鑒，啟用管理中心業務專用章。業務專用章用于內部結算業務受理和憑證簽發，內部結算數據一律通過網上銀行傳輸，紙質憑單須由各單位財務部門負責傳遞，結算憑單傳遞必須及時、準確，手續齊全，要有交接相關記錄。
3．管理中心辦理結算必須嚴格遵守業務操作規程，根據業務需要進行分工，但同一筆業務記賬和復核不能兼崗，必須由兩個以上人員辦理，重要單證和印章必須分別保管。
4．結算業務辦理
（1）各項業務須實時、及時、連續處理，結算業務必須經過復核，包括由系統生成和下載的憑證及數據；（2）數據錄入（含網銀系統下載）必須根據合法的有效憑證辦理，確保數據準確；（3）管理中心必須定期與開戶銀行及內部開戶單位對賬，且不辦理現金業務。
5．結算憑證管理
結算憑證包括原始憑證和記賬憑證。（1）原始憑證，結算業務的原始憑證主要包括：收款通知單、付款通知單、上劃通知單、下撥通知單、內部計息單和內部特種轉賬通知單；（2）記賬憑證，統一使用資金管理系統生成的復式記賬憑證。
6．空白憑證管理
管理中心建立重要的空白憑證領用、保管、登記制度，嚴禁空白憑證預先蓋章備用。
7．管理中心存貸款利息計算和收付
對管理中心存貸款利息的計算種類、利率和計算出的金額須認真復核，確保計算準確。（1）應收、應付各內部單位的利息，一律通過網上銀行收付，并打印存貸款計息通知單；（2）利息由資金管理系統自動計算，收付時間比照銀行有關規定執行。
（七）資金結算
資金結算包括：（1）集中存款；（2）正常撥款；（3）內部借款；（4）內部存借款利息收付；（5）所屬企業與公司外部單位間往來結算；（6）所屬企業間往來結算。
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1．科目設置。管理中心增設內部單位存款、內部單位借款科目，均需按存借款類別分單位進行明細核算。
2．科目使用。資金管理中心存款用于核算各所屬企業在管理中心存款增減變化及其結余情況。
3．報表編制。為滿足資金管理需要，管理中心應通過資金管理系統按時編報會計報表和有關資金報表。
4．內部單位會計核算
?。?）上劃資金核算
收入上劃時，管理中心根據銀行收款單做分錄：
借：銀行存款—**銀行
貸：內部單位存款—**所屬單位
內部核算單位根據銀行付款單做分錄：
借：銀行存款—內部存款—資金管理中心
貸：銀行存款—**銀行
?。?）下撥資金核算
管理中心下撥內部核算單位資金時，根據銀行付款單做分錄：
借：內部單位存款—**所屬單位
貸：銀行存款—**銀行
內部核算單位收到管理中心下撥資金時，根據銀行收款單做分錄：
借：銀行存款—**銀行
貸：銀行存款—內部存款—資金管理中心
?。?）利息核算—撥付利息時做分錄
借：財務費用—利息支出
貸：銀行存款—**銀行
內部核算單位根據管理中心出具的計息單和銀行收款憑證做分錄：
借：銀行存款—**銀行
貸：財務費用—利息收入
總之，隨著經濟的快速發展，長治焦炭公司面臨著前所未有的大好發展機遇，全集團上下正在為實現“三個翻番”而拼搏。目前，長治焦炭公司正在全力推進煤炭經銷工作，必須與時俱進并用科學發展觀指導公司財會管理工作，不斷創新財會管理模式，最終實現長治焦炭公司轉型跨越式發展。
