作為金融體系的三大支柱之一，保險業的健康成長直接關系到金融業的穩定和發展。自1980年恢復國內經營以來，中國保險業一直保持著強勁的增長勢頭，保費年均增長率近30%。2010年，全國人身險保費收入10632.33億元，同比增長28.7%，遠高于2009年10.9%的增長率。在壽險行業快速發展、市場空前繁榮的背后，壽險業發展相對粗放、壽險公司內部控制制度及機制尚不完善的問題凸顯，成為制約我國壽險行業健康持續發展的難題。風險管理工作是壽險行業健康穩定發展的生命線，而內部控制是企業風險控制的第一道防線，在風險防范中發揮著基礎性和關鍵性的作用。在保險行業面臨復雜形勢、面對激烈競爭態勢的情況下，如何強化壽險公司內部控制、夯實行業發展的根基成為保險業關注的重要課題。筆者試就健全壽險公司內部控制機制的對策進行初步探討。
（一）強化管理層對內部控制的責任
建立健全內控機制是公司持續健康運營的前提，是公司管理層的應盡職責。實踐證明，管理層對于內控建設的態度在很大程度上決定了公司的內控水平。因此，推進壽險公司內控建設，首先要明確管理層在建立、維護公司內控機制方面的責任，提高管理層的重視程度；其次要將內部控制建設的水平納入考核制度，并將考核狀況與機構年度績效密切掛鉤，引導管理者自發提升公司的內部管控水平。
（二）推進內部控制制度體系的建設
一是建立專門機構或指定職能部門專門負責內部控制制度的制定與維護工作，以確保內控制度的統一性、協調性和連貫性。二是對現行的內部控制制度進行全面梳理，制定統一規范的內控制度體系文件。內控制度應覆蓋整個公司的所有業務管理行為，指出每項業務行為的關鍵風險點。三是堅持完善和動態調整的原則，根據工作需要及經營管理中發現的缺陷和薄弱環節，建立制度跟蹤反饋、調整評價機制,及時對各項管理制度進行修訂、補充和完善。定期對公司的制度進行一次分類梳理和匯總，保持內控制度的合理性、完整性、有效性。
（三）強化執行力建設
能否真正實現通過內控機制建設增強公司管控風險的能力，其關鍵在于執行，要強化執行力建設，可從以下方面入手：一是要完善內控考核評價體系，統籌業務發展與內控合規的關系，將內控指標納入到對各級公司、各級領導的績效考核體系中。二是加大現場和非現場監督力度。按照“突出重點、標本兼治”的總體原則，以開展全面風險排查為基礎，以規章制度執行、操作風險和員工行為規范情況排查為重點,深入清查風險，以保障制度得到有效的貫徹落實。三是建立嚴格的責任追究機制。在內控制度逐步健全的前提下，研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關負責人的內部控制管理責任。
（四）強化內部審計監督約束
壽險公司的內部審計是各項內部控制措施得到有效實施的重要保證，要充分發揮內部審計對公司經營管理的監督促進作用。一是建立獨立、權威的內部審計監督系統。各地審計機構由總公司直接領導，對總公司負責并報告工作，以保證內部審計部門的獨立性和權威性。同時，建立審計檢查制度和審計處罰制度，督促各項內部管理措施和規章制度的貫徹落實。二是增強內部審計的覆蓋面，充分發揮內部審計對內部控制的監督和評審功能。審計部門要將審計重心向全面風險管理和綜合經營管理轉移。三是加強學習培訓，培養高素質的內部審計人員隊伍。通過強化審計培訓、組織內外部交流等方式，提高審計人員的綜合素質。四是實行外部復審制度。定期聘請外部會計師事務所對內部審計工作進行抽樣復查，以檢查內部審計部門的工作質量，并借此監督內部審計部門的工作。
（五）建立良好的內部控制文化
企業文化是壽險公司內部控制的思想靈魂，是影響企業內部控制環境的一個重要因素。建立良好的內部控制管理文化，實現精神上的“軟約束”，是從根本上防范和控制風險的有效手段。一是培養內控管理理念，增強全員內部控制意識。壽險公司應通過宣傳教育、學習培訓等各種方式，向全體員工培養內控管理理念，使廣大員工意識到內部控制管理是公司經營戰略的重要組成部分，關系到公司的生存發展，確保每位員工都能在各自崗位上自覺地履行自身的內部控制職責。二是培育良好的職業道德，規范員工日常行為。制定《員工手冊》，將員工行為守則、職業道德標準、違規行為界限等內容與員工日常管理規定結合起來，激發全體員工的內部控制意識，倡導各級員工合力創建優良的內部控制文化。
（六）推進風險管理的預警體系建設
內部控制機制建立要著力于積極探索風險控制端口前移，加強事前事中控制。一是通過關鍵風險點的梳理管控，建立全面覆蓋道德風險、市場風險和操作風險的風險分析評估機制，使壽險公司的管理層能隨時掌握其所面臨的風險狀況，及時采取相應的措施，規避或控制可能出現的風險損失。二是加強對新業務的風險評估分析。業務拓展與風險評估同步進行，在開展業務之前都應當先測定風險狀況，提交給業務管理部門做決策參考。三是建立風險控制聯系會議制度。建立由稽核、監察及相關專業檢查人員組成的內控風險聯席會議制度，通過定期開展內控綜合評價，對內控管理方面存在的漏洞和薄弱環節定期進行分析，做好風險提示與預警工作。
控制與防范風險是保險業經營管理的永恒主題，探索建立風險防范的內部控制機制，是一個涉及保險經營更深層次的的問題，推進內控合規建設壽險業可持續發展的必然選擇，它也是一項長期的系統性工作，需要企業在妥善處理各種矛盾的過程中持續推進。
