本文結合《企業內部控制基本規范》分析了中小企業采購流程及主要控制內容，提出縱向上完善采購流程與采購流程控制，橫向上健全采購控制制度進行全面控制；抓住流程中關鍵控制點作為重點控制，構建出中小企業采購內部控制總表，形成有效、持久的采購內部控制。
采購是企業各部門開展工作的首要環節，與銷售一樣在許多方面反映出企業的戰略能力、市場創新能力和價值傳遞能力。而我國中小企業在采購環節，由于缺少有效的內部控制機制，導致采購成本高、腐敗問題嚴重，給中小企業的生存與發展帶來巨大的危機。因此，加強中小企業采購過程中的內部控制具有非常重要的意義。
一、中小企業采購業務流程及主要控制內容
中小企業的采購是指從資源市場上獲得各種資源，包括物資資源（如原材料）、非物質資源（如專利）、人力及人才資源等的過程，同時也是事關企業價值創造的活動。一個完整的采購過程包括采購預算、請購、驗收入庫、采購付款和財務處理等幾個步驟。
（一）采購預算
（二）請購
（三）采購作業
（四）驗收
（五）采購付款及財務處理
二、中小企業采購過程中的內部控制制度
（一）不相容職務崗位分離制度
（二）預算控制制度
（三）授權批準控制制度
（四）請購控制制度
（五）詢價制度
（六）合同管理制度
（七）驗收制度
（八）退貨、折讓管理制度
（九）付款控制制度
三、中小企業采購過程中內部控制的構建
中小企業一般規模較小，組織結構較為簡單，根據上述采購流程及主要控制內容，為了方便實施，可以把整個控制流程分為請購、采購作業、驗收、付款與賬務處理四個內部控制流程段。
（一）請購內部控制流程
（二）采購作業內部控制流程
（三）驗收內部控制流程
（四）付款與賬務處理控制流程
