新企業所得稅法對原企業所得稅的相關政策進行了重大的調整，它不僅影響到企業的經營行為，導致企業對發展戰略進行調整，同時也為企業進行有效的納稅籌劃提供了新的思路。本文在分析新企業所得稅法內容的基礎上，從應納稅所得額、稅收優惠等方面對納稅籌劃進行探討。
一、應納稅所得額的納稅籌劃
新企業所得稅法規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。企業如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。并且，由于新企業所得稅法對部分可扣除項目的扣除比例有限制，企業如果能夠控制各項費用和支出的規模，使其保持在新企業所得稅法規定的可扣除范圍之內，也可以起到籌劃的作用。
（一）銷售收入籌劃。
（二）稅前扣除項目籌劃。具體來說，新企業所得稅法下企業進行稅前扣除項目籌劃的主要思路有以下幾個方面。
1.限額范圍內充分列支。
2.利用研發費用加計扣除。
3.改進計價方式，延期納稅。
4.減少扣除與不得扣除項目的發生。
二、合理利用稅收優惠政策
在原企業所得稅法下，利用稅收優惠方面進行籌劃主要有：其一，利用新辦企業優惠政策進行籌劃，許多行業的新辦企業可以享受所得稅“一免一減半”、“兩免”等多種優惠政策，但新所得稅法已經取消了上述優惠。其二，在全國各地的開發區、特區等國家特批的地域設立企業可以享受稅收優惠。
另外，法律規定我國企業組織形式主要有個人獨資企業、合伙企業以及公司制企業（有限責任公司和股份有限公司）。新企業所得稅法規定個人獨資企業和合伙企業不是企業所得稅的納稅義務人，即個人獨資企業和合伙企業的利潤不用繳納企業所得稅，只需個體業主和合伙人一次繳納個人所得稅。而公司的營業利潤除了要在會計年度末繳納企業所得稅外，股東在取得公司發放的股息以后還要繳納一次個人所得稅。企業應該結合自身條件，在綜合考慮自身發展前景、市場風險等因素的前提下，合理選擇自身的組織形式，以繳納相對較少的所得稅款。規模龐大、管理水平要求高的大企業，一般采用公司形式；對規模不大的企業一般應采用個人獨資企業或合伙企業的形式。同時，新企業所得稅法改變了以往內資企業以獨立核算作為標準判定所得稅納稅人的方法，改為以是否具有法人資格作為企業所得稅納稅義務人的認定標準。當創立的下屬公司處于微利狀態時，企業應采用設立子公司的形式，因為新企業所得稅法明確規定：對符合條件的小型微利企業實行照顧性稅率。但要注意的是，在實際操作過程中，要準確把握小型微利的概念，將企業的盈利水平控制在稅法規定的范圍內。
