本文認為我國高等學校貸款有著其特殊的時代背景，高校貸款對我國高等教育自身的發展有著積極和重大的意義，只要建立一定的風險防范和控制機制，將高校貸款風險控制在一定的范圍內，適當的貸款是有著其積極和重大的意義的。
1 高等學校貸款的背景分析
為滿足我國社會經濟發展對人才的需求和廣大人民群眾對高等教育的需求，20世紀末高校大規模擴招，使我國高等教育迅速實現了從精英教育到大眾教育的轉變，隨之帶來的是基礎教育設施等辦學規模的不斷擴大，教育資金需求逐年增長。高校資金來源主要分三部分，即政府投入、學生繳費和高校自籌。從各國的經驗來看，政府投入是維持公立大學自身運轉的主要資金來源之一。然而，我國政府部門對教育的投資遠遠不夠。目前在高校各種資金來源中，政府撥款占將近一半，其比例在逐年減少；學費收入基本穩定在一定水平：社會捐贈、校辦產業等途徑對學校發展的支持在學校全部支出中所占比例很小。統計數據表明，擴招后，我國高校投入大概增加了5000億元，而其中政府投入僅有500億元。隨著高校建設的大舉擴張，高等院校遭遇教育資金投入有限的瓶頸，政府投資增長緩慢，學生繳費空間已到底線，高校自身積累只能維持再教育。在這種情況下，高校要滿足發展的需求，只能依靠向銀行貸款。1999年，國家在大力倡導高校擴大招生規模時，允許高校向銀行貸款發展教育，加上銀行對高校貸款政策門檻低、操作簡便，因此，高校普遍利用貸款來補充現階段高等教育發展過程中的資金缺口，也成為高校搶抓機遇、迅速擴張、形成規模效益的主要方式，貸款在整個高校投資體制中所占的比例越來越大。然而，無論從國際還是從國內情況看，貸款都不是高校規范的資金來源渠道，可以把它作為彌補短期資金需求的途徑，但把它視為規范、穩定的資金來源是不現實的。介于高校貸款給帶來的現實風險，很有必要采取各種有效措施建立高校貸款防范機制。
2 對高校貸款風險的辯證分析 大學貸款并不是中國特有的現象，在世界各國，高校有一定數量的貸款是很正常的現象。高校貸款之所以成為中國備受關注的問題，主要是因為我國高校貸款結構極其不合理，貸款數量達到高校自身無法承受的程度，因而成為了我國高等教育特殊時期出現的一種特殊現象。但高校貸款資金就像一把雙刃劍，在改善高校辦學條件、滿足學生基本需求的同時，也對我國高等教育的發展以及高校自身建設有著積極而重大的意義，必須正確看待高校貸款現象以及由此造成的風險問題。
首先，高等教育的快速發展，是基于國家經濟社會建設的需要和滿足人民群眾接受高等教育的需要，上世紀末到本世紀初短短幾年間，我國高等教育毛入學率超過15％，進入國際公認的高等教育大眾化階段，這是值得肯定的巨大成就。由于國家投入不足，高校在這一發展過程中承擔了很大的經濟壓力，高校貸款作為臨時性資金需求的彌補方式，對于支撐高等教育快速發展起到了積極的作用，這一點是不能否定的。
其次，從其合理、合法性來看，高校是自主辦學的法人實體。高校依法享有它的民事權利，也承擔它的民事責任。高校作為有收入的法人單位，是有資格去貸款的。在良性、可控的范圍內，高校在運行中遇到臨時的資金周轉困難，可以考慮通過貸款來滿足短期的財務需求。這對于學校的發展能起到積極作用，但如果法人自我約束不強，在不充分考慮后果和進行風險評估的情況下盲目貸款，就可能造成滾雪球式的沉重的財務負擔，這對學校的發展非常不利。
再次，從銀行方面來看，上世紀末本世紀初，銀行開始進行市場化的改革，追求利潤，改善資產質量。由于國有企業、私營企業經營狀況不太好，很多貸款成了呆賬壞賬。銀行從規避風險角度出發，需要尋找優質的客戶。銀行根據高校已有的國有資產總值，認為貸款回收有物質保障，貸款風險較低，而且實行教育成本分擔機制后。高校收取一定比例的學費，收入穩定，因此銀行看好高校巨大的資金投放市場前景。在高校大規模擴張引起教育貸款強勁需求的情況下，高校的穩定性和成長性使銀行以主動姿態與高校合作，盡量滿足高校的貸款需求。所以，大學就成了銀行看好的貸款客戶。在“銀校合作”模式主導下，許多銀行主動上門找大學貸款。許多銀行界人士認為，貸款給高校，只有流動性的風險，沒有損失風險，因為政府不會讓高校關門。這種心態推動著銀行大量向高校發放貸款。從理論上講，高校貸款也可能出現呆壞賬，但從現實統計數據來看，到目前為止，高校的信用記錄大部分是良性的。
最后，要客觀評價高校貸款風險，應該明確，個別高校由于規模擴張以及其他原因造成高額貸款，確實給我國經濟社會以及高校自身發展帶來不穩定的因素。但根據公開的統計數據，目前高校貸款總體規模為2000億元左右，從整體平均來看，存在一定風險，但風險程度并沒有一些人說的那么高，仍處于可以控制的范圍。目前，隨著高等教育跨越式發展的時期的過去，學校和銀行都意識到了高校貸款的風險，現在的目標是穩定規模提高質量，因此高校貸款沒有進一步加劇的推動力。如果能將高校貸款控制在一定范圍以內，形成良性的貸款與還款機制，高校貸款風險也就可以降至最低。
3 財務風險防范機制分析
貸款可以解決我國教育事業發展中的許多實際困難，但個別高校對貸款論證不充分，貸款規模偏大，貸款結構不合理，資金周轉困難，少數高校甚至依靠貸款鋪攤子、上項目，盲目追求高標準，這些現象都加大了高校貸款的風險，阻礙了高校健康有序的發展步伐。因此，加強對高校貸款的調控成為迫在眉睫的重要問題。本文認為，必須構建由國家、高校自身、教育主管部門以及銀行四個層面的防范機制，才能有效防范高校貸款風險。
3.1國家層面的措施：建立公辦高校“破產”制度，變“政府買單”為自我約束。高校事業的公益性和高校的非盈利性的特征決定了政府是最終的責任承擔者，高校貸款風險的轉嫁過程中，政府與高校、銀行三者之間的博弈政府始終處于弱勢地位，最終風險將轉嫁給國家財政。當高校不能償還貸款而影響正常教學活動時，政府從促進經濟發展，維護社會穩定的角度出發，會出面救助學校；當學校通過提供學費標準或維持原學費標準壓縮教學科研經費等手段來償還貸款時，會引起社會公眾和輿論的不滿，政府還是會去關注和救助；當高校長期不能償還貸款時，銀行會采取訴訟、高校破產的方式給政府施加壓力，迫使政府救助高校。正是這種最終由政府承擔風險的預期導致了高校和銀行的盲目貸款的沖動，造成了高校貸款擴建熱。因此，處于轉型過程中的中國高校，必須形成自我約束的機制，不管是財務改革，還是重要的經濟決策，都必須規范化、理性化。 建立公辦高校“破產”制度，變“政府買單”為自我約束，是解決當前高校貸款風險的首要措施。從高等學校性質來看，我國高等院校屬于事業法人，大學可以破產，公立大學也可以破產。《中華人民共和國高等教育法》明確規定：高等學校在法律范圍內自主辦學，是法人主體，享有民事權利。高校如果要破產，則需要承擔其民事責任。但是由于受傳統觀念的影響，在大多數人的觀念中，通常認為高校是國家辦的，學校出了問題應由國家負責。由政府為還貸困難的學校“買單”，是一種倒退的做法，對于高校進一步形成自我約束機制十分不利。事實上，我國在經濟轉型時期曾經發生過許多類似的事情，例如金融機構出了問題，最終由政府來承擔損失。正是這種做法，客觀上對其他高校也會起到壞的示范作用。基于這樣的思維，如果幾億、十幾億的貸款一下子由政府“買單”，客觀上就造成“賴賬的孩子得好處”的結果，這對那些自我約束比較強、沒有形成貸款壞賬的學校而言是不公平的，使得這些本來運行穩健、不存在貸款風險的高校也產生擴大貸款規模的沖動。長此以往，將形成“劣幣驅逐良幣”的效應。賴賬不還，也會影響高校、教師在社會上的形象。
3.2高校自身層面措施：建立和加強高校內部的自我約束機制，采取租用、置換等途徑解決資金問題。建立高校內部的自我約束機制，加強學校的重大決策要集體決定，對解決高等院校貸款風險有著積極的意義。高校貸款必須加強財務分析，監測學校的財務風險情況，充分評估未來還本付息的能力以及可能帶來的風險，建立財務風險預警體系，把貸款的余額限制在可控范圍內。在貸款的使用上，既要考慮資金成本，又要分清輕重緩急。一定要妥善安排好資金，掌握好資金使用的進度和節奏，并形成一套“嚴格審批、專款專用、封閉運行、跟蹤監控、考核效益”的貸款資金使用機制。對貸款項目實行“目標分解、公開招標、責任落實、驗收考核”的辦法，組織有關方面專家，分項目對資金使用過程進行檢查，并對資金的使用效果做出正確評價，提高資金使用效益，使高校的財務風險降到最低點，促進高等教育事業發展。從投資方面看，在現有法律框架內高校自有資金可用于投資，但財政性資金絕不可用于投資。高校的投資也需要建立健全各種內外防控機制，把風險防范考慮在前。
其次，為了解決資金問題，公辦高校可以嘗試學校主動拍賣部分資產，采取租用的辦法。比如，國外有的大學，包括國內一些高校，并非所有的校舍都是自己擁有產權的固定資產，部分教學科研或辦公用房需求可以通過市場租房解決，這樣可以減少債務負擔。這是一個可以借鑒的方法，當然，是否可行還需要深入探討。利用舊的園區置換，也是一個創新性做法。比如浙江大學合并后，把位于市中心區的一個舊校區賣掉，由于市中心的房地產價格非常高，這樣獲得的收入可以用來償還大部分新校園建設的貸款。解決高校貸款問題還應綜合考慮其他渠道和途徑，例如增收節支，合理安置富余人員，減輕日常經費開支壓力。在這些方面政府應當給予政策上和其他方面的支持，這樣比直接給錢或免掉債務更好、更長遠。
3.3教育主管部門層面措施：建立并加強財務危機防范機制。高等院校主管部門采取有效措施加強對高等院校貸款規模與目的的監控，并建立財務危機防范機制，是解決高等院校貸款風險的有力措施。教育行政主管部門必須要求貸款高校建立貸款風險防范預警機制，堅決防止貸款高校脫離實際大搞建設而形成的債務風險，堅決反對貸款高校追求奢華、超標準的浪費行為。必須要求貸款高校基于自身財力的可能制訂學校發展戰略規劃、學科與師資隊伍建設規劃和校園建設規劃，在總體規劃之下，根據事業發展需要和學校實際償還能力，確定貸款項目及貸款額度。要求貸款高校不可把利用貸款作為融通資金的主要方式，要求貸款高校切實加強管理，充分挖掘內部潛力，整合現有資源，合理調度資金，力求通過自有資金的有效運作，減少貸款額度，降低貸款成本。必須要求貸款高校制定出科學、合理的資金使用方案；通過優化貸款資金結構，降低貸款成本，減少財務風險，制訂出切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，有條件的高校要預提貸款風險準備金，合理安排調度資金，避免因資金周轉困難而出現延期還款損失。『必須要求貸款高校建立健全內部監控制度，充分發揮審計、監察等部門的監督作用，對貸款項目實施全方位、全過程監控。貸款資金管理領導小組應定期對貸款資金的使用情況進行分析和評價，對資金使用效益不高的項目及時采取措施予以改進和糾正。目前，我國教育部和財政部從2001年開始，對教育部直屬高校貸款比例進行了控制，并為每所學校建立了資金模型，根據學校的收入狀況、財務狀況、可以動用的財力狀況來判定它可以貸款的上限額度，并設置了預警指標。在指標范圍內學校可以自行決定，但超過這個指標就需要審批。此外，近年來教育部加強了對高校財務狀況的檢查、審計，對高校進行財務風險控制的外部機制正在逐步完善。 3.4銀行層面措施：從貸款前、貸款中以及貸款后三個環節嚴格控制向高校貸款。首先，銀行在向高校貸款前，必須對高校資質進行嚴格審察，控制與高校的合作深度。目前我國高校層次不同，各高校在學生分配、生源、財務收支、聲譽等方面存在較大差異，高校貸款在不同學校的風險程度及綜合回報是不同的，銀行應對各高校區別對待，嚴格控制高校準入，并將營銷重點定位于前兩位。同時，銀行為體現差別化服務理念，還應針對不同高校在信貸政策上給予一定傾斜，操作上增加一些靈活性，確定不同的銀校合作程度。
其次，銀行向高校貸款的過程中，必須嚴控貸款項目和規模。銀行貸款時，對為了突破學校發展瓶頸并有利于形成高校更好的辦學效益的項目應加以支持，對形象工程和消費性建設項目則應嚴格控制。同時，銀行應充分評估各學校學生生源、財務收支、聲譽、償債能力等方面的實際情況，確定貸款發放的方式與規模，防止過度發放貸款，以規避學校財務支付困難，影響貸款資金正常回收的風險。
第三，銀行向高校貸款后，必須嚴控貸款資金的使用和回收。銀行不應因高校客戶的優良性而放松對貸款的管理，應監管好每一筆貸款資金的使用，確保專款專用，尤其要防止高校將貸款資金挪作生活消費和日常消耗性開支。同時，銀行必須關注高校資金流向，對于學費收入、財政撥款及其他一切現金流入，在保證學校正常教學、科研活動順利開展的前提下，要及時用于還本付息。
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