作者：[劉科會]
一、ＥＲＰ及其財務管理模塊簡介
ＥＲＰ（Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ Ｒｅｓｏｕｒｃｅ Ｐ１ａｎｎｉｎｇ）——企業資源計劃系統，是由美國著名的計算機技術咨詢和評估集團Ｇａｒｔｅｒ Ｇｒｏｕｐ Ｉｈｃ．提出的一整套企業管理系統體系標準，是整合了企業管理理念、業務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件的企業資源管理系統。
在企業中，一般的管理主要包括三方面的內容：生產控制（計劃、制造）、物流管理（分銷、采購、庫存管理）和財務管理（會計核算、財務管理）。這三大系統本身就是集成體，它們互相之間有相應的接口，能夠很好地整合在一起對企業進行管理。企業中，清晰分明的財務管理是極其重要的。所以，在ＥＲＰ整個方案中它是不可或缺的一部分。
ＥＲＰ中的財務模塊與一般的財務軟件不同，作為ＥＲＰ系統中的一部分，它和系統的其他模塊有相應的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產活動、采購活動輸入的信息自動計入財務模塊生成總賬及會計報表，取消了輸入憑證這個繁瑣的過程，幾乎完全替代了以往傳統的手工操作。ＥＲＰ軟件的財務部分一般分為會計核算與財務管理兩大塊。會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業經濟活動中的變動過程及其結果。它由總賬、應收賬款、應付賬款、現金、固定資產等部分構成。財務管理的功能主要是基于會計核算的數據，再加以分析，從而進行相應的預測、決策和控制活動。
二、企業財務管理運用ＥＲＰ動因分析
在人類物質文明和精神文明迅速發展的今天，企業財務管理面臨許多新的挑戰：
１．財務管理的重心發生轉移。傳統的企業財務管理是以融資、投資、盈余分配為主要內容，但隨著計算機技術的飛速發展，電子商務的普及，很多企業已經或即將成為全球網絡供應鏈中的一個節點，企業的眾多業務處理活動都將在互聯網上進行，財務管理的重心將全面介入到產品和市場上來。
２．企業的資源管理及業務流程管理需要實現一體化和全面管理。企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境中的各個方面，如客戶、供應商、分銷商和代理網絡、各地制造工廠和庫存物資等經營資源緊密結合起來，形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。
３．財務管理逐步走向國際化。隨著我國加入ＷＴＯ，越來越受到全球經濟一體化以及電子商務浪潮的影響，財務管理的國際化已是必然選擇。首先是財務信息的國際化。企業要提供具有國際可比性的會計信息，傳統會計的單一貨幣計量將被打破，取而代之的將是多國貨幣、電子貨幣。其次是財務走向集中式管理，財務信息實時動態化。互聯網時代，企業的經營縮短了時空的距離，普通企業同樣可以擁有原來只有跨國公司和大型企業才具有的一些優勢和資源。這樣，企業經營越來越多地依賴于客戶、供應商、合作伙伴及各種虛擬企業，其業務分散在全球各地。由于互聯網技術的應用使得企業可以隨時隨地將企業在全球的信息置于掌握之中，從而為財務的集中化管理創造條件。
三、ＥＲＰ系統的特點
財務管理的新趨勢對會計軟件提出了新的要求。與傳統軟件相比，ＥＲＰ系統具有以下幾個適于財務管理的特點：
１．ＥＲＰ系統覆蓋整個企業管理的信息系統，實現了企業資源管理及業務流程管理的一體化。ＥＲＰ系統分為財務管理、供應鏈管理、制造資源管理、項目管理、人力資源管理、銷售自動化等幾大模塊。系統中信息資源可充分共享，數據在系統間能夠流暢傳遞，不僅內部的各模塊充分集成，與供應鏈和生產制造等系統也達到了無縫集成，使得企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對企業資金流的全局管理和控制。系統強調的是面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統能支持重組后的業務流程，并做到對作業活動的成本控制，實現了企業資源管理及業務流程管理的一體化。
２．ＥＲＰ系統是一個實時的動態的管理系統。傳統的企業管理軟件模仿手工核算模式，管理廣度僅限于財務部門，偏重于資金流，深度僅限于事后分析。ＥＲＰ軟件以企業作業為起點，對企業經濟業務的發生、發展和結果進行全方位跟蹤、記錄和控制。管理的廣度從單一的財務部門擴展到各項作業涉及的各個部門，完全實現了企業內部業務處理一體化，做到了資金流、物流和信息流的統一，形成一個實時的動態管理系統。可以實現總部與分支機構以及分支機構之間的實時、動態的信息交換，使集團內財務、銷售、庫存信息得到及時準確的傳遞。在全集團內實現財務、采購、銷售流程的統一化和標準化，更好地統一協調與供應商和客戶的業務關系，快速處理集團范圍內的采購、調配和送貨，實現總部對下屬單位的資金、物流的實時監控和管理。
３．ＥＲＰ可以幫助企業實現財務管理國際化。ＥＲＰ系統具有多種功能，可以對跨國公司內不同類型企業的財務報表進行合并，為分布在世界各地的分支機構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺；具有多種幣種的會計處理能力，能對多級次賬務，多幣種和多會計日歷的報表進行合并，并可以對科目的余額追溯至原始憑證。這樣，ＥＲＰ軟件能夠支持多個國家的會計準則和國際會計準則，在多語言、多幣種的情況下提供具有國際可比性的會計信息，滿足企業參與國際競爭的需要。
四、ＥＲＰ對財務管理的影響
１．ＥＲＰ擴大了財務管理的內容。傳統工業經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產。而知識經濟時代，企業資產中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人力資源、產品創新等無形資產所占比重將大大提高。無形資產將成為企業最重要的投資對象之一。然而，由于無形資產確認、計量的困難，傳統核算型軟件受到很大限制，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產。ＥＲＰ系統除了財務系統外，還包括供應鏈管理、人力資源等系統，可以從各方面對這些無形資產進行分析、預測，豐富了財務管理的內容。
２．ＥＲＰ系統為財務管理提供了更全面、更及時的信息。ＥＲＰ系統除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務模型和分析模塊，更全面地提供財務管理信息，為戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務。ＥＲＰ系統對大量的規范的業務的計量都可以在初始化中加以設置，自動生成相應的憑證，記錄工作可由系統自動完成，計算和報告中的大部分工作也能通過系統設置而自動完成。另外，ＥＲＰ系統的集成保證了會計信息的相關性、可靠性，保障了財務管理所需信息的質量。系統的實時性又保證了會計信息的及時性。
３．ＥＲＰ系統改變了企業資金管理模式。作為公司的管理者，必須時時關心整個公司的資產流動性，防止發生公司整體的支付危機。在現實情況下，大型企業發生財務危機甚至倒閉，很多是由于資金的周轉不靈。ＥＲＰ資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現金流量表和利用內部銀行結構對企業的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。ＥＲＰ資金管理模塊中的資金預測功能加強了企業對中短期現金流量的預測，能及時預警，保證公司的順利運作。
４．ＥＲＰ系統使新的業績評價方法成為可能。企業業績評價作為一種管理手段，就是要通過全面準確及時的衡量，為采取有效的管理措施指明方向。在競爭空前激烈和強調速度、效率的時代，對于經營過程中出現的種種問題，如果不在經營過程中及時予以解決，其所造成的損失將是巨大的和難以彌補的。傳統的企業業績評價方法是對企業經營活動最終結果的財務衡量，是一種滯后的評價手段，其最大的弊端是孤立地評價某一個環節，而忽視了對質量、時效、資本成本的考核。這種評測體系是一套靜態的標準，客觀上刺激業務人員盡可能去追求某個環節的利益，從而造成很大的浪費。
同時，傳統的企業業績評價方法大都是間接評價，由于最終形成的財務成果是經營活動中多個環節綜合作用的結果，傳統的企業業績評價方法難以直接分清責任，發揮業績評價的診斷職能，不利于事中控制，對于指導和評價公司的內部經營過程來說顯得力有未逮。而ＥＲＰ系統強調管理會計的功能，以項目管理為核心，將項目作為成本中心、利潤中心進行考核，對項目進行預測、控制和分析，可以進行公司級和部門級的預算和預測，并且支持自上而下、自下而上以及分布式的預算生成；可以對財務計劃的實施過程進行實時評價，以便進行實時控制，及時糾正偏差，提高財務管理的效率。
