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作者簡介
陳儀瑢 女，上海人，正高級會計師，財政部高層次財會人才，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院財務處副處長，研究方向：醫院財務管理、預算管理、財務信息化、政府會計制度
崔夢迪 女，黑龍江牡丹江人，全國衛生健康行業經濟管理領軍人才，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院財務處會計師，研究方向：醫院財務管理
王驥 男，上海人，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院財務處會計師，研究方向：醫院財務管理
潘悅華 女，江蘇宿遷人，高級會計師，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院財務處副處長，研究方向：醫院財務管理
李雪輝 男，上海人，正高級會計師，全國高端會計人才，全國先進會計工作者，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院財務處處長，研究方向：衛生經濟管理、醫院財務管理、財務信息化
【摘 要】
文章以上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院所實施的醫療衛生行業首個全景式智慧司庫項目實踐為例，研究如何運用新質生產力加強醫院資金集中高效管理，提升財務管理全流程工作效率，進一步推動公立醫院高質量發展。通過全景式智慧司庫項目的實施，醫院資金集中管理水平和效率得到有效提升，財務風險得到有效管控，工作效率顯著提高。研究對醫療衛生行業資金集中管理的數智化建設進行了有益探索，為未來全景式智慧司庫的推廣和落地提供了有益借鑒。
【關鍵詞】
新質生產力；公立醫院；全景式智慧司庫；高質量發展
【中圖分類號】
F234.3；R197.322
【文獻標識碼】
A
【文章編號】
1004-5937（2024）22-0009-08
一、引言
2023年9月至2024年3月，習近平總書記在不同場合多次提及“新質生產力”。新質生產力以科技創新為主導，為高質量發展指明了主攻方向。以信息技術為代表的新質生產力可以促進關鍵性技術實現突破和發生質變，促進全要素生產率大幅提升，進而為推動高質量發展奠定基石[1]。
隨著公立醫院改革的不斷深入和規模的擴大以及向集團化發展模式的轉變，很多公立醫院面臨分院區地域分布廣泛、資金資源分散、組織協調難度大、管理控制效率低等問題。步入數智化時代，大數據、人工智能、物聯網、移動互聯網、云計算、區塊鏈等信息技術的更新演進給醫院管理理念、管理模式注入新的活力，驅動醫院更高效地運行，為醫院開辟了一條通向高質量發展的道路。資金管理作為醫院經濟運行的重要管理工具，能夠確保醫院內部各項資金得到充分整合和有效利用，公立醫院應順應新質生產力的發展趨勢，借助信息技術賦能醫院高質量發展。2022年1月，國資委發布《關于推動中央企業加快司庫體系建設 進一步加強資金管理的意見》，要求中央企業建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫系統；2023年底，國務院國資委召開的中央企業財務工作會議中再次提出“以司庫建設為抓手，加快推進財務數智化轉型”。司庫建設理念的引入與實踐探索，提高了醫院財務工作效率和資金流動性能，促進了醫院經濟健康運行和可持續發展，成為新質生產力賦能醫院高質量發展的重要抓手。
司庫作為協調內部資金管理和財務資金規劃的關鍵環節，在效率提升、價值創造、信息提供、風險管理等多個層面推動新質生產力發展中發揮著至關重要的作用。效率提升方面，司庫采用先進數智技術，比如人工智能和視覺識別技術，優化資金流動和交易處理流程，顯著提高資金管理效率和透明度，從而加快資源周轉速度和財務決策的反應時間，這些技術創新本身也是新質生產力的重要組成部分。價值創造方面，司庫通過精準的資金管控以及財務分析和財務洞察，在同步提升資金使用效率和效益的同時，能識別和評估新醫療技術研發及新醫療業務模式，引導醫院的戰略性投資，不僅可以帶來直接可見的經濟效益，而且為醫院長期高質量發展注入新動力，促進了醫院整體社會價值的持續提升。信息提供方面，司庫可以為醫院管理層提供關鍵的資金數據和決策支持，讓管理者能夠更準確地把握內外部資金環境變化，作出符合市場趨勢和自身發展需求的決策。此外，司庫還可通過對醫院財務狀況的深入分析，識別潛在的財務風險，不僅保障了醫院在追求新質生產力過程中的資金安全，而且為醫院提供了一個穩定的資金運轉環境，為醫院新質生產力的形成和發展提供了強有力的支持及保障，是醫院實現高質量發展不可或缺的重要組成部分。
2024年2月，上海交通大學醫學院附屬瑞金醫院（以下簡稱案例醫院）成功建成國內首個公立醫院全景式智慧司庫，充分解決了資金管理機制不健全、銀行賬戶冗雜、資金資源分散、資金操作層面與管理層面獲取信息不對稱等問題，通過提高資金運營效率、降低資金成本、防范資金風險實現財務價值創造，推動醫療行業從傳統的資金管理向數字化司庫管理演進。本文以案例醫院實施的全景式智慧司庫項目為研究對象，詳細闡述符合我國公立醫院特性的司庫頂層設計、構建策略、實施路徑、基本條件以及核心著力點，以提高醫院資金管理效率和管控水平。
新質生產力能夠對醫院高質量發展產生強大的推動作用，本文旨在通過全面梳理醫療衛生行業司庫建設的必要性、司庫功能和特點等，探討全景式智慧司庫賦能醫院高質量發展的內在邏輯、基本框架以及實施路徑，以期提升公立醫院資金流動性管理、投資管理、風險管理以及財務透明度和合規性，保障醫院正常開展各項活動，實現經濟平穩運行，并為同級同類醫院的資金管理數智化轉型提供借鑒。本文的研究貢獻主要體現在：第一，目前對公立醫院資金集中管理、司庫管理模式、司庫管理體系建設的理論和實踐研究相對較少，本文可為公立醫院司庫建設提供一定借鑒；第二，本文將新質生產力的政治高度和理論深度融入公立醫院的資金管理、司庫建設中，有助于推動司庫在我國醫療衛生行業的應用，并為相關研究提供了有益的理論支持和實證依據。
二、公立醫院資金集中管理及司庫建設的必要性
（一）公立醫院資金管理的特點
公立醫院作為提供醫療服務的主體，其運營和發展離不開資金的支持，具有資金規模大、來源多、業務活動復雜等特點。一方面，公立醫院收入來源多樣，包括經營積累、醫保資金、政府補助、科研經費、社會捐贈、借貸資金等；另一方面，支出項目繁多，資金流轉復雜。此外，醫療行業以及科研經費支出的專業性和特殊性也增加了資金管理的難度。
公立醫院的財政補助有限，而國家醫保支付方式改革、藥品耗材零加成等政策的實施，使公立醫院資金受限。另外，大型公立醫院集團化發展趨勢明顯，醫療行業國際化程度不斷提高，公立醫院資金管理需兼顧多組織及與國際接軌。因此，公立醫院面臨收入結構調整、優化資金管理的壓力，對加強內部資金管理、解決資金使用效率低下、財務風險防范不足的需求更為迫切。
（二）公立醫院資金集中管理的必要性
2022年，國家衛生健康委和國家中醫藥局組織制定了《公立醫院運營管理信息化功能指引》（國衛辦財務函〔2022〕126號），要求公立醫院資金管理實現統一資金計劃、監控、調度、結算管理，支持銀醫直連付款、資金調撥、銀行對賬單信息收集、余額查詢等，提升醫院資金利用效率，降低資金風險和財務費用。2024年全國衛生健康財務工作會議明確指出，公立醫院“由注重資金向注重資金資產效益再向更關注資源配置效率效益轉變”，是提升運營管理和風險防范化解能力必須要實現的三個轉變之一，再次強調了公立醫院資金集中管理的重要性。
資金集中管理是指將醫院內部各個賬戶的資金集中到一個中央賬戶或幾個核心賬戶中進行統一管理的過程。資金集中管理對于醫院財務管理、風險控制和決策效率都有重要意義：第一，簡化財務管理流程，通過將資金集中到中央賬戶，不必處理多個賬戶和資金轉移，財務部門可以更便捷地進行資金收付管理、資金預測；第二，優化資金使用效率，資金集中管理可以更好地規劃資金用途，降低資金閑置和成本；第三，管控財務風險，資金集中管理模式下，醫院可以更好地監控資金流動，同時通過減少資金在不同賬戶之間的轉移，進一步降低操作風險；第四，提高決策效率，資金集中管理使管理層能夠及時獲取資金信息，更好地了解醫院的現金流和資金需求，從而快速、準確地作出決策。
2022年以來，國務院國資委多次強調通過建設司庫體系提升資金集中管理能力。隨著數字信息技術的快速演進，醫院運營管理急需轉型升級，因此從傳統的資金管理模式走向司庫建設是一條必由之路。數智技術創新、新質生產力的發展給公立醫院建設司庫提供了良好契機，有利于促進醫院全面提升資金管理精益化、集約化、智能化水平。
（三）公立醫院司庫的功能和特點
總體來看，司庫衍生于資金集中管理但又超脫于資金集中管理。相較傳統的資金集中管理模式，司庫的智能化水平、外延性以及協同性都有不同程度的加強，更具戰略導向，強調價值創造，能更大程度節約成本尤其是時間成本，提高效率，實現管理能力的進一步提升。公立醫院司庫通過引入先進的數字化技術，依托資金管理平臺，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險為目標，以支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險為導向[2]，實現資金集中管理、資金結算管理、票據使用管理、銀行賬戶統一管理、應收賬款清收管理、資金預算約束管理、加強戰略決策支持管理等功能，推動公立醫院資金管理自動化、標準化和精細化，提高資金管理效率和準確性[3]。
三、公立醫院全景式智慧司庫設計
（一）公立醫院司庫建設需求分析
案例醫院是一所集醫療、教學、科研為一體的三級甲等綜合性醫院，現有5個院區（含獨立法人、非獨立法人院區），實施“一體運營、垂直管理、同質醫療”運行模式。在財務管理方面，由總院區財務部門對多個院區的資金、收支、預算、成本、經濟運行、運營、信息支持等實施全方位的一體運營。建設司庫前，案例醫院資金管理主要存在三方面問題：一是資金資源分散，雖然所有院區都納入資金統籌管理范圍，但資金管理信息化尚未實現全面覆蓋，銀行賬戶集中管理不完整、集中度不高，支付流程未與財務記賬打通；二是資金信息不對稱，資金操作人員與管理層在與資金相關的信息獲取、分析和傳遞方面存在差異，導致資金管理信息（資金收付、流動資金體量、資金分配情況、關鍵資金信息）匱乏及不真實；三是資金風險管理滯后，缺少完善的資金管理機制和專業的管理系統應對資金管理風險。因此，亟需搭建一體化司庫管理平臺，實現資金全流程管控，提高資金運營效率，降低資金成本，防范資金風險，從資金管理的維度提升財務價值創造能力。
案例醫院司庫建設需求集中在三方面，如圖1所示。一是集中化管理，如賬戶集中管控、資金綜合調度、降低資金頭寸、減少資金沉淀、發揮資金規模優勢等；二是智能化管理，如借助信息技術提升收付款效率、減少資金管理業務流程中人工節點的工作量和占比，貫通資金管理所涉及的司庫、醫院財務運營管理平臺（HRP）、賬務、電子會計檔案、電子憑證標準數據管理平臺（簡稱電子憑證平臺）等系統，并在系統間建立數據映射關系，推動資金收付過程中產生的電子憑證接收、流轉、數據關系映射、入賬、歸檔全流程數字化和無紙化，促進資金管理提質增效的同時形成電子憑證數據信息全流程的電子化貫通，極大地提升會計核算工作效率和會計檔案管理效率；三是可視化管理，包括資金實時監控、資金管理決策支持等。此外，案例醫院資金管理規模大、來源多，業務活動復雜，涉及大量財政資金和科研經費，由于醫教研活動與國際接軌，還需兼顧外籍專家勞務經費發放，涉及外幣管理，專業性和特殊性突出。在財政資金管理方面，需實現財政專戶資金的實時數據抓取以便及時掌握專戶流水信息；在院外勞務經費發放方面，除了常規的院外勞務經費扣稅、申請、到賬通知外，還需增加外籍勞務經費的購匯、支付、手續費報銷等功能；在科研經費管理方面，需實現自動分解轉賬附言，自動識別收款流水后向各科室推送科研經費認領通知并進行賬務處理。
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（二）全景式智慧司庫整體方案設計
案例醫院司庫頂層設計以資金集中和信息集中為重點，以資金運營規范高效、資金使用精益高效、資金風控合規長效為目標，以云技術和中臺架構為技術底座，結合案例醫院“公立醫療為核心，多產業輔助融合”的組織結構，橫向貫通業務和財務系統，縱向集中多院區和各成員單位，實現司庫全要素歸集、全信息匯聚、全流程覆蓋的全景式資金統籌運作。在戰略層面，以有效的資金和金融資源配置配合醫院一院多區運行模式；在管理層面，管理資金結算合規性、監控資金大數據，保證醫院資金正常運營；在操作層面，杜絕日常操作風險，提高資金收支運作高效性、準確性。主要可概括為“1443”模式，如圖2所示。
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“1”指一個平臺，是將多院區和成員單位的資金納入統一平臺進行管理和規劃，實現內外部資金資源整合。第一個“4”指四項統一，主要包括統一賬戶管理、統一收支管理、統一資金計劃和統一數據分析。第二個“4”指四項提升，即提升全景可視能力、提升業務收支管理能力、提升資金運營效率以及提升資金數據分析能力。“3”指三項轉變，即資金管理從事后管控向事前管控轉變（申請單據及審批流程配套），從被動管理向主動管理轉變（豐富報表維度），從人工管理向智能管理轉變（人工智能識別異常交易，提升資金運用集中管控度及抗風險力）。
（三）一院多區運營下的兩種司庫管理模式
案例醫院在落地全景式智慧司庫時結合自身一院多區運營特點，設置資金管理中心，并設計了“資金中心管政策、非法人組織集中強管理、獨立法人組織資金全監控”的司庫分級治理結構，采取直屬院區和成員單位兩種司庫管理模式。對非獨立法人的直屬院區采取“統收統支—扁平化集中”的資金管理模式，對下屬成員單位采取全局式監控。“資金中心管政策”，即資金管理中心負責制定案例醫院資金管理戰略、管理政策、統籌協調、監督與考核等工作；“非法人組織集中強管理”，是指對非獨立法人院區實施資金集中計劃、集中結算、集中風險管理；“獨立法人組織資金全監控”，主要是指對成員單位行使投資監控權，不干預日常經營，通過實時掌握資金流動情況進行資金風險監控。
四、全景式智慧司庫建設的實施路徑及應用場景
（一）實施路徑
全景式智慧司庫建設路徑主要從醫院發展戰略出發，按醫院治理結構特點進行司庫頂層設計，再按醫院資金管理需求設定相應組織架構和流程優化方案，最后進行信息系統建設。在流程優化方面，首先對司庫涉及的各項業務流程梳理后進行優化和精簡，其次進行充分溝通，讓業務部門和信息管理部門都參與到流程優化和系統建設中，推動業財融合。具體如圖3所示。
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（二）應用場景
1.賬戶管理場景
醫院賬戶管理參照國家相關部門要求與醫院賬戶實際管理需求，首先完成對醫院非獨立法人院區、獨立法人院區、全資/控股公司銀行賬戶的信息統計和清查，并分析賬戶頭寸、結算量分布，明確賬戶開戶銀行范圍，確定銀醫戰略合作銀行；其次按照“收支兩條線”的銀行賬戶管理原則，根據業務屬性（黨費管理、POS機收入、工資薪酬發放等）構建整體賬戶管理體系，并為不同用途的賬戶制定相應的管理政策、流程和管理制度；最后形成從開戶到維護（變更、凍結等）再到銷戶的賬戶全生命周期管理。由于所有操作都在司庫中進行，所以全部過程數據都可以留存并追溯。以開戶管理為例，醫院根據財政局審批通過的開戶申請批文線下辦理開戶，同時開通銀醫直連功能，開戶過程中產生的開戶許可證等相關附件需上傳至司庫系統備查，銀行卡、U盾等實物信息需在司庫系統進行關聯記錄。
2.資金支付場景
針對醫院付款業務量大、業務批量處理的特點，以及高效準確進行付款制單、審批和支付的需求，通過貫通司庫、HRP、賬務處理以及電子會計檔案系統，司庫首先定期同步HRP中已審批完成的報銷、應付業務單據，形成相關業務的付款申請；其次根據每日累計獲取的付款申請單，綜合考慮資金計劃、平衡頭寸、節假日順延等因素，進行智能付款排程，分期分批、按優先級次序等進行付款管理，削峰填谷、量入為出（在支付環節，系統根據排程自動生成付款單，并結合CA進行安全認證，保障付款信息不被篡改；支付發起后，司庫自動同步銀行交易狀態，并將交易狀態、銀行對賬碼回傳HRP和賬務處理系統，作為業務發起人查詢支付狀態和核算制證的依據）；最后電子會計檔案系統根據司庫回傳的銀行對賬碼，歸檔業務單據、付款單據、回單、憑證，形成“業—財—銀—資—檔”業務閉環。具體如圖4所示。
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其中，節假日順延主要為保障司庫與銀行大小額開放系統時間一致，提升付款效期、效率。當無資金計劃或資金計劃不足時，系統會及時對出納進行提示，做到有計劃不超支，無計劃不開支。在風險防控方面，通過在司庫嵌入智能數據洞察分析工具比對資金流水數據，對可疑交易進行監控和提前預警，同時交由人工判別交易是否繼續進行，降低資金管理風險。
3.收款認領場景
在資金流入處理上，司庫自動同步銀行交易明細和電子回單并上傳至HRP認領平臺，由業務人員在HRP進行收款認領。對于及時認領的流水，司庫根據HRP同步的認領信息更新資金計劃中對應的計劃科目收款金額、日記賬；對于未及時認領的流水，司庫會自動進行未認領入賬操作并生成日記賬，后續認領后再更新資金用途，確保每筆收入可跟蹤溯源。在銀行對賬碼回傳、賬務處理以及歸檔方面，收款認領流程與支付流程相同（圖4）。此外，收款認領支持項目負責人、經辦人、財務人員等多角色進行高效認領，支持多人認領、合并認領、變更、申訴等全場景業務。
4.智能對賬場景
智能對賬場景覆蓋資金支付前、支付后、記賬完成后三個時間節點，能有效避免支付風險，如圖5所示。資金支付前，司庫調用HRP的報銷單信息與當天收到的待付款信息（HRP自動推送）進行核對，無誤后進入支付排程；資金支付后，司庫再次調取付款信息與銀行流水進行二次對賬，主要是對銀行流水和電子回單進行自動匹配，確認支付結算數據與交易數據一致后自動形成記賬憑證和司庫付款日記賬（用于與T+1銀行對賬單對賬）；記賬后，進一步追溯賬務處理內的憑證信息，核對是否所有銀行付款信息均已入賬，形成支付—對賬—記賬流程閉環，極大提升了對賬工作的效率和準確度，同時減輕了財務人員的對賬工作量。
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5.智能風控場景
智能風控場景主要體現在以下方面：一是賬戶預留限額控制；二是平衡資金頭寸，有計劃不超支無計劃不開支的精細化管理；三是防止重復支付及對大額資金、重點賬戶、重點收款人等實時監控；四是通過CA簽名和權限隔離等內控工具提高資金支付、入賬的及時性、高效性、準確性；五是全景可視的賬戶、余額、流水及“業—財—銀—資—檔”一體化閉環管理，能聯查報銷信息等支付信息，支付信息自動入賬。
五、全景式智慧司庫的實際成效
案例醫院全景式智慧司庫在項目管理、制度體系、系統安全、賬戶管理、資金集中、資金預算、資金結算、系統集成、戰略決策支持、數據質量等方面匹配國資委“一流司庫”建設的評價驗收標準，同時在公立醫院財政資金流水對接、外籍和院外勞務費發放、科研經費認領等資金應用特性以及高效集成會計核算全流程中相關電子憑證數據信息方面進行了有效探索，真正做到了公立醫院全景式智慧司庫管理。
（一）信息透明實現資金全景可視
在司庫建設過程中，首先為銀行賬戶開通銀醫云，通過司庫對銀行數據實時抓取和經分類整理后的展示，實現銀行賬戶、資金存量、資金流動、金融業務等信息的全量展示，讓資金看得見，用得好。一方面，對銀行賬戶的動態監控和對資金存量、流水的實時查詢能夠集中展示醫院資金賬戶流水及余額狀況，讓管理者及時掌握醫院第一手資金運作信息；另一方面，對資金流動的可視化管理，即資金進出情況的實時監控，能幫助管理者快速了解各類銀行賬戶變動情況以及資金流向、流量，并進一步服務于醫院的資源調配和決策支持。總體來說，司庫實現了資金全景化、透明化，提供了更加清晰、準確、全面的資金管理信息，幫助醫院更好地管理資金流動，降低風險，優化資金利用效率。
（二）財務信息管理流程高效閉環
案例醫院借助全景式智慧司庫的上線，進一步打通與資金管理相關的業財流程，貫通“業—財—資—銀—檔”全流程，對內打通HRP、賬務處理、電子會計檔案、電子憑證平臺等系統，對外銜接各個銀行信息系統，并在系統間建立數據映射關系，實現從資金流入到資金流出、從資金預測到資金預算執行、從資金分析到改進的所有資金相關業務和環節的實時閉環管理，完整度達100%。同時，推動資金收付過程中產生的電子憑證開具、流轉、數據關系映射、入賬、歸檔全流程數字化和無紙化，促進了會計核算相關數據信息管理的全流程提質增效。
（三）信息技術提高資金流動效率
全景式智慧司庫融合了多種信息技術。一是RPA技術的應用。利用RPA對接財政撥款和零余額賬戶與司庫，及時傳遞資金數據，并利用司庫機器人自動匹配收款記錄進行收款認領。二是大數據、人工智能的應用。通過智能排程協助削峰填谷，提高流動性管理；運用智能算法進行收支預測；通過數據集成規則調度，實現資金計劃自動取數及編報。數智化技術的應用大大提高了資金流動效率和資金管理精準度，讓資金管得住，調得動。
（四）實時監控強化資金風險管控
案例醫院實時可穿透的司庫預警和指標監控看板提供了全面的資金運營數據支持，幫助醫院更好地識別和評估風險，及時采取措施進行風險控制，從而降低資金運作的不確定性；通過規范資金使用流程，引入資金計劃控制，降低了大額資金管理風險；通過強化過程管控，將資金業務集中管理，提高了收付效率；在外匯業務方面，司庫通過人工智能和大數據分析技術實現對外幣匯率的實時監測和預測，能更快地響應匯率變化并管理外幣資金風險。
（五）系統互聯促進業財深度融合
司庫通過連接HRP、業務系統等醫院內部系統，實現“業務—財務—資金”一體化協同運作，進一步推動了業務、財務系統功能的橫向打通，提升了業財融合水平[4-5]。以查詢項目信息、收款認領核銷為例，通過系統融合，解決了信息多次確認、臺賬重復錄入、醫務人員與財務無效溝通等痛點，提高了醫務人員個人工作效率。
六、研究結論與建議
（一）主要結論與啟示
1.司庫建設基本應用條件
全景式司庫建設是運用新質生產力賦能公立醫院高質量發展的一項重要工程，需要管理者高度重視，對建設計劃進行綜合評估，制定可行的實時路徑并穩步推進。同時，財務部門也要積極處理好業財融合關系，完善財務管理理念和制度，加大資金投入力度，確保硬件和技術支持，并努力培養和儲備復合型財務管理人才，為司庫建設提供保障和基礎條件。
（1）制度管得住。建立項目負責制，明確司庫建設項目組職責，保證系統建設自上而下統一目標。此外，還需形成自下而上的反饋機制，建設期間出現的具體問題有專人及時解決，否則及時反饋上級領導協調解決。
（2）系統接得上。目前大部分醫院都有財務信息化系統，如何在此基礎上進行司庫相關系統建設，實現與現存系統有效集成的同時達到經濟節約效果，對于醫院高質量發展具有非常重要的意義。
（3）問題拎得清。司庫項目的實施，要求每個人、每項工作“先預后立”“謀定而后動”，要深入相關部門一線了解其工作流程、工作內容、工作狀況、存在的問題和亮點以及各種影響因素，做到對業務活動深刻洞察。
（4）資金跟得上。司庫建設涉及信息系統改造，需要一定資金投入，應按照建設規劃留存足夠的資金。司庫建設的目的是支撐醫院戰略目標落地和高質量發展，因此，在資金投入上，應注意充分利用司庫建設與醫院運營管理優化的協同效應，避免重復建設和資源浪費。
（5）人才形得成。人才保障是司庫建設的壓艙石，從數字化發展趨勢來看，司庫建設需要懂財務、知業務、善創新、會分析的復合型專業人才，應加大財務人才培養力度，提升財務人員主動專業解決問題的能力，拓展延伸工作邊界，做到與業務深度融合。
2.司庫建設成功應用的關鍵因素
司庫建設屬于一把手工程，需從管理層面貫徹司庫管理戰略思想，明確司庫信息化建設的重要性和價值。
（1）合理規劃頂層設計。要結合醫院發展戰略、醫療行業特點、業務布局，合理規劃司庫建設頂層設計、治理架構、軟件選型、硬件采購、系統集成，并明確權責劃分，建立配套保障體系[6]。
（2）暢通匹配業財流程。要減少人工干預，促進信息流與資金流高效聯通，實現資金收付業務高效運轉；要提高流程自動化程度，達到管理流、業務流、財務流“三流合一”，實現流程融合；要預先設計數據接口標準，促進司庫與醫院其他業財系統集成和融合。
（3）高效防范流程風險。資金風險管理是司庫建設的重點，在建設過程中，醫院需對資金管理涉及的全部流程進行風險識別和評估，并借助制度管理、權限控制、防重邏輯預設，確保司庫涉及的全部業務制度完備、有效合規，搭建完整的資金風險管理閉環[7]。
（4）靈活運用信息技術。司庫建設過程中應充分采用大數據、云計算、區塊鏈、人工智能等新技術，建設理念先進、技術成熟、架構靈活的數智化平臺，實現業務管理模式的創新。
（二）全景式智慧司庫建設的建議
建設全景式智慧司庫要求醫院不僅關注資金管理，而且要立足公立醫院職能定位，圍繞醫院戰略目標發揮新質生產力的關鍵作用，有效協調配置內外部財務金融資源，同時還需及時進行財資層面的理念轉變和升維，夯實資金計劃、資金結算、資金歸集、科研項目、財政專戶、風險管理、金融機構關系管理等多個資金管理業務域，讓資金業務辦理更高效、報表出具更實時、風險管控更及時、支持決策更精準，以數智化實現價值創造。
綜上所述，司庫通過視覺識別、人工智能大模型等新興信息技術[8]，在資金管理效率提升、會計核算效率提升、財務價值創造、資金管理信息提供和風險管理等多個層面為醫院高質量發展提供了有力支持，是醫院新質生產力形成和發展的重要推動要素。同時，管理者應認識到，全景式智慧司庫建設是一項復雜但必要的工作，需要通過合理的需求分析、系統設計、流程優化、組織實施，才能推動司庫系統的成功落地，為醫院提供安全、有效的資金集中管理支持，實現醫院高質量發展。本文通過對案例醫院全景式智慧司庫項目的經驗分析，為醫療衛生行業資金集中管理的數智化建設提供了有益借鑒。
基金項目
上海市會計學會2024年科研課題（SHKJ2024ZDLX01）；上海市醫院協會醫院管理研究基金（Q2022003）;中國醫藥會計學會2024年度課題（YKXKTXM2024010-1）；上海申康醫院發展中心管理研究項目（2023SKMR-18）
