服務熱線
400 180 8892
1.《行政事業單位內部控制規范》的適用主體?
《行政事業單位內部控制規范》（以下簡稱《單位內控規范》）。第二條規定:“本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位經濟活動的內部控制。”
事業單位都應當執行《單位內控規范》，但是納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位不執行《單位內控規范》。
2.單位負責人在內部控制中應當發揮的作用？
《單位內控規范》第六條規定：“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。”
單位負責人應當在內部控制體系的建立上負起責任來，應對內部控制體系的有效運行負最終責任，還應當對內部控制建立和執行的有效監督管理負責。
3.行政事業單位建立和實施內部控制步驟？
《單位內控規范》第七條規定:“單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。”
根據這一規定，行政事業單位應當根據《單位內控規范》的要求建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括七個方面，實際上也是開展內部控制工作的七個步驟:一是梳理單位各類經濟活動的業務流程，二是明確業務環節，三是系統分析經濟活動風險，四是確定風險點，五是選擇風險應對策略，六是根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度，七是督促相關工作人員認真執行。
4.單位內部控制組織架構應包含哪些方面？
《單位內控規范》第十三條規定:“單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。”
（一）單獨設置內部控制職能部門或者確定牽頭部門
行政事業單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。行政事業單位內部控制體系建設涉及到單位經濟活動的方方面面，是一項復雜的系統工程。單獨設置職能部門或者確定牽頭部門，為內部控制的建立與實施工作提供了強有力的組織保障。
（二）積極發揮經濟活動相關部門或崗位的職能作用
行政事業單位的經濟活動主要包括預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目管理和合同管理。內部控制的建立與實施，應當建立起財會、政府采購、基建、資產管理、合同管理等部門或崗位之間溝通協調機制，充分發揮各相關部門或崗位的作用。
(三)充分發揮單位內部審計、紀檢監察部門的職能作用
恰當的內部監督有利于及時發現內部控制建立和實施中的問題和薄弱環節，并及時加以改進，確保內部控制體系得以有效運行。行政事業單位的內部審計部門和紀檢監察部門是內部監督的主要力量，所以內部控制的建立和實施也離不開單位內部審計部門和紀檢監察部門的參與和支持。
5.內部控制信息化是指什么？
《單位內控規范》 第十八條規定:“單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。”
內部控制的信息化是將內控理念、控制流程、控制方法等要素通過信息化的手段固化到信息系統中，從而實現內部控制體系的系統化與常態化。其優越性集中體現在信息化固化了經濟活動業務流程，自動記錄和跟蹤業務流程的運行狀態；信息化提高了信息的準確性，降低了日常工作出錯的概率；信息化提高了信息的時效性和相關性；信息化為單位創造了信息交互與共享的平臺，實現內控信息的程序化、標準化，提高了信息溝通的效率，并減少信息傳遞過程中人為因素的影響，提高了信息溝通的效果。
