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財務管理是企業管理的中心環節，是企業實現基業長青的重要基礎和保障。近年來，各省屬企業不斷夯實財務管理基礎，優化財務管理體系，創新財務管理模式，財務報告、全面預算、資金管理、風險防控等方面取得了積極成效，但仍存在財務管理理念落后、財務管控不到位、財務管理功能發揮不充分、財務管理手段落后于技術進步等問題，與高質量發展的要求不匹配。為深入貫徹黨的二十大精神，推動財務管理適應新時代國資國企改革發展新形勢，進一步提升企業財務管理能力水平，加快建設現代化財務管理體系，現提出如下意見。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的二十大和習近平總書記來川視察重要指示批示精神，立足新發展階段，完整、準確、全面貫徹新發展理念，融入新發展格局，以高質量發展統攬全局，更好統籌發展和安全，更加注重質量和效率，更加突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”功能作用，聚焦財務管理優化、機制變革、效能提升，以“規范、精益、集約、穩健、高效、智慧”為標準，以數字技術與財務管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優保障，加快構建世界一流財務管理體系，有力支撐省屬企業高質量發展。
二、發展目標
加快推動三個轉型、強化六項職能、筑牢三大支撐，實現省屬企業財務管理水平明顯提升，財務轉型更加深化、財務效能充分發揮，初步建成規范化、系統化、精細化、數字化水平較高的世界一流財務管理體系。
財務體系進一步健全。全面預算管理體系、核算報表體系、資金管理體系、財務人才體系建設更加科學完備，財務組織進一步優化，財務管控更加有效到位。
財務轉型進一步加快。實現財務會計向管理會計轉變，財務管理從信息化向數字化、智能化轉型，財務共享中心、司庫體系建設等數智化體系加快建設，業財融合、價值創造功能進一步發揮。
財務效能進一步發揮。資金管理更加高效，融資能力進一步提升，信用管理有效加強。成本管控能力有效提升，推動企業成本費用占營業收入比重優于行業平均水平。財務風險防控能力進一步增強，資產負債率控制在合理水平。
三、著力推動三個轉型
（一）推動財務管理理念轉型。
——樹立價值創造理念。堅持以價值創造為中心，深刻理解價值創造的內涵，通過資金運營、資產管理、資源配置等有效手段，主動創造財務價值，促進企業價值提升。
——樹立業財融合理念。主動服務企業生產經營，深度融入業務事前、事中、事后全流程，實現全員、全要素、全價值鏈精益管理。
——樹立開放協同理念。積極順應內外部環境變化，將財務管理轉型升級放到國資國企改革發展大局中去謀劃，推動各方主體、各類資源、各種要素協同聯動聚合發力，實現內外部利益相關者價值共享。
（二）推動財務管理職能轉型。
——推進戰略決策型財務職能轉型。增強決策支持功能，強化戰略指導性、前瞻性分析，實現全面預算與戰略規劃緊密銜接，建立高效的資源配置機制、目標管控能力和財務保障體系。
——推進經營分析型財務職能轉型。根據企業經營方向和業務模式制定科學、專業、有效的財務分析框架，實現內部財務數據、業務數據和外部宏觀態勢、行業數據的多維分析，提供準確有效的決策參考信息。
——推進價值創造型財務職能轉型。推動管理會計應用落地，推進財務共享，打造系統化、高效化財務系統，賦能企業創造價值。
（三）推動財務組織架構轉型。
——推進組織架構“扁平化”。兼顧成本控制與效率提升，平衡好集權與分權的關系，精簡財務機構，壓縮運營成本，推進財務組織“扁平化”。
——優化集團財務管控模式。強化集團重要財務規則制定權、重大財務事項管理權、重大經營活動監督權；堅持因企施策、因業施策、因地制宜，區分不同業務特點、上市非上市、國際國內等因素，探索建立差異化管控模式。
——發揮財務總監委派機制作用。加快推進財務總監委派體系建設，不斷強化委派財務總監在財務管理、參與重大決策、對企業經營管理有關問題質詢等事宜的職權，探索推行財務總監進入董事會或列席董事會制度；發揮財務總監專業優勢，推動企業健全完善內控機制，促進管理效能提升。
四、重點強化六項職能
（一）推進預算管理科學系統。
——健全縱橫貫通的預算體系。完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業和預算單元，跨部門協同、多方聯動的全面預算組織體系、管理體系和制度體系。實現財務預算與業務、投資、薪酬等預算的有機融合，形成相互銜接、勾稽的綜合預算體系。建立高效的資源配置機制，實現全面預算與企業戰略、中長期發展規劃緊密銜接。
——提高全面預算編制科學性。根據發展戰略、年度生產經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，確定科學合理的預算目標。優化預算指標體系，科學測算資本性支出預算，持續優化經營性支出預算，搭建匹配企業戰略的中長期財務預測模型。統籌兼顧當期效益與中長期資本積累的關系，以財務承受能力作為業務預算、投資預算的邊界和紅線。
——強化預算執行及考核機制。將預算從橫向、縱向兩個維度落實到各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。加強預算執行跟蹤、監測、分析，及時糾偏，確保預算的引領作用。按照“無預算不開支、無預算不投資”原則，嚴控預算外經濟行為。強化預算執行結果考核評價，增強剛性約束，實現以預算促考核、以考核促預算的閉環管理。
（二）推進核算管理合規精準。
——推動財務統一核算管理。建立健全統一的財務核算和報告體系。統一集團內同行業、同板塊、同業務的會計科目、會計政策和會計估計，統一核算標準和流程，確保會計核算和報告規范化、標準化。有條件的集團企業或二級公司加快建立財務共享中心，優化核算和報告信息系統，推動財務業務信息化集成，實現會計核算智能化、報表編制自動化。
——提升財務會計信息質量。健全內部會計管理制度，建立規范的會計核算規則。強化決算管理，通過財務決算復盤經營成果、全面清查財產、確認債權債務、核實資產質量。加強審計管理，依規選聘、統一管理中介機構，做好審計溝通協調，抓好審計問題整改。完善財務稽核機制，加強會計信息質量監督檢查，對違規問題嚴肅懲戒。
——構建業財融合的財務報告分析體系。利用報表、數據、模型、管理會計工具，探索建立縱貫企業全部經營管理鏈條，覆蓋各個市場、項目等的多維度指標體系，開展價值跟蹤分析，準確反映價值結果，深入揭示價值成因。探索研究利益相關方、行業利益共生報表，更好地用財務語言反映企業發展生態。
（三）推進稅務管理規范有效。
——強化政策研判應用。加強財稅政策研究，不斷完善稅務政策庫、信息庫，用足用好優惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。完善對重大經營決策的稅務支持機制，強化業務源頭涉稅事項管控，積極主動參與投資并購、改制重組、基礎設施建設等重大事項及新業務模式、交易架構、重大合同等前期設計規劃，深入研判相關稅務政策，提出專業意見。
——推進集團化稅務管理。建立稅務政策、資源、信息、數據的統籌調度和使用機制，建立完善稅務管理信息系統，實現稅務管理工作流程、政策解讀、計稅規則等事項的統一，提高自動化處理水平。強化稅務數據分析，挖掘稅務數據價值。建立稅務交流分享機制，提高集團整體稅務管理水平。
——加強稅務風險防控。分業務、分稅種、分區域梳理涉稅風險點，制定針對性防控措施，定期開展稅務風險監督檢查。注重加強境外稅收政策研究和涉稅事項管理，統籌風險控制與成本優化。
（四）推進資金運營管理高效安全。
——增強企業融資能力。協同全集團信用資源，強化信用集中管理，維護好集團信用評級。推動有條件的企業適時開展國際主體評級工作，提高可持續融資能力，降低融資成本。培育優質融資主體，著力建設上下協同有力，內外配合高效的信用與資金管理機制，形成良好融資生態。
——豐富資本市場融資模式。鞏固發展間接融資模式，進一步加強銀企合作，積極探索創新類貸款業務，壓降融資成本，用好金融機構貸款授信。增加直接融資比例，優選發行各種境內債券，適時推進優質企業債資質注冊，充分匹配資金需求、優化債務結構。大力推進企業資產證券化，積極運用運營收益權ABS融資，推動符合條件的基礎設施REITS項目發行上市。加快上市企業培育，推動已上市公司通過發行新股或長期限債券、優先股、創新融資產品等，拓寬融資渠道。探索國際市場融資，打通境內境外資本市場融資渠道。
——維護現金流穩定安全。建立科學的資金管理體系，完善資金內控制度流程，將資金內控規則嵌入信息系統，減少資金期限錯配，保持穩健的資本結構。建立風險評估常態化機制，重點關注資金、投資等重點風險領域和關鍵環節，結合業務開展、投資規劃、融資計劃等科學測算現金流水平，以現金流穩定安全為底線，及時預警、杜絕可能導致現金流斷裂的業務活動，防范流動性風險。加強對子企業負債情況的監測評估，科學研判企業償債風險，防止信用風險交叉傳導。
——提升資金管理效率。強化資金預算管理，構建年度資金預算與月度資金計劃動態銜接的工作機制，推動資金計劃管理與業務預算執行融合，不斷提高資金管理水平。加強資金集中管理，做到“能集中的全部集中”，發揮資金計劃、動態管理和統籌調度功能，利用集團資金規模優勢，提高資金運營效率和效益。加快推動財務公司融資實踐，優化資金配置，降低資金成本。支持有條件的企業開展司庫管理體系建設，科學制定總體規劃，完善制度體系和管理架構，適時推進落地實施。加強“兩金”管控和現金流管理，繼續壓降“兩金”占比，強化客戶和供應商信用風險管理，減少資金占用，做到應收盡收、“顆粒歸倉”，實現收入、效益和經營現金流的協同增長。合理確定存貨水平，建立應收賬款長效清理機制，實現“兩金”占流動資產比重低于行業平均水平。
（五）推進提質增效精益科學。
——強化企業成本費用管控。強化成本約束管控，嚴控生產成本、人工成本、費用性開支及非生產性支出等。健全全員、全要素、全價值鏈、全生命周期成本費用管控機制，注重源頭管控，抓好過程管控，有效壓降生產性成本。嚴格落實工資總額增長和經濟效益、勞動效率的同向聯動，科學測定人工成本。創新管控方法，開展多維度成本分析，推進目標成本管理，強化對標管理，持續完善標準成本體系，細化成本定額標準，建立成本費用監測指標體系，鼓勵智能監測系統平臺建設。
——持續推動存量資產盤活。堅持市場導向、依法依規、分類推進、統籌兼顧的原則，變現盤活低效無效資產，實現資產價值提升，提高資本再利用、再配置效率。通過協議轉讓、無償劃轉、資產置換等方式，處置收益低、管控難、無戰略安排的長期投資，加快推動非主業、非優勢業務剝離和無效資產、低效資產處置，加快虧損企業治理、歷史遺留問題處理；加強參股企業價值評估，加快清理退出低效無效參股股權，強化具有培育性質或戰略性持有參股企業的跟蹤管理和問效。
——強化項目投資決策支撐。強化項目投資財務分析，科學測算投資項目的投資額、回收期、利潤、現金流等指標，夯實決策數據支撐，推動科學理性決策。加強財務承受能力硬約束，建立以資產負債率、凈資產收益率、自由現金流、經濟增加值等關鍵指標為核心的財務邊界，保證新增投資在財務承受范圍之內。建立資本收益目標約束，原則上要確保投資項目的回報率高于資金成本。
（六）推進財務風險防控精準到位。
——建立健全財務風險管控體系。完善債務風險、資金風險、投資風險、稅務風險、匯率風險等各類風險管控體系，加強對重要子企業、重點業務管控，針對不同類型、不同程度的風險，建立分類、分級風險評估和應對機制。嚴把風險關口，深度參與重要規章制度的制定，參與戰略規劃、改制重組、投資并購等重大事項決策，參與業務模式設計、項目評估、合同評審等重點環節，強化源頭把控、過程管控、結果監控。提高自動控制水平，實現財務內控標準化、流程化、智能化。嚴格財務內控執行，定期開展有效性評價，加強財會監督與紀檢、巡視、審計等監督主體的協同聯動，形成工作合力。
——加強財務風險監測預警。強化系統性，形成覆蓋盈利能力、償債能力、營運能力、可持續發展能力等多維度指標的財務風險指標體系，系統全面反應企業財務狀況。強化穿透性，風險監測預警要穿透至子公司，深入至企業產業發展、業務經營，揭示風險產生的底層邏輯。強化動態性，建立動態監測預警機制，月度、季度、年度風險指標數據及時動態更新，實現風險“早發現、早預警、早處置”。強化科學性，利用數字化手段，綜合運用回歸分析、機器學習、專家評價等多種方法，建立風險量化評估模型，構建企業風險畫像，提高風險監測預警的科學性、及時性、有效性。
——強化企業債務風險防控。完善債務風險管控體系，強化涵蓋投資規劃、并購重組、債務融資、業績考核、干部任免、監督追責的債務風險全過程閉環管控。平衡好投資規模和企業財務承受能力，科學決策，理性投資，將企業資產負債率控制在合理水平。強化重點子企業管控，將高負債高風險企業納入重點管控范圍，實施掛牌督導和特別管控。嚴格管控重大財務事項，嚴控擔保規模，嚴控企業相互擔保等捆綁式融資行為，防止債務風險交叉傳導。強化債券管理，加強債券發行事前計劃審核和比例限制，事中動態監測，事后兌付安排等全過程管控。強化債務風險識別預警，建立債務風險監測預警系統，實現對企業債務風險全面、準確、動態監管。
五、有效筑牢三大支撐
（一）推進財務數字化建設。
——推進財務共享建設。建設涵蓋核算、費用管理、資金管理、預算執行等核心模塊的財務共享平臺，打通內外、連接內外，重構財務流程，提高財務數字化水平，推動管理智能化。
——推進業財一體化建設。依托財務共享中心，建立數據中臺，破除“信息孤島”，將財務數據與客戶、供應商、產品相關的業務數據實現有機融合。推動全集團業財系統體系化建設，縱向貫通各級企業，橫向打通各個應用系統壁壘，實現系統高度集成。
——加強數據應用建設。基于數據進行戰略、經營管理決策，支撐業務發展，形成可視化分析報表，對不同業務場景進行指導、提示控制業務風險，推進經營決策由經驗主導向數據驅動轉變。
（二）推進高素質財務人才隊伍建設。
——加強財務人才培養。建立健全多層次的財務人才培養培訓體系，著力培養懂財務、懂業務、懂管理的復合型財務人才。加強中高端財務人才隊伍建設，提高中高級職稱人員、高學歷財務人員比重。
——強化財務人才管理。健全財務人員選拔、培養、使用、管理和儲備機制，加強履職管理。加大輪崗交流力度，探索開展業務和項目派駐制。加強境外財務人才管理，全面落實境外子企業財務負責人委派制度。建立關鍵崗位任職資格要求和科學評價體系，強化正向引導激勵，暢通職業發展通道。
（三）推進財務管理能力評價體系建設。
——推動建立財務管理評價體系。構建與企業戰略和業務特點相適應、與財務管理提升規劃相匹配的財務管理能力評價體系，科學設計評價指標，分類、分級制定評價標準、評價方式和分值權重。完善評價工作機制，建立健全制度體系、組織體系，深化評價結果應用。結合財務管理提升進程，動態優化評價體系。
——推動財務管理能力評價體系化。突出專業化管理評價，重點關注預算管理、決算管理及經濟運行分析專業化水平。突出重點領域管理評價，重點關注企業資金、擔保、借款等重大財務事項管理水平。突出協同管理評價，重點關注企業財務與投資、考核、改革、發債等事項的聯動管理水平。突出財務數字化評價，重點關注財務共享、資金管理、風險管理等數字化建設水平和應用效果。
六、保障措施
（一）加強組織領導。各企業要高度重視財務管理提升，強化組織領導，健全工作機制，主要負責同志抓總負責，財務總監或分管財務工作負責人牽頭落實，財務部門具體組織實施，各職能部門和各級子企業協同聯動，共同推進落地見效。
（二）抓好貫徹落實。各企業要把財務管理提升作為一項重要工作來抓，將財務管理轉型升級與企業改革發展工作有效統籌，結合企業實際，制定企業財務管理提升實施方案，明確工作目標，細化時間節點，拿出切實舉措，分解工作任務，層層落實責任。要加強培訓宣貫，統一思想、凝聚共識，營造良好氛圍。要深入總結企業財務管理先進經驗，對標先進找差距，強化交流促進財務管理水平提升。
（三）強化跟蹤督導。各企業要建立企業財務管理提升監測、督導機制，分段評估執行效果，及時跟進落地實施情況。健全考核激勵約束機制，加強評估結果運用，適當與企業內部績效考核掛鉤，探索建立財務管理提升的長效機制。
