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中國鐵道建筑集團有限公司（以下簡稱我公司）以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決貫徹落實黨中央、國務院、國資委和審計署各項決策部署，穩(wěn)中求進、進中提質、質中提效，企業(yè)發(fā)展整體態(tài)勢良好。在上級部門的正確領導下，在中國內部審計協(xié)會（以下簡稱中內協(xié)）的指導下，各級審計機構堅持正確政治方向，堅持依法依規(guī)審計，堅持求實創(chuàng)新，全面貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》），認真學習內審協(xié)會《第2205號內部審計具體準則——經濟責任審計》和《第3204號內部審計實務指南——經濟責任審計》（以下簡稱《準則》和《指南》）。《規(guī)定》《準則》和《指南》明確了經濟責任審計的指導思想和職責定位，充實和完善了程序性要求；強調立足實踐，進一步優(yōu)化組織協(xié)調機制，規(guī)范審計計劃管理、組織實施、審計評價等工作流程；體現(xiàn)適度前瞻，從全局和長遠考慮，為審計實踐進一步探索創(chuàng)新預留空間。現(xiàn)將我公司對《準則》和《指南》的學習貫徹及過去一階段的經濟責任審計工作開展情況作如下交流。 2020年以來，我公司堅持規(guī)劃引領，系統(tǒng)推進審計各項工作，穩(wěn)步推進總審計師試點工作，持續(xù)推進審計信息化建設，不斷規(guī)范審計行為，持續(xù)完善體制機制，有力促進了審計事業(yè)高質量發(fā)展。 積極推進體制機制建設，保障審計事業(yè)健康發(fā)展 堅持強化公司總部對審計工作的統(tǒng)領與管控作用，積極推進全系統(tǒng)審計體制機制建設，構建了總部（審計監(jiān)事部+西安、長沙兩個分中心）+二級審計機構+三級審計機構的管理模式。下發(fā)《中國鐵道建筑有限公司暨中國鐵建股份有限公司內部審計管理規(guī)定》（中鐵建審監(jiān)〔2018〕67號），明確了審計工作由董事長分管，重大審計事項向黨委匯報。2021年1月公司成立了黨委領導下的審計委員會，進一步強化了公司黨委對審計工作的全面領導與統(tǒng)籌協(xié)調。全系統(tǒng)均實現(xiàn)了審計工作由董事長分管，總部審計機構是董事長唯一分管的部門，審計地位不斷提升，審計力量不斷加強。指導全系統(tǒng)加大審計力量的配置，所屬二級單位中鐵建設集團有限公司率先成立了審計中心，增加編制30人，全系統(tǒng)現(xiàn)有專職審計人員1050人，進一步落實了國資委要求，有力保障了審計業(yè)務開展。加強審計計劃的統(tǒng)籌協(xié)調，將系統(tǒng)內3年以上未審計單位納入各級年度審計計劃，有效推動了審計全覆蓋。 著力推進頂層設計，強化總體規(guī)劃的引領力 近年來，在深入研究企業(yè)內外情況，深刻把握審計本質和發(fā)展規(guī)律基礎上，堅持頂層設計、問題導向和統(tǒng)籌協(xié)調的原則，制定了我公司審計發(fā)展“14455+”總體規(guī)劃。將圍繞企業(yè)中心工作，服務企業(yè)發(fā)展大局，助力“品質鐵建”建設作為內部審計的一項根本目標；扎實履行監(jiān)督、服務、增值、追責四項職能；堅持問題、風險、管理和價值四個導向；推動實現(xiàn)“由單點離散審計向多點聯(lián)動審計轉變、由局部審計向全覆蓋審計轉變、由靜態(tài)審計向靜態(tài)與動態(tài)審計相結合轉變、由事后審計向事中與事后審計相結合轉變、由現(xiàn)場審計向現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結合轉變”的“五大轉變”；積極推進“各類審計在審計內容和范圍上一體化、境內與境外審計一體化、資源整合與審計流程一體化、實踐總結與理論研究一體化、推動整改與促進發(fā)展一體化”的“五個一體化”。牢牢錨定“最、高、先、全、集、少”工作目標，始終堅持“業(yè)審結合”“審審結合”“審改結合”“審技結合”基本指引，持續(xù)開展專項審計調查，著力推進整改追責體系建設，根據新時代發(fā)展要求，增加了新定位，把我公司審計建設成為始終走在央企前列的高效監(jiān)督力量；將審計理論研究工程、制度體制工程、審計信息化工程、審計質量提升工程、審計成果運用工程、隊伍建設工程、溝通平臺工程等七大工程作為審計發(fā)揮作用的基本保障。堅持聚焦靶向，精準發(fā)力，將經濟責任審計、績效審計、專項業(yè)務審計、工程項目審計、重大投資建設項目審計、海外審計、審計調查等作為審計七大主要任務。公司總部積極宣講審計總體規(guī)劃，做到入腦入心，在總體規(guī)劃指引下，各級審計人員看重責任、主動作為，企業(yè)內部監(jiān)督不斷強化，審計層次和水平不斷提升，更好推動了企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 穩(wěn)步推進總審計師制度建設，充分發(fā)揮總審計師作用 總審計師制度既是國資委、審計署提高審計獨立性和權威性的一項制度安排，更是賦予審計人員的一份責任和擔當。按照審計署令第11號和國資委相關要求，作為國資委8家總審計師試點單位之一，公司按照系統(tǒng)規(guī)劃、穩(wěn)步推進、協(xié)調運轉和權威高效的工作原則，積極推進總審計師制度建設。制定《總審計師試點工作實施方案》和《總審計師考核評價辦法》，健全總審計師制度體系，激勵總審計師擔當作為；明確總審計師工作匯報、評價和考核制度。依據先進先行、覆蓋主業(yè)、聚焦風險、突出績效的總體思路，制定嚴格總審計師報批機制，全系統(tǒng)總審計師增加至70位。所屬中國鐵建房地產集團有限公司總審計師為集團副總經理職級，有31家三級單位總審計師為公司副總經理及以上職級，其余二級、三級試點單位總審計師為部門及部門以上職級，整體工作推進較為順利，實現(xiàn)了預期方案目標。 持續(xù)推進審計行為規(guī)范，不斷提升審計工作質量 為順應企業(yè)高質量發(fā)展的需要，立足“品質鐵建”建設，我公司積極規(guī)范審計行為，系統(tǒng)推進審計質量提升工作?！稖蕜t》和《指南》下發(fā)后，我們立即組織深入學習貫徹《準則》和《指南》的新思路、新要求、新方法，重新修訂了《經濟責任審計管理辦法》；制定下發(fā)《財務收支審計工作辦法》《內部審計人員后續(xù)教育管理辦法》《內部審計質量控制辦法》《內部審計人員職業(yè)道德與職業(yè)紀律規(guī)范》等辦法；編制《經濟責任審計操作指南》《房地產板塊審計指南》，具有鐵建特色的“規(guī)定+辦法+審計指南”的制度體系初步建立，審計標準更加清晰，審計行為更加規(guī)范。連續(xù)開展“審計工作質量效率深化年”“審計制度落實年”等活動，從企業(yè)層面、審計機構層面和審計項目層面開展了以質量剖析、考核為核心的八個質量提升主題活動，推動全系統(tǒng)審計人員培訓全覆蓋，開展了審計演講比賽，凝集了審計力量，營造了良好的審計氛圍。加快審計信息化設，建立完善審計信息數(shù)據庫，拓展內部審計作業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據集成、分析和運用，增強監(jiān)督的時效性和穿透力，信息化上線率超過90%，助力提升審計效率和質量。 一直以來，我們遵照定位鮮明、組織有力、內容全面、評價合理、成效顯著的總體要求做好經濟責任審計工作，同步開展績效考核復核審計。堅持以需定評、以評定審的思路，把經濟政策執(zhí)行權、決策權、管理權、監(jiān)督權和個人廉潔自律的“四權一廉”作為評價重點。以權責一致為基礎，認定了有關領導干部應當承擔的各項責任，對任職期間履行經濟責任情況進行了綜合評價，為黨委評價使用干部提供準確的審計依據，促進領導干部履職盡責。對虛報業(yè)績的單位按照審計結果調減了績效考核薪酬，對涉嫌違紀違規(guī)的線索進行了移交。重點分析問題和風險的主客觀原因，督促被審計單位落實規(guī)范經營、加強管理、強化考核、創(chuàng)優(yōu)增效的意見和建議，從源頭上助力企業(yè)杜絕違規(guī)經營、虛報業(yè)績等問題，有效促進了企業(yè)健康發(fā)展。 實踐使我們體會到，經濟責任審計在企業(yè)發(fā)展中，是一名“保健醫(yī)生”，是一堵“防火墻”，是一根推動企業(yè)前進的“杠桿”，它不僅管當前，而且管長遠；不僅治表面，而且治根本。經濟責任審計，不僅改善了企業(yè)的經營環(huán)境、強化了企業(yè)管理，而且促進了企業(yè)體制、機制的轉變，促進了廉政建設，促進了干部隊伍素質和管理水平的提高。我們的做法有以下幾點： 緊緊圍繞生產經營這個中心，經濟責任審計為企業(yè)科學管理和宏觀決策提供可靠依據 堅持以生產經營為中心，著力提高經濟運行的質量和效益，是企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展的根本保證。經濟責任審計是對企業(yè)主要領導干部經濟責任及經營績效的專業(yè)監(jiān)督形式，它通過對企業(yè)經濟管理、經營業(yè)績和資產質量的審核對比與分析，不僅檢查企業(yè)管理人員履行職責的情況，促進經營管理者更好地履行職責，提高工作效率；而且揭示企業(yè)經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進和完善，促進企業(yè)經營目標的實現(xiàn)和管理水平的提高。經濟責任審計作為企業(yè)一種長效的動態(tài)監(jiān)控機制，是我們掌握所屬企業(yè)發(fā)展狀況的有效途徑，是進行重大經營決策的重要一環(huán)。幾年來，公司高管層注重研究和運用審計提供的信息，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、投資運營、資本管理等方面進行了卓有成效的改進和完善，促進了企業(yè)生產經營的快速發(fā)展和經濟效益的持續(xù)攀升。 把經濟責任審計融入企業(yè)經營管理的全過程，為企業(yè)經濟運行高質量發(fā)展發(fā)揮了重要作用 提高經濟運行質量和效益，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，確保國有資產保值增值，是國有企業(yè)各級經營者與監(jiān)管者的基本職責。近年來，我們結合企業(yè)實際，把經濟責任審計與海外業(yè)務、資本運營項目、房地產開發(fā)等企業(yè)管理的重點板塊，采取統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一評價標準、統(tǒng)一處理原則、統(tǒng)一結果報告格式的“五統(tǒng)一”聯(lián)合審計方式，加強經濟責任審計工作，取得了較好效果。從總體情況看，各所屬單位經營狀況良好，法人治理結構運行順暢，企業(yè)的重大決策沒有發(fā)生大的失誤，各單位針對審計檢查的情況，制定措施，相繼加大了對財務內控、資金管理、處僵治困、兩金壓降等工作的力度，提高了經濟運行質量，確保了國有資產的保值增值。 堅持依法審計、實事求是，為加強企業(yè)領導干部的管理監(jiān)督發(fā)揮重要作用 依法審計、實事求是、客觀公正，是審計工作的基本原則和工作標準。只有以實事求是的經營業(yè)績考核任免領導干部，客觀公正的評價領導干部的工作成效和工作水平，才能避免在用人方面造成失誤。經濟責任審計是企業(yè)重要的監(jiān)控措施，對加強企業(yè)領導干部的管理監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。一方面，它拓寬和健全了監(jiān)督渠道，另一方面，它能把權力運行置于有效的制約和監(jiān)督之下，對加強和改進企業(yè)領導班子特別是主要領導干部的監(jiān)督具有重要意義。在這方面，我們從實際出發(fā)，堅持“應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責”的審計工作方針，以規(guī)范、發(fā)展、提高為目標，不斷加強和改進審計工作，形成了離任審計、任中審計、任前審計和跟蹤審計制度相結合的審計監(jiān)控機制，使經濟責任審計工作走上了制度化、規(guī)范化的軌道。 落實責任、注重實效，深入推進審計結果運用和整改工作 整改審計發(fā)現(xiàn)問題是發(fā)揮審計職能作用的重要前提。公司堅持系統(tǒng)整改、依法整改、綜合整改和源頭整改的指導思想，按照糾正問題、追究責任、完善制度、標本兼治的總體原則，制定了《中國鐵道建筑有限公司違規(guī)經營投資責任追究實施辦法（試行）》《關于違規(guī)經營投資責任追究工作體系建設方案》《審計整改工作管理辦法》。成立了違規(guī)經營投資責任追究工作管理委員會及其辦公室，所屬單位結合實際，制定了實施細則，逐步建立了違規(guī)經營投資責任追究操作規(guī)程。明確了被審計對象主管領導是落實審計整改工作的第一責任人；各業(yè)務主管部門對本部門及本業(yè)務領域問題整改負主管和督導責任；審計機構負責審計整改臺賬的建立，并對所屬單位整改工作進行督導、檢查和評價工作；對于重大重要審計事項的整改工作，涉及多個部門和單位的，由整改工作領導小組負責協(xié)調分工，列為公司重要督查督辦事項；建立了審計整改報告機制和審計整改跟蹤檢查機制，將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，作為被審計單位主要領導干部履行經濟責任和單位年度績效考核的重要依據；建立“立檔銷號”制度和“審計整改結果通報”制度，落實了“三表一單”整改機制，即審計發(fā)現(xiàn)問題整改表，明確了整改措施、整改責任人和整改時限；審計風險提示表，針對審計發(fā)現(xiàn)重要風險，明確風險防范和化解措施；審計建議采納表，逐項落實建議，推動制度機制完善；審計問責清單，對照責任清單逐一追責問責，督促被審計單位執(zhí)行審計報告及處理決定，對“三表一單”未全部完成的，不得銷號。有效的體制機制，既強化了整改單位和部門的責任意識，也維護了審計的權威性，更有力促進了企業(yè)目標的實現(xiàn)，推動了企業(yè)治理體系和治理能力的提升。
