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探索新領域，構建智能風險預警監督網
以風險預警為導向，從高風險主體、關鍵業務環節、敏感時間指標三個維度，定制化建立預警審計業務場景，根據服務專業管理需求，提前研判問題產生的根源，利用數字化新技術從風險根源進行全量、跨域的數據分析，按照風險程度進行紅、黃、綠不同等級的預警，確定風險預警審計邏輯和預警閾值，進行實時監控，探索業務數據特征和發展趨勢，主動形成預警清單，推動傳統審計向“預警審計、前置審計”的轉型發展。
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應用新技術，多視角動態描繪審計畫像
聚焦前沿技術，自主構建了基于Python編程語言的Plotly標準庫，創新開展可視化審計，充分利用Plotly具有人機交互、動態展現、智能分析的優勢，打造“三鏡”實時畫像，動態呈現審計對象全量業務數據規律，疑點信息呈現更加精準、直觀、全面。
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開發新工具，智能RPA審計流程自動化
以“數據共享、智能互動”為理念，基于流程自動化RPA技術，通過“以用促建、建用結合”，企業自主開發“三維五庫”智能審計管理工具，搭建了作業管控中心、審計數據中心和資源共享中心。
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優化新思路，搭建跨域融合審計場景
依托企業數據中臺和數字化審計平臺，按照“系統分析模型—類別分析模型—個體分析模型”思路，研發跨單位、跨業務、跨年度的全鏈條業務審計模型，搭建財務、營銷、工程、物資、人資、產業、信息系統等多業務領域的數字化審計場景。關注數據之間的整體性和關聯性，創建業務場景的模型設計清單和模型開發清單，深入推進數據多源、跨域和全量分析，驗證并不斷完善模型設計思路，發揮模型在把握總體、鎖定重點、篩選線索等審計分析查證過程中的作用，確保精準鎖定疑點信息。聚焦國家重大政策落實和電網核心業務更新情況，實時對公司全量業務數據進行數字化、智能化、持續化的審計掃描，提升命中精度和數據全覆蓋，實時跨域防控風險事項。
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注入新動能，建立三級溯源數據治理防線
堅持業審融合，積極研究優化電網域、客戶域、財務域等十大審計域的治理流程和融會貫通，以“業務治理、技術監測、審計實踐”為原則，建立業務部門、數據管理部門、審計部三道數據治理防線，積極擴大數據治理“朋友圈”。各業務部門以數據應用為紐帶，以實踐為基礎，在數據權限開放、業務模型驗證等方面，承擔起數據準確性的核對責任，為數字化審計提供專業技術支撐；數據管理部門加強新技術研究和應用，發揮數據中臺數據管理的關鍵因素和支柱作用；審計部以數字化審計場景作為數據應用的重要載體，發揮全專業數據驗證的優勢，多方聯合打通數據壁壘，協同建立審計場景完善和數據治理的定期反饋機制，持續推進數據源的三級治理，為審計作業清洗甄別有效數據。
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推動新模式，保障審計監督與服務并重
聚焦扶貧項目、重點崗位、資金管控等領域，企業創新組織管理模式，科學配置審計資源，成立跨專業柔性審計專家團隊和數字化審計專家團隊，積極探索“1+N”、交互式、融嵌式項目組織方式，將數字分析技術融入審計項目全流程，建立“線上+線下”雙重跟蹤督導模式，全年累計節約現場審計時間65天，實現了審計對象及重點領域全覆蓋。圍繞國家重大政策、公司決策部署及專業管理需求等方面，把審計服務嵌入業務流程，開展重點工程項目后評審，打造“線上、線下”數字化二維取數模式，組織梳理21類后評審數據，創建50項數字化后評審指標，從四個維度提出7條管理建議，最大限度地規避低效無效投資，服務專業部門和公司發展決策。
作者：何婧 殷彬 韓華
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文章摘自《中國內部審計》雜志2022年第6期(節選部分內容)
