盡管企業(yè)年金基金與基金都是基金，但從會計專業(yè)的角度來看，企業(yè)年金基金與基金的內(nèi)涵和外延并不完全相同。
企業(yè)年金基金
按照新《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定，企業(yè)年金基金是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業(yè)補充養(yǎng)老保險基金。企業(yè)年金基金管理各方當事人包括：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和中介服務機構(gòu)等。
設立企業(yè)年金基金的企業(yè)及其職工，是繳費人，即委托人。企業(yè)所繳費部分屬于職工薪酬。受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機構(gòu)為受托人，是編報企業(yè)年金基金財務報表的法定責任人。受托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構(gòu)為賬戶管理人，負責建立企業(yè)年金基金的企業(yè)賬戶和個人賬戶，記錄企業(yè)繳費、職工個人繳費以及企業(yè)年金基金投資運營收益情況，計算企業(yè)年金待遇，提供賬戶查詢和報告活動等。
企業(yè)年金基金作為一種信托財產(chǎn)，獨立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人等的固有資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，應當存入企業(yè)年金基金專戶，作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。企業(yè)年金基金在運營中根據(jù)國家規(guī)定的投資范圍取得的國債、信用等級在投資級以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票等具有良好流動性的金融產(chǎn)品，其初始取得和后續(xù)估值應當以公允價值計量。
企業(yè)年金基金的核算遵循《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》、《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第10號——企業(yè)年金基金》的規(guī)定。
基金
基金即證券投資基金，由基金管理人管理，基金托管人托管，為基金份額持有人的利益，以資產(chǎn)組合方式進行證券投資活動。其中，60%以上的基金資產(chǎn)投資于股票的，為股票基金；80%以上的基金資產(chǎn)投資于債券的，為債券基金；僅投資于貨幣市場工具的，為貨幣市場基金；投資于股票、債券和貨幣市場工具，并且股票投資比例達不到60%以上、債券投資達不到80%以上規(guī)定的，為混合基金。
另外，按照基金的運作方式，基金還可以分封閉式基金和開放式基金。
封閉式基金為采用封閉式運作方式的基金，是指經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。開放式基金為采用開放式運作方式的基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。
基金的規(guī)范法規(guī)包括《證券投資基金運作管理辦法》、《中華人民共和國證券投資基金法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國證券法》等。
企業(yè)購入基金，可以按照企業(yè)管理當局的持有意圖歸入“交易性金融資產(chǎn)”科目或“可供出售金融資產(chǎn)”科目管理和核算。
