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財務職能未來愿景
當今企業(yè)正面對著一個高度不確定的復雜世界。行業(yè)邊界和壁壘正在逐漸模糊、消失，新技術、新渠道、新跨界對手層出不窮，消費者需求快速迭代，商業(yè)模式不斷自我進化，同時來自監(jiān)管部門的法律法規(guī)也日趨嚴格，各行各業(yè)都在摸索屬于自己的“新常態(tài)”。這些挑戰(zhàn)要求企業(yè)重塑應對變化的韌性，能夠在風云變幻的競爭中調整現有的戰(zhàn)略方案和商業(yè)模式，優(yōu)化業(yè)務、流程、組織及管理。
疫情加速了業(yè)務轉型的步伐，迫使企業(yè)敏捷地做出反應，以保持競爭力。同時，疫情也使企業(yè)的工作方式放生了翻天覆地的變化，驗證了數字化工具的有效性，堅定了企業(yè)開展轉型的信念，并在一定程度上加速數字化轉型的進程。
財務部門作為企業(yè)的“超級聯系者”，對組織存續(xù)至關重要。在數字化的推動下，數據與技術、協(xié)作與創(chuàng)新都在加速，財務職能若想保持跟進，就需要不斷適應環(huán)境來加強自身作用，猶如“逆水行舟，不進則退”。除了通過數字化工作方式提升效率之外，財務部門更需要思考如何成為企業(yè)的“領航員（Co-pilot）”，通過數據分析洞察市場及業(yè)務發(fā)展趨勢，幫助業(yè)務識別業(yè)務和利潤增長點，識別和控制潛在風險，甚至助力企業(yè)創(chuàng)新。
縱觀過去20多年財務職能演變之趨勢，借助流程標準化和技術手段，越來越多的規(guī)則導向、重復性的財務會計工作已經被機器所取代，并從自動化走向數字化和智能化。“戰(zhàn)略與洞見”越來越成為財務關注的重點。財務因為在組織中獨特的優(yōu)勢地位，可以整合業(yè)務、財務數據，以更全面的視角來展現企業(yè)經營的全貌，并通過數據挖掘和洞察來支持管理決策。財務的未來愿景是——財務走向前端，與業(yè)務團隊成為親密的戰(zhàn)略合作伙伴，通過深刻的商業(yè)洞察和決策支持來幫助企業(yè)制定和實施面向未來的戰(zhàn)略。
微軟大中華區(qū)首席財務官金松華女士認為，“在未來，企業(yè)首席財務官（Chief Finance Officer）應該成為‘首席未來官’（Chief Future Officer），站在更高的層面，參與戰(zhàn)略的制定，讓財務引領企業(yè)轉型，推動創(chuàng)新解決方案，存進企業(yè)管理層之間的配合。”
成功戰(zhàn)略合作伙伴的基本特征
戰(zhàn)略合作伙伴既要回顧過去，也要預見未來。要成為真正的戰(zhàn)略合作伙伴，需要具備以下六大條件：
更多戰(zhàn)略支持角色：財務擁有走到業(yè)務前沿的機會和能力，與業(yè)務部門緊密協(xié)作，通過提供及時、可靠的數據及洞察，為企業(yè)制定戰(zhàn)略和決策出謀劃策；
可信賴的業(yè)務伙伴關系：財務持續(xù)改善與內外部人員的協(xié)作，在提供專業(yè)、高效和可靠服務中建立信任關系，提升自身影響力；
更全面的績效視角：重新定義企業(yè)績效與衡量體系，從單一的利潤指標系統(tǒng)拓展到與企業(yè)組織目標對齊的、更廣闊的績效視角；
更強的流程治理能力：不局限于財務后端流程的標準化和自動化，而是以端到端的視角與相關部門協(xié)作，推動整體流程和通用平臺的效率提升；
整合數據平臺：統(tǒng)一業(yè)務和財務數據定義與口徑，明確數據治理職責，建立整合數據平臺，提供唯一可信數據源作為所有分析和決策的基礎；
現代化的技術手段：推動流程標準化、自動化和集成化，降低事務性工作負荷；應用自助報告、人工智能和機器學習工具從數據中做出自動的初步分析，進一步釋放財務業(yè)務伙伴的時間，使他們更專注于更深層次的分析與洞察。
如何實現財務數字化轉型
由于內外部環(huán)境的差異，每家企業(yè)的起跑線和轉型路徑都不盡相同。建議企業(yè)不要試圖去復制他人的轉型路徑，而將時間和精力集中于清晰定義未來財務愿景，并以系統(tǒng)化的思維方式來考慮數字化轉型涉及的所有方面，包括組織、人員、流程、技術、數據等。基于未來財務愿景和現狀之間的差距，企業(yè)可以找到最合適自身情況的財務數字化轉型之路。
普華永道久經驗證的方法論——“目標運營模型（Target Operating Model）”（見下圖），可以很好地展示如何實現全方位財務數字化轉型，以全面、系統(tǒng)的視角來指導變革。
戰(zhàn)略與愿景（ Strategy & Vision）：在轉型伊始，需要明確財務轉型的愿景和共同目標，獲得來自公司高層的支持，并與所有關鍵利益相關方，包括財務團隊、業(yè)務部門、IT部門和HR部門達成共識并獲得他們的支持。
組織與治理（ Organisation & Governance）：在財務組織三支柱“共享服務-卓越中心-業(yè)務伙伴”的基礎上，識別其中的薄弱環(huán)節(jié)，建立具有前瞻性的財務組織架構。此外，還需要界定流程和數據治理的相關角色和職責，財務與業(yè)務之間的協(xié)作方式。
業(yè)務引導模型（Steering Model）：“業(yè)務引導模型”可以理解為企業(yè)的績效驅動樹，概括了不同商業(yè)模式下的關鍵財務和業(yè)務指標，它們之間的邏輯關系及分析維度等。構建業(yè)務引導模型，可以整合、聯動業(yè)、財數據，以幫助企業(yè)找到影響業(yè)績的關鍵驅動因素，并建立基于情景的決策模擬分析，以輔助管理決策。
流程架構（ Process Architecture）：需要識別流程優(yōu)化潛力，評估流程自動化成熟度（如：RPA 使用、流程挖掘等），并從端到端的視角來設計和優(yōu)化未來的流程。
技術與數據（ Technology & Data）：企業(yè)需要建立的數字化能力包括整合數據平臺、自動化智能和分析洞見。“整合數據平臺”致力于提供唯一可信數據源作為所有分析和決策的基礎。“自動化智能”包括機器人、低代碼和無代碼自動化、聊天機器人、以及機器學習和人工智能的應用。“分析與洞察”包括實時數據看板、管理駕駛艙、基于情景的決策模擬分析、規(guī)劃求解等。
人員與文化（People & Culture）：識別人員與文化的改善需求；清晰定義未來財務組織各角色的能力模型；制定數字化人才戰(zhàn)略及管理框架，包括人才招聘、激勵、培養(yǎng)和留續(xù)；建立學習型組織和持續(xù)改善的文化。
目標運營模型概括了財務數字化轉型的所有維度。企業(yè)可以從任何一個維度開始，但是只有當這些維度在轉型過程中被成功協(xié)同時才能起到真正的效果。
基于目標運營模型的全面視角，企業(yè)可以采取“以終為始”的方法，通過以下步驟推動轉型（見下圖）：
財務數字化轉型步驟
步驟1. 激發(fā)財務數字化轉型意識：通過分析內外部環(huán)境以強調變革勢在必行，并通過分享業(yè)內成功案例來展示變革收益，從而激發(fā)利益相關者對變革的認同、支持和行動力。
步驟2. 現狀評估與未來目標運營模型設計：對當前財務運營模型的每一個維度進行成熟度評估，基于現狀評估結果設定目標運營模型各維度的目標水平，并在此基礎上清晰定義未來的財務愿景。
步驟3. 規(guī)劃轉型路徑：針對目標運營模型各維度現狀與目標水平之間的差距，分析導致差距的根本原因并制定相應的舉措。整理每一個維度的具體舉措，分析舉措之間的相互依賴關系，按優(yōu)先級和時間排布形成定制化的轉型路徑圖。
步驟4. 試點與實施：為了加速轉型，可以從試點和速贏方案開始，并通過它們的成功來吸引員工并開始潛在的文化變革。同時在嘗試中不斷調整路徑，迭代推進。
應對轉型的五大挑戰(zhàn)
財務數字化轉型道阻且長，是一個持續(xù)探索、不斷迭代的過程。基于企業(yè)調研、訪談和親身實踐，白皮書總結了轉型過程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)及應對措施。
挑戰(zhàn)一：轉型愿景不清晰，或未能獲得企業(yè)領導及利益相關方的支持
在起始階段，以CFO為首的財務轉型團隊需要思考如下問題：“財務戰(zhàn)略如何支持公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務戰(zhàn)略？業(yè)界最領先的財務職能是什么樣子？未來五年甚至十年內的財務職能是什么？”基于對現狀的把握和對未來的定位，協(xié)調利益相關方清晰定義財務未來愿景，識別差距，并制定未來財務目標運營模型設計的指導原則。
挑戰(zhàn)二：傳統(tǒng)業(yè)績管理體系無法全面衡量并支持企業(yè)目標的實現
財務團隊需要重申組織目標（“企業(yè)為世界帶來了怎樣的價值”），幫助企業(yè)制定并實施用于內外部報告的更全面的績效管理框架，可以利用綜合報告框架的六項資本1，以更廣闊的視角來評估企業(yè)績效和組織目標的實現情況。
注釋:1. 綜合報告框架的六項資本包括財務、制造、智力、人力、社會與關系及自然資本。
挑戰(zhàn)三：流程缺乏整體端到端的視角，難以平衡管控與效率
建立常態(tài)化的流程治理及持續(xù)改進機制，聯合相關業(yè)務及IT部門共同推動端到端流程優(yōu)化，從內外部客戶的角度來審查流程體驗，并均衡內控要求與運營效率。
挑戰(zhàn)四：數據收集與清洗消耗了大部分時間和精力，財務僅能完成回顧性分析
與IT和相關業(yè)務部門緊密協(xié)作，統(tǒng)一系統(tǒng)建設規(guī)劃。在保持IT整體架構簡潔、強健與靈活的同時，因地制宜地進行系統(tǒng)選型與實施，并注重業(yè)務系統(tǒng)之間的整合性。
充分利用自動化智能技術提升事務性工作效率，以釋放更多時間和精力從事業(yè)務分析與洞察工作。同時，通過整合數據平臺、標準分析架構及報告平臺的建立，實現更深入、實時及前瞻性的分析與洞察。
挑戰(zhàn)五：未來財務人才能力要求發(fā)生了根本性改變，戰(zhàn)略合作伙伴要求一專多能
建立現代財務人才能力模型，通過數字化技能提升培訓、輪崗、職業(yè)發(fā)展路徑設計、學習型組織等方式，培養(yǎng)未來既具備戰(zhàn)略思考、數據分析與建模等“硬”技能又具備故事講述、談判、建立關系、影響力等“軟”技能的戰(zhàn)略型財務人才。
總結
面向機遇與挑戰(zhàn)并存的未來，財務部門不能保守地停留在舒適區(qū)內，而應當積極主動地探索，以“領航員”的身份去引領公司未來的發(fā)展。期待每個企業(yè)都能從本文及白皮書中獲得啟示，探索出符合自身的轉型方式和路徑，在數字化的潮流中乘風破浪，激流勇進。
