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一、研究背景及意義
（一）研究背景
1.完善預算績效管理考核指標體系是全面實施預算績效管理的基本要求
《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號，以下簡稱“中發34號文”）提出，要加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，并提出加強績效管理工作考核等多項保障措施，要求各級財政部門負責對本級部門和預算單位、下級財政部門預算績效管理工作情況進行考核。為積極響應中共中央關于全面實施預算績效管理的要求，我省印發《中共江西省委 江西省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（贛發〔2019〕8號，以下簡稱“實施意見”），再次強調全面實施預算績效管理，加強績效管理工作考核，具體要求與中發34號文保持高度一致。所以，預算績效管理考核指標體系是落實預算績效管理考核的基礎，是全面實施預算績效管理的基本要求。
2.完善預算績效管理考核指標體系是落實高質量發展考核的重要抓手
黨的十八大以來，在黨中央堅強領導下，各地區各部門認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，財稅體制改革加快推進，預算管理制度持續完善，財政資金使用績效不斷提升，對我國經濟社會發展發揮了重要支持作用。2018年9月，中央全面深化改革委員會第四次會議審議通過的《關于推動高質量發展的意見》指出，推動高質量發展是當前和今后一個時期確定發展思路、制定經濟政策、實施宏觀調控的根本要求。而協調建立高質量發展的考核辦法有利于加快創建和完善制度環境，加速高質量發展進程。同時，《2019年度江西省高質量發展考核評價實施意見》（贛辦字〔2019〕33號）也指出，經濟發展是我省高質量發展考核評價的主要內容之一。而預算績效管理作為加快財稅體制改革的重要手段，是評價經濟發展的重要著眼點，首次被納入高質量發展考核指標體系。所以，完善預算績效管理考核指標體系，推動預算績效管理提質增效，是落實高質量發展考核的重要抓手。
3.完善預算績效管理考核指標體系是健全干部組織考核體系的重要內容
《關于征求<預算績效管理考核辦法（征求意見稿）>意見的函》(財預便〔2020〕47號，以下簡稱“47號文”）指出，加強預算績效管理工作考核的結果應用，對考核名次靠前的中央部門、省級財政部門以適當方式予以表彰，對連續兩年考核名次靠后的進行約談并責令整改。《實施意見》在貫徹財政部預算績效管理工作考核的結果應用方針政策的同時，也指出我省各級政府要將預算績效結果納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調動各地各部門履職盡責和干事創業的積極性。所以，完善預算績效管理考核指標體系是健全干部組織考核體系的重要內容。
（二）研究意義
1.完善預算績效管理考核指標體系，有利于提升各部門預算績效管理的責任意識
34號文特別指出，全面實施預算績效管理要硬化預算績效管理約束，明確績效管理責任約束。根據政策要求，我省各級黨委和政府主要負責人對我省預算績效負責，各部門和單位主要負責人對本部門本單位預算績效負責，切實做到花錢必問效、無效必問責。因此，全面實施預算績效管理，完善預算績效管理考核指標體系，有利于激發各部門預算績效管理責任意識，提高各部門履職盡責的有效性。
2.完善預算績效管理考核指標體系，有利于科學開展預算績效管理
實施預算績效管理考核，圍繞預算績效管理的基礎工作、預算績效管理全過程，以及預算績效管理效果，全面梳理省市縣三級預算績效管理工作推進情況和預算資金使用總體效果情況，有助于摸清各級政府預算績效管理工作基本情況，總結預算績效管理工作成效，彰顯工作亮點，找準工作短板。并且，完善預算績效管理考核指標體系，強化全過程預算績效管理結果應用，實現績效結果與預算安排、政策調整、問題整改掛鉤，提高預算績效管理激勵約束實效，有利于科學開展預算績效管理。
3.完善預算績效管理考核指標體系，有利于全面統一推進全省工作
完善預算績效管理考核指標體系，要求省直部門和設區市、縣（區）財政部門根據預算績效管理工作的實際進展情況，對照相應的考核評分表進行自評打分，并附上必要的說明材料；相關說明材料應包括但不限于，自評得分說明、有關數字口徑的解釋或說明、相關佐證材料目錄及內容、其他需要補充或說明的內容等，并且省直部門和設區市、縣（區）財政部門對自我考核情況及相關說明材料、數據信息材料的真實性負責。省級財政部門組織對省直部門和設區市、縣（區）財政部門報送的數據信息、說明材料、自評打分等進行審核，必要時將組織工作組對相關數據及工作情況進行核實調查，綜合形成評定分數，確定考核結果。發現弄虛作假的，取消考核資格并通報批評。完善預算績效管理考核指標體系，有利于省直部門和設區市、縣（區）財政部門按照統一的工作要求，在一致的考核思路內，工作方向達成一致，共同瞄準工作發力點，全面統一推進全省工作。
二、管理現狀
（一）考核要求
1.財政部預算績效管理工作考核要求的變化
為全面促進預算績效管理，促進預算績效管理工作的制度化、規范化、科學化，財政部于2015年印發了《預算績效管理工作考核辦法》（財預〔2015〕25號，以下簡稱“25號文”）。該考核辦法執行以來，對推動中央部門和地方預算績效管理工作發揮了積極作用。但隨著各級財政部門在預算績效管理方面不斷取得成效，25號文有關預算績效管理工作考核的相關要求已經難以滿足全面實施預算績效管理的要求和推動經濟高質量發展的需要。2020年，財政部完善了《預算績效管理考核辦法（征求意見稿）》（以下簡稱“征求意見稿”）。對比25號文和征求意見稿，財政部對于預算績效管理考核內容的異同點主要聚焦于：
（1） 共同點
25號文和征求意見稿，均將中央部門和省級財政部門納入考核范圍，并采取年度考核方式。考核程序上，中央部門、省級財政部門根據預算績效管理工作實際進展情況，開展自評，并形成年度預算績效管理考核自評報告。同時，省級財政部門自評材料應同時抄送財政部當地監管局。財政部組織對中央部門、省級財政部門上報的自評材料進行復評，并形成最終預算績效管理考核結果。
（2） 差異點
25號文和征求意見稿的差異點主要聚焦于考核內容的不同。征求意見稿在25號文考核內容的基礎上，擴展并細化了預算績效管理工作考核，并新增了預算績效管理效果考核。
預算績效管理工作考核方面，一方面，將績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理和評價結果應用四個環節，擴展到了事前績效評估、績效目標設置、績效監控、績效評價、結果應用五個環節，更加體現了全過程預算績效管理的閉環管理；另一方面，新增了部門和單位整體預算績效管理，并將考核范圍拓展到政府性基金預算、國有資本經營預算和社保基金預算四本預算。
預算績效管理效果考核方面，分別考核中央部門預算績效管理效果和地方財政績效管理效果。其中，中央部門預算績效管理效果側重考核預算編制、預算執行和資產管理等方面；地方財政績效管理效果側重考核地區人均財政支出均衡度、庫款管理和地方政府債務風險防控等方面。
表2-1 財政部預算績效管理工作考核要求的變化
25號文
征求意見稿
共同點
考核對象
中央部門、省級財政部門
考核頻次
年度考核
考核方法
自我考核+財政部考核
考核程序
差異點
中央部門
省級財政
部門
中央部門
省級財政部門
指標數量
6大項20小項共46條
6大項18小項共57條
7大項25小項共48條
7大項25小項
共37條
考核內容
預算績效管理工作考核
預算績效管理工作考核
預算資金使用總體效果
預算績效管理工作考核
預算資金使用總體效果
基礎工作
基礎
工作
財政政
策落實
基礎
工作
財政政
策落實
績效目標管理
事前績效評估
預算編制
事前績效評估
省以下財政體制
績效監控管理
績效目標管理
預算執行
績效目標管理
地區人均財政支出均衡度
績效評價管理
績效監控管理
政府采購
績效監控管理
財政暫付款
評價結果應用
績效評價管理
結轉結余
績效評價管理
庫款管理
加分項
績效信息公開
資產管理
績效信息公開
地方政府債務風險防控
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發現問題
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扶貧資金績效
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發現問題
2. 兄弟省市預算績效管理工作考核內容對比分析
我省、上海市、吉林省和山東省的預算績效管理考核內容，各有側重。其中，我省預算績效管理考核基本覆蓋了預算績效管理的主要流程，但內容待細化，結果應用不夠強化。上海市財政局印發的《關于印發<市級部門財政管理工作績效考核辦法（試行）的通知>》（滬財績〔2018〕19號），將預算績效管理考核、預算編審管理考核等財政管理工作的各分類考核要求整合，并對各類考核指標和考核說明匯編形成了一套大而全的考核指標體系《市級部門財政管理工作績效考核辦法及考核指標匯編》。吉林省預算績效管理工作考核以項目和政策為主，結果應用考核有待細化，但已將開展部門整體支出績效評價納入考核項。山東省對市直部門預算績效管理工作主要考核預算編制質量、預算執行及預算績效管理方面的工作開展情況；區縣財政部門預算績效管理工作主要考核各區縣在預算績效管理基礎工作、事前績效評估、績效目標、績效運行監控、績效評價、績效信息公開及改革創新等方面的工作開展情況。整體來看，山東省預算績效管理考核以項目和政策為主，開展專家或第三方機構審核，加強質量管控，強化宣傳培訓，但結果應用考核待細化。
表2-2 兄弟省市預算績效管理工作考核內容對比
我省
上海市
吉林省
山東省
考核對象
省直部門、設區市財政部門、縣（區）財政部門
市級預算部門
市縣財政部門
市直部門、區縣財政部門
考核方式
自我考核、省市級財政部門考核
自我考核，市財政局復核
自我考核，省財政廳考核
自我考核，財政部門考核
考核內容
省直部門：基礎工作管理，績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理
市縣財政部門：基礎工作、績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理、評價結果應用、預算編制情況、預算執行情況、減分項
預算編審管理考核、預算執行管理考核、部門結轉結余資金管理考核、國庫管理考核、預算績效管理考核、預決算信息公開管理考核、財政監督管理考核
基礎工作、績效管理（績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理、結果應用）
市直部門：基礎工作、事前績效評估、績效目標、預算編制質量、預算執行、績效運行監控、績效評價、績效信息公開、加減分項區縣財政部門：基礎工作、事前績效評估、績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理、績效信息公開、加減分項
特點
基本覆蓋率預算績效管理的主要流程，但考核內容待細化，結果應用不夠強化
考核內容較為細化，財務（預算）等部門參與預算績效管理列入考核項
以項目和政策為主，結果應用考核較粗，開展部門整體支出績效評價
以項目和政策為主，結果應用考核粗放，開展專家或第三方機構審核，加強質量管控，強化宣傳培訓
（二）我省通過考核取得的基本成就
1.預算績效管理工作考核開展時間較早，省市縣三級財政部門全面落實
我省相對其他兄弟省市較早開展預算績效管理考核工作。2013年，我省將預算績效管理工作納入省直部門政府績效管理考核內容后，省委省政府于2019年又將預算績效管理工作納入了全省高質量發展考核指標體系中。預算績效管理工作考核開展時間較早，有利于持續積累考核工作經驗及歷史數據，為市縣預算績效管理工作有序開展提供了有益借鑒和重要指導。截至目前，我省已經在省、市、縣三級財政部門全面落實了預算績效管理工作考核。
2.強化預算績效管理機構建設，夯實預算績效工作考核隊伍基礎
2013年，我省本級成立了直屬單位財政績效管理局，負責預算績效管理工作。2019年，我省廳機關成立績效管理處，進一步明確預算績效管理職能。截至2019年底，我省11個設區市全部成立了績效管理部門，所有縣（市、區）單獨或掛牌成立了績效管理辦（股），主管部門落實了專職績效管理工作人員。得益于全省預算績效管理機構進一步完善，績效管理專職人員配全配強意識不斷提高。我省夯實預算績效管理考核隊伍基礎，從組織機構、人員配置上基本保障了預算績效管理工作的順利開展。
3.緊抓預算績效管理，提高資源配置效率
我省預算績效管理工作考核，主要從績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理方面提出了考核要求。雖然尚未實現預算績效全生命周期管理，但在已實施工作考核的預算績效管理環節取得一定成績，并一定程度上開展了結果應用，提高了資源配置效率。
（1）嚴格績效目標管理
績效目標是全過程預算績效管理的基礎，在整個預算績效管理中處于龍頭地位。績效目標是預算編制階段資金安排的前提條件和基礎，也是預算執行中績效運行監控的主要內容，還是預算執行完畢后績效評價實施的重要依據。所以，高質量實施績效目標管理是確保預算績效管理成效的必要環節，對提高資源分配效率和資金使用效益具有重要意義。為提高預算績效管理工作成效，2019年，我省財政廳印發《江西省財政廳關于開展2020年度省級部門預算績效目標編報工作的通知》（贛財績〔2019〕1號），要求預算審核中嚴把績效目標申報，確保績效目標科學性、合理性。2020年，我省核減二級項目預算資金逾4億元，核減率為1.12%。同時，我省對列入全面實施預算績效管理試點的省農業農村廳，組織省人大、審計及相關專家開展績效目標重點審核，核減資金約3600萬元，核減率為29.15%。
（2）落實“雙監控”
績效監控是全過程預算績效管理的重要環節。開展預算績效監控，一方面能及時發現項目運行是否偏離既定的績效目標，便于及時做出調整，確保績效目標如期實現。另一方面，監測過程中所采集的數據和形成的報告可作為績效評價的重要資料。我省各部門（單位）對預算執行情況和績效目標實現程度開展“雙監控”，包括省級部門單位對所有二級項目的日常監控，以及省財政廳對2個項目的重點監控。同時，加強監控的結果應用，針對監控中發現的績效目標執行偏差和管理漏洞，及時提出分類整改措施，并將監控結果作為以后年度預算安排和政策制定的參考。
（3）績效自評和外部評價相結合的多層次績效評價模式
績效評價是預算績效管理的重要內容，在整個預算績效管理中處于核心地位。我省采取績效自評和重點評價相結合的方式開展多層次績效評價工作。首先，績效自評方面，各地區各部門對2018年度72項中央專項轉移支付績效目標開展自評工作；省直部門對2018年度預算二級項目開展績效自評，自評規模超391億元，占項目資金的70%以上；其次，外部評價方面，選擇省農業農村廳等11個部門（單位）整體支出，省級工業轉型升級專項資金和高標準農田建設專項資金等10項2018年度省級財政資金實施財政重點評價，評價資金分別高達9億元、358億元。
（4）開展績效評價結果應用
預算績效評價的結果應用作為預算績效管理的最后環節，是預算績效管理取得實效、完成閉環管理的重要手段。我省財政廳逐步探索，形成了結果反饋與整改、結果報告與公開、結果與預算安排和政策調整相結合等多形式的績效評價結果應用方式。一方面，將重點績效評價發現的問題反饋給相關省直部門，要求對存在問題限期整改；一方面，形成《關于省級標準廠房建設項目資金績效評價報告》等重點績效評價報告報送省人大和省政府；另一方面，我省要求主管部門的績效自評報告在其門戶網站公開。財政重點評價報告在我省人大預算審查監督網絡平臺和省財政門戶網站公開，廣泛接受社會監督。
三、存在問題
（一）部分市縣預算績效管理意識薄弱，工作推進呈區域性失衡狀態
我省預算績效管理工作推進尚未深入工作的神經末梢，部分市縣“重分配、輕管理、重支出、輕績效”的僵硬思想固化，對預算績效管理認知浮于表面，甚至站在預算績效管理的對立面，消極應付預算績效管理工作，上報的相關材料完全體現不出預算績效管理的專業化，延報、漏報、錯報材料的情形時有發生。尤其是縣級預算績效管理工作較為薄弱，有的縣成立的預算績效管理機構形同虛設，專職績效管理人員不足，專業技能缺失，形成了省級極力推進，而縣域預算績效管理停滯不前的失衡狀態。
（二）未有效覆蓋預算績效管理全生命周期，與高質量發展考核聯動不強
目前我省預算績效管理工作考核中，省直部門要求對新增政策、項目，和申報追加省級一次性經費500萬元以上的項目和政策開展事前績效評估，設區市和縣（區）的預算績效管理工作考核未明顯體現事前績效評估工作的考核方式，事前預算績效管理工作的開展尚不夠細化，尚不符合47號文有關“將考核分值權重調整集中于事前績效評估、績效目標設置、績效監控、績效評價、結果應用五個關鍵工作環節”的要求。同時，目前我省預算績效管理考核指標體系重在考核預算績效管理工作開展情況，尚未包括預算資金使用總體效果考核，距離47號文對考核內容的相關要求尚有一定差距，與我省經濟高質量發展考核的聯動作用尚有待加強。
（三）數據獲取手工化、粗放化、隨意化，預算績效管理信息系統尚待健全
我省預算績效管理考核對人工的依賴性較強，粗放式工作模式特征明顯。首先，數據來源方面，作證材料由各填報單位限時提供，存在作證材料缺失或不足的情形，數據真實性考證有難度；其次，數據獲取方面，數據獲取主要依靠線下填報，隨意性強，數據標準化缺失；再次，數據處理方面，存在人工統計精確度不足導致數據不準的情形；最后，數據存儲方面，數據散落在各個預算單位，易形成數據煙囪，不利于數據集約化利用，也不易形成數據橫向對比。數據獲取呈現明顯的手工化、粗放化和隨意化，不利于工作效率提高。其深層次原因可歸咎于預算績效管理信息系統的缺失，與省級預算管理信息系統相適應的績效管理信息系統尚未建設完善，財政核心業務一體化系統銜接性亟待增強。
（四）結果應用依據不完善，評價結果約束性不強
目前，中央及各地方政府在本級政府預算績效管理辦法中都明確要求加強預算績效評價的結果應用，強化評價結果的剛性約束，建立績效評價結果與預算安排和政策調整、問題整改等的掛鉤機制。但總的來看，多為原則性、方針性要求，缺乏針對性強、實用性高的具體管理辦法或實施細則，未實現財政部門內部各處（科）室的閉環管理，也未建立財政部門和其他有關部門（如：人大、審計、組織、紀檢監察等）在結果應用中的協同共治，導致空有評價結果，但評價結果無可靠應用依據，不能具體落實的問題。從全過程預算績效管理的角度看，事前績效評估結果、績效目標管理結果、績效運行監控結果以及績效評價結果都應進行結果應用，不同環節的結果應用方式也存在不同。而目前的預算績效管理工作重績效評價結果應用，且應用方式不夠細化，未形成反饋、整改、提升績效的良性循環，評價結果剛性約束未充分體現。
四、考核體系建設的指導思想、基本原則和主要內容
（一）指導思想
我省預算績效管理考核以科學發展觀為統領，按照預算編制、執行、監督“三位一體”財政運行機制改革的要求，圍繞逐步完善預算績效管理管理體系和強化預算支出責任的主線，統籌規劃、因地制宜、重點突破，逐步建立以績效目標為導向、以績效評價為手段、以結果應用為保障，以改進預算績效管理、優化資源配置、提高公共服務質量為目的，建設成一套貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系。
（二）基本原則
我省預算績效管理考核指標體系建設，秉承了因地制宜、各有側重的針對性原則，突出重點、逐步推進的科學性原則，客觀公正、公開透明的客觀性原則。
因地制宜、各有側重的針對性原則。我省預算績效管理考核體系，基于我省目前的預算績效管理現狀，針對省直部門和市縣財政部門制定了具有“江西特色”的預算績效考核指標體系，并且對市縣財政部門的資金使用效果有不同側重。整套預算績效考核指標體系，體現了因地制宜、各有側重的針對性原則。
突出重點、逐步推進的科學性原則。預算績效管理涉及面廣、綜合性強，我省緊密結合實際，科學制定推進預算績效管理的考核體系，找準突破口和著力點，突出重點，建立健全科學規范、符合實際、便于操作的預算績效管理考核體系，并有計劃、分步驟地穩步推進預算績效管理考核工作。下一階段的重點以預算績效管理工作和預算資金使用效果為重點，實施財政綜合運行績效管理。
客觀公正、公開透明的客觀性原則。考核結果全省通報，省直部門考核結果報送省委、省政府，設區市和縣（區）財政部門考核結果抄送市、縣（區）級黨委、政府。考核結果將以適當方式予以公開。對考核名次靠前的省直部門和設區市、縣（區）財政部門以適當方式予以表彰；對考核名次靠后的將組織約談并責令限期整改。省直部門工作考核結果，作為省直部門相關經費安排的參考因素；設區市、縣（區）級財政部門的工作考核結果，作為相關轉移支付安排的參考因素。
（三）主要內容
突破立足于我省預算績效管理改革初期的工作考核，推動省級部門、市縣財政部門在全面實施預算績效管理中邁出實質性步伐，我省亟需全面打造預算績效管理的全國標桿“江西模式”。“江西模式”著力破解以上預算績效管理工作考核中的問題，是一套與高質量發展相適應、滿足我省工作需要的預算績效管理考核體系（具體內容參見附件1、附件2、附件3），其主要建設內容主要包括預算績效管理工作考核和經濟高質量發展兩部分。
工作考核是基礎。圍繞預算績效管理工作的主要內容，具體包括：基礎工作管理、事前績效評估管理、績效目標管理、績效監控管理、績效評價管理。基礎工作管理有效性是確保預算績效管理考核的基石，主要從組織保障、制度建設、指標體系、標準體系、時間要求、培訓宣傳與知識學習方面考察，主要解決預算績效管理的保障性問題；全過程預算績效管理是預算績效管理工作考核的重要內容，主要解決預算績效管理未構建閉環管理、結果應用不強的問題。其中，制度建設方面，對省直部門考核強調制定了貫徹落實意見的方案、制度或細則；對市縣財政部門的考核重在強調相應配套制度的建設。指標體系和標準體系建設上，對省直部門的考核重在強調績效指標建設，以及與部門公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，開展部門績效標準及評價標準體系建設；而對市縣財政部門的考核重在強調根據本地特色對績效指標體系改造，是否配合全省開展了相應的工作。
經濟高質量發展考核是重要組成部分，主要包括財政管理、財政運行績效、財政可持續性。首先，財政管理方面，一是重大財政政策落實情況，重點關注對營改增、六穩六保等重大財政政策落實情況；二是預算編制，通過中期規劃與年度預算編制的銜接性，預算草案對重大事項、重大任務的保障程度，目標與預算的匹配程度考察預算編制的規范性、科學性和準確性；三是預算執行，重點考察預算執行率和預算執行進度，收入調整率，支出調整率；四是庫款保障水平，考核國庫庫款管理水平；五是收支結構，重點考察稅收收入占比以反映預算收入質量，以及“三保”支出保障情況以反映財政支出重點保障工作情況。其次，財政運行績效方面。圍繞區縣財政資金重點保障領域，考察財政資金投入產生的績效，具體包括：一是基本公共服務，重點考察推進教育公平、穩就業、住房保障、醫療衛生和人均可支配收入等方面財政資金投入績效。二是新舊動能轉換，重點圍繞我省當前階段的重點工作任務要求，結合我省的發展特色，考察傳統動能優化升級情況。最后，財政可持續性情況。重點關注影響地方財政可持續的重要方面，包括暫付款管理及政府債務管理等方面，引導政府關注自身運行風險，確保地方政府財政的可持續性。經濟高質量發展考核主要解決預算績效管理與經濟高質量發展聯動薄弱、預算資金使用效果不清的問題。其中，對省直部門高質量發展考核主要聚焦于預算編制、預算執行、政府采購與政府購買，最后落腳于部門重點履職績效；對市縣財政部門高質量發展考核主要聚焦于財政體制情況、重點領域效能上。對市財政部門的重點領域效能考核又落腳于產業發展動能、住房保障及就業創業等方面，而對縣級財政部門的重點領域效能考核落腳于義務交易、公共衛生和農村人均可支配收入情況。
五、推進建議
（一）組織架構
省直部門：根據預算績效管理工作的實際進展情況進行自評打分，并附必要的說明材料，提供預算績效管理填報的作證材料；按要求做好預算績效管理考核結果反映問題的整改，接受省級財政部門考核。
省級財政部門：考核省直部門和市財政部門，組織對省直部門和設區市、縣（區）財政部門報送的數據信息、說明材料、自評打分等進行審核，必要時將組織工作組對相關數據及工作情況進行核實調查，綜合形成評定分數，確定考核結果。
市級財政部門：對縣級財政部門報送的考評材料進行審核并報送至省級財政部門；根據預算績效管理工作的實際進展情況進行自評打分，并附必要的說明材料，提供預算績效管理填報的作證材料；按要求做好預算績效管理考核結果反映問題的整改，接受省級財政部門考核。
縣級財政部門：根據預算績效管理工作的實際進展情況進行自評打分，并附必要的說明材料，提供預算績效管理填報的作證材料；按要求做好預算績效管理考核結果反映問題的整改，接受市級財政部門考核。
第三方：參與預算績效管理相關機制的建設，參與預算績效管理質量控制。
（二）主要策略
1.構建預算績效管理考核標準的動態調整機制，適應預算績效管理改革發展不斷提高的新要求
完善我省預算績效管理考核指標體系，推進針對省直部門、市縣財政部門開展預算績效管理考核的常態化，推動預算績效管理持續取得階段性顯著成果。而基于不斷向好的預算績效管理考核成效，預期財政部對預算績效管理考核將提出層次更高、覆蓋面更廣的新要求和高標準。我省將構建預算績效管理考核標準的動態化調整機制，緊扣財政部的要求，為打贏做好預算績效管理工作的勝仗做足長期準備。同時，基于預算績效管理信息系統的使用，通過大數據積累的數據動態調整相關考核標準。
2.重視預算績效管理信息化建設，打造數據標準化、精細化、智能化應用
預算績效管理信息化建設，以先進的信息技術為支撐，以統一預算績效管理規則為核心，以預算績效管理一體化系統為主要載體，將統一的管理規則嵌入信息系統，提高數據錄入、數據處理、數據提取等工作的標準化、自動化水平，實現對預算績效管理全流程的動態反映和有效控制，為各級預算績效管理考核提供基礎數據和測算分析數據，提升部門預算績效管理效率和質量。第一，數據錄入標準化。通過線上標準化的預算績效管理表單填報，實現預算編制、預算執行等結構化數據錄入，提高數據標準化、準確性。第二，數據處理精細化。在數據標準化錄入的基礎上，擴充數據維度，提高數據顆粒度，實現數據處理精細化。對范圍規模、管理模式和質量控制等考核項目的智能取數和精準考核提供良好的支持。第三，數據提取智能化。開展財政核心業務一體化建設后，預算績效管理考核指標數據可以直接從系統智能提取，由此變“人工填報”為“數字應用、智能管控”。
3.加強預算績效管理考核制度建設，強化預算績效管理結果應用
隨著預算績效管理工作的不斷推進，評價結果應用的重要性日漸突顯，但省內尚無一部單獨的、操作性強的辦法加以引領和規范。為滿足不斷完善預算績效管理考核、提高預算績效管理提質擴圍的迫切需求，建議我省根據中央和本省有關文件精神，參照上海市、吉林省、山東省等兄弟省市同類辦法，制定并出臺適應目前預算績效管理實際需求的預算績效管理結果應用管理辦法，加強預算績效管理考核制度建設。同時，財政部門和各部門（單位）開展的事前績效評估管理、績效目標管理、績效運行監控管理、績效評價管理等全過程預算績效管理各環節均應開展結果應用，并細化預算績效管理結果應用方式，將預算績效管理結果應用落到實處。組織分工上，由我省財政部門負責績效結果應用的整體組織協調工作；部門負責本部門及所屬單位開展的績效結果應用工作，并配合財政部門開展相關工作；單位負責本單位開展的績效管理工作，并配合財政部門和主管部門開展相關工作。
4.廣泛開展預算績效管理培訓工作，加大薄弱地區預算績效管理指導
建議采用省廳組織市縣責任部門成立聯合工作組的形式，從思想意識、現場指導、技能培訓三方面對市縣形成有效指導。第一，在市縣范圍廣泛開展預算績效管理培訓。匡正責任部門思想觀念，提高預算績效管理的思想意識，夯實預算績效管理基礎；第二，聯合工作組開展市縣預算績效管理工作現場指導。宣貫預算績效管理工作考核的各項內容，采取現場指導的形式，輔導市縣高效率參與預算績效管理考核工作。第三，提高市縣預算績效管理人員的專業技能，借助聯合工作組外力的專業指導，內生各市縣卓越的預算績效管理工作技能，增強市縣獨立、高效開展預算績效管理考核的長期工作能力。
5.定性和定量考核相結合，加強考核方式科學性
針對不同性質的考核指標，分別采用恰當的、科學的考核方式。對于預算績效知識測試通過率、項目覆蓋率、管理規模等可量化的指標，采用定量考核的方式。定量考核操作性強，數據直接從預算績效管理信息系統中智能抓取，提高數據的準確性和工作效率；同時，定量考核可比性強，便于考核結果在不同部門間橫向對比，以及對歷史數據做縱向考核。而對于“格式規范”、“內容完整”、“符合項目特點”等量化難度較大的考核指標，采用定性考核的方式，自評由省直部門、市縣財政部門自行評分，并提供相關的作證材料；再評由省財政部門、市財政部門根據日常工作中掌握的情況和自評材料進行再評，并分檔評分。通過定性和定量考核相結合的方式，加強考核方式的科學性。
6.引入第三方質量控制和外部監督機制，提高考核結果客觀性
我省預算績效管理考核指標體系，強調財政內部部門的橫向協同、有效聯動，也要求外部監督主體協作共治。在事前績效評估、績效目標管理、績效評價管理等流程的質量控制方面，引入專家或第三方機構質量控制。針對評估項目或業務部門過多的情形，采取專家隨機抽取評分的方式，提高考核結果的客觀性。同時，構建預算績效管理財政監督機制，并要求財政監督機制與審計監督、人大監督和紀檢監督相銜接。內部監督、外部監督雙管齊下，提高預算績效管理的客觀性。
附件1 省直部門預算績效管理工作考核評分表
部門： 年 月 日
考核內容
分值
計分標準
自評數
評定分數
是否有佐證材料
備注
一、基礎工作管理
10
（一）組織保障（2）
1
1.成立預算績效管理領導小組的，得1分。
1
2.指定預算績效管理專人負責的，得1分。
（二）制度建設（1）
1
3.根據《中共江西省委 江西省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》制定了貫徹落實意見的方案、制度或細則的，得1分。
（三）指標體系和標準體系建設（4）
1
4.構建分行業、分領域、分層次的核心績效指標的，得1分。
3
5.與部門公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，開展本部門績效標準及評價標準體系建設的，得3分。
（四）時間要求（1）
1
6.在規定時間內報送考核材料的，得0.5分；考核材料形式規范、內容完整、目錄清晰、佐證材料齊全的，得0.5分。每逾期報送一天扣0.2分，扣完為止。
（五）培訓宣傳與知識學習（2）
2
7.部門財務人員及預算績效管理相關業務人員在預算績效管理平臺學習的課后測試通過情況，通過率在90%以上的，得2分；80%-90%的，得1分；70%-80%的，得0.5分；60%-70%的，得0.3分；低于60%不得分。
說明：課后測試通過率=通過測試的人次/參加測試的人次*100%。
二、事前績效評估
5
（一）范圍規模（1）
1
1.按要求開展事前績效評估的項目覆蓋率，得分=實際開展事前績效評估的項目數量/要求開展事前績效評估的項目總數*1分。
（二）質量控制（2）
1
2.建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估規范的，得1分；未建立相關規范的，不得分。
1
3.建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估機制的，得1分；未建立相關機制的，不得分。
（三）結果應用（2）
2
4.事前績效評估結論被采納應用情況，自評由省直部門自行評分；再評由省財政廳評定，劃分為優、良、中、差四檔，分別得2分、1分、0.5分、0分。
三、績效目標管理
8
（一）范圍規模（2）
1
1.績效目標管理范圍，得分=（績效目標管理所涵蓋的單位數量/部門下屬單位數量）×1分。
1
2.績效目標管理規模，得分=（納入績效目標管理的項目支出預算金額/部門項目支出預算總額）×1分。
（二）質量控制（4）
2
3.專家對部門整體績效目標質量評分，評分高于90分的，得2分；80-90分的，得1分；70-80分的，得0.5分；60-70分的，得0.3分；低于60分的，不得分。
2
4.專家隨機抽取項目績效目標并對質量進行評分，平均評分高于90分的，得2分；80-90分的，得1分；70-80分的，得0.5分；60-70分的，得0.3分；低于60分的，不得分。
（三）結果應用（2）
1
5.將績效目標設置作為預算安排的前置條件，且將績效目標與預算同步批復下達的，得1分。有一點不符合要求的，不得分。
1
6.將績效目標向社會公開的，得1分。
四、績效監控管理
8
（一）范圍規模（2）
1
1.績效運行監控管理范圍得分=（績效運行監控管理所涵蓋的單位數量/部門下屬單位數量）×1分。
1
2.績效運行監控管理規模得分=納入績效監控管理的項目金額/納入績效目標管理的項目金額×1分。
（二）質量控制（1）
1
3.預算績效監控信息填報質量，自評由省直部門自行評分；再評由省財政廳評定，分優、良、中、差四檔，分別計1分、0.5分、0.3分、0分。
（三）時間要求（1）
1
4.在規定時間內，完成所有績效監控工作并提交財政部門的，得1分；部分提交的，得0.5分；未提交的，不得分。
（四）結果應用（4）
2
5.部門績效目標監控整改落實的，得2分。
2
6.項目績效目標監控整改落實率高于90%，得2分；80%-90%，得1分；70%-80得0.5分；60%-70%的，得0.2分。低于60%不得分。
說明：項目績效監控整改落實率=整改落實的項目數量/監控中發現需要整改的項目總數*100%。
五、績效評價管理
19
（一）范圍規模（6）
3
1.部門預算項目支出績效自評價資金覆蓋率，覆蓋率達到60%以上的，得3分；低于60%的，不得分。
3
2.按要求組織開展本部門重點項目績效評價的，得3分。
（二）質量控制（6）
3
3.專家對部門整體績效自評質量進行評分，評分結果高于90分的，得3分；80-90分的，得2分；70-80分的，得1分；60-70分的，得0.5分；低于60分的，不得分。
3
4.專家隨機抽取項目并對績效評價質量進行評分，平均評分結果高于90分的，得3分；80-90分的，得2分；70-80分的，得1分；60-70分的，得0.5分；低于60分的，不得分。
（三）時間要求（2）
2
5.在規定時間內，完成所有績效自評工作并提交財政部門，得2分；部分提交的，得1分；未提交的，不得分。
（四）結果應用（5）
3
6.評價結果應用情況，自評由省直部門自行評分，再評由省財政廳評定，劃分為優、良、中、差四檔，分別計3分、2分、1分、0分。
2
7.績效評價內容按要求公開的，得2分；否則，不得分。
六、省直部門預算績效管理效果
50
（一）財政政策與規劃落實（5）
4
1.對上級有關重大財政政策落實情況，自評由省直部門自行評分，再評由省財政廳評定，分別計優4分、中2分、差0分。
1
2.按照省級財政要求科學編制部門中期財政規劃，中期財政規劃與部門工作規劃有效銜接，能體現部門三年重點支出政策及其預算需求的，得1分。
（二）預算編制（9）
1
3.中期規劃進一步與年度預算編制相銜接，部門按照財政要求提前編制以后年度項目預算，得1分；未按要求編制的，不得分。
4
4.年度部門預算草案編制對省委、省政府重大事項、重大任務的保障程度，自評由省直部門自行評分，再評由省財政廳評定，劃分高、中、低三檔，分別得4分、2分、0分。
4
5.預算安排合理性，目標與預算的匹配程度，自評由省直部門自行評分，再評由省財政廳評定，劃分優、良、中、差四檔，分別計4分、3分、2分、0分。
（三）預算執行（12）
4
6.部門（單位）基本支出預算執行率，預算執行率高于95%的，得4分；低于85%的，得0分；85%-95%的，按線性得分計算，得分=（部門預算執行率-85%）/10%*2分。
2
7.部門（單位）基本支出預算執行進度情況，截至11月底執行進度達到75%的，得2分；否則不得分。
2
8.項目支出預算執行率，高于95%的，得2分；低于85%的，得0分；85%-95%的，按線性得分計算，得分=（項目預算執行率-85%）/10%*2分。
1
9.項目支出預算執行進度。截至11月底執行進度達到75%的，得1分；否則不得分。
1
10.部門預算收入調整情況。預算調整率低于15%的，得1分。高于15%，不得分。
說明：預算調整率=預算調整數/預算數*100%。
2
11.部門預算支出調整情況。預算調整率低于15%的，得2分。高于15%，不得分。
說明：預算調整率=預算調整數/預算數*100%。
（四）政府采購與政府購買服務（6）
1
12.執行政府采購制度規定情況，是否做到“應采盡采”，1分。財政支出項目應實施政府采購而未實施的，發現一個項目扣0.5分。
1
13.落實政府采購政策情況,得1分。包括落實支持中小企業發展、創新和綠色采購等政策。發現省直部門單個采購項目未落實采購政策有關要求，或單項未達到預留中小企業30%采購份額以上等綜合政策目標的,一個項目或一項政策扣0.2分。
0
14.政府采購活動違法違規情況。財政部門投訴處理和監督檢查中發現省直部門采購活動中存在采購人違法違規責任的，一個項目扣0.2分。與評分第12項、第13項有交叉的不重復扣分。
4
15.建立政府購買服務項目管理規范的，得1分；建立政府購買服務目錄的，得1分；項目承接主體資質合格的、購買服務流程規范的、政府購買服務項目均屬于購買服務目錄內的、采購價格符合市場行情的，每項0.5分。
（五）結轉結余（6）
4
16.部門年度結轉結余及變化情況，得分=（1-年度結轉結余總額/支出預算數）×2分+（上年度累計結轉結余資金總額-本年度累計結轉結余資金總額）/上年度累計結轉結余資金總額×2分。
0
17.編入年初預算的結轉資金規模與決算中實際結轉資金規模的差異率。差異率低于2%，不扣分；2%-5%，扣0.5分；5%-10%，扣1分；10%-15%，扣1.5分；差異率高于15%,扣2分。
2
18.部門交回結余（存量）資金的及時性。在時限要求內交回結余（存量）資金的，得2分；交回時間超出時限要求一個月以內（含一個月），得1分；超時一個月以上，得0分。
（六）資產管理（6）
3
19.重大設備使用率=實際在用的重大設備資產總額/實際占有使用的重大設備資產總額*3分。
3
20.人均辦公室使用面積達標率，人均辦公室使用面積不超標準的，得3分。超過標準的，不得分。
說明：人均辦公室使用面積標準參照《黨政機關辦公用房建設標準》
（七）部門重點履職績效（6）
6
21.部門履職目標完成情況，自評由部門自行評分；再評由省財政廳評定，劃分優、良、中、差其中，分別得6分、4分、2分、0分。
七.加分項
3
1.利用各種媒體形式，在中央、省級新聞媒體宣傳預算績效管理工作，創造良好社會輿論氛圍的，每篇分別得1分、0.5分。該項最多加3分。
2
2.部門黨委或黨組討論預算績效管理工作的，每次0.5分；獲得省級領導批示的，每次0.2分。本項最多2分。
合計
100
附件2 設區市預算績效管理工作考核評分表
市財政局 年 月 日
考核內容
分值
計分標準
自評分數
評定分數
是否有佐證材料
備注
一、基礎工作
10
（一）組織保障（1）
1
1.明確預算績效管理職能的，得0.2分；設立預算績效管理專門科室的（包括加掛牌子），得0.4分；落實預算績效管理工作經費的，得0.4分。
（二）制度建設（2）
2
2.制定加快落實全市預算績效管理工作配套制度的，每個0.5分，該項最多2分。
（三）監督機制（1）
1
3.建立預算績效管理財政監督機制的，得0.5分；與審計監督、人大監督、紀檢監察等相銜接的，得0.5分。
（四）信息系統應用（1）
1
4.應用省級預算績效管理信息系統的，得1分。未應用省級預算績效管理系統的，不得分。
（五）指標體系和標準體系（3）
1
5.根據本設區市特征改造完善分行業、分領域、分層次績效指標體系的，得1分，否則不得分。
2
6.配合全省開展建立分行業、分領域、分層次績效標準及評價標準體系的，得2分，否則不得分。
（六）培訓宣傳與知識學習（2）
2
7. 部門財務人員及預算績效管理相關業務人員在預算績效管理平臺學習的課后測試通過情況，通過率在90%以上的，得2分；80%-90%的，得1分；70%-80%的，得0.5分；60%-70%的，得0.3分；低于60%不得分。
說明：課后測試通過率=通過測試的人次/參加測試的人次*100%。
二、事前績效評估
4
（一）評估范圍（1）
1
1.按要求開展事前績效評估的項目覆蓋率，得分=實際開展事前績效評估的項目數量/要求開展事前績效評估的項目總數*1分。
（二）質量控制（2）
1
2.建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估規范的，得1分；未建立相關規范的，不得分。
1
3.建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估機制的，得1分。未建立相關機制的，不得分。
（三）結果應用（1）
1
4.事前績效評估結論被采納應用情況，自評由市級財政部門自主評分；再評由省財政廳評定，劃分為優、良、中、差四檔，其中優得1分，良得0.5分，中得0.2分，差不得分。
三、績效目標管理
10
（一）管理范圍（1）
1
1.績效目標管理范圍，得分=（開展績效目標管理的市級部門數量/市級部門的數量）*1分。
（二）管理規模（2）
1
2.市本級績效目標管理規模，得分=（納入績效目標管理的市本級項目支出金額/市本級項目支出金額）*1分。
0.5
3.上級財政轉移支付績效目標編制規模，得分=開展績效目標編制的上級對市本級轉移支付金額/上級對市本級轉移支付金額*0.5分。
0.5
4.對下財政轉移支付績效目標管理規模，得分=納入績效目標管理的市本級對下轉移支付金額/市本級對下轉移支付金額*0.5。
（三）質量控制（4）
2
5.專家隨機抽取市級部門整體績效目標質量并評分，平均評分高于90分的，得2分；80-90分的，得1分；70-80分的，得0.5分；60-70分的，得0.3分；低于60分的，不得分。
2
6.專家隨機抽取項目績效目標并對質量進行評分，平均評分高于90分的，得2分；80-90分的，得1分；70-80分的，得0.5分；60-70分的，得0.3分；低于60分的，不得分。
（四）審核情況（1）
1
7.近三年內市級財政部門組織相關專家、第三方機構和人大代表等對績效目標進行審核的，得1分。
（五）結果應用（2）
1
8.將績效目標設置作為預算安排的前置條件，且將績效目標與預算同步批復下達的，得1分，有一點不符合要求的，不得分。
1
9.組織將績效目標向社會公開的，得1分。
四、績效監控管理
8
（一）管理范圍（1）
1
1.開展績效監控的范圍，得分=開展績效監控的市級部門數量/市級部門的數量*1分。
（二）管理規模（3）
1
2.市本級財政績效監控管理情況,得分=（納入績效監控的市本級項目支出金額/市本級項目支出金額）×0.5+（納入績效監控的市本級項目金額/納入績效目標管理的市本級項目支出金額）*0.5分。
2
3.抽選部分重大項目對其績效目標實現程度和預算執行進度進行重點監控的,每個得0.5分,最高不超過2分。
（三）質量控制（1）
1
4.引入專家、第三方機構對預算績效監控信息評審，評審結果為優的，得1分；評審結果為良的，得0.5分；評審結果為中的，得0.3分；評審結果為差的，不得分。
（四）時間要求（1）
1
5.在規定時間內，完成所有績效監控工作的，得1分；部分完成的，得0.5分；未完成的，不得分。
（五）結果應用（2）
2
6.項目監控整改落實率高于90%的，得2分；80%-90%，得1分；70%-80%得0.5分；60%-70%，得0.3分。低于60%不得分。說明：項目績效目標監控整改落實率=整改落實的項目數量/監控中發現需要整改的項目總數*100%。
五、績效評價管理
18
（一）評價范圍（1）
1
1.開展績效評價的市級部門覆蓋范圍，得分=（開展績效評價的市級部門數量/市級部門的數量）*1分。
（二）評價規模（3）
2
2.市本級績效自評情況，得分=（項目單位開展績效自評的項目支出金額/市本級項目支出金額）*1+（項目單位開展績效自評的項目支出金額/納入績效目標管理的項目支出金額）*1分。
1
3.市本級績效評價規模，得分=（開展績效評價的項目支出金額/市本級項目支出金額）*1分。
（三）質量控制（3）
1
4.專家隨機抽取市級部門整體績效自評并對質量進行評分，平均評分結果高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
1
5.專家隨機抽取項目并對績效評價質量進行評分，平均評分結果高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
1
6.制定第三方機構參與預算績效管理辦法的，得0.5分；制定專家參與預算績效管理辦法的，得0.5分。
（四）檔案管理（1）
1
7.設區市開展績效評價結果檔案管理的，得1分。
（五）時間要求（1）
1
8.在規定時間內，市級財政部門組織完成所有市級部門績效自評的，得1分；部分完成的，得0.5分；未完成的，不得分。
（六）結果應用（9）
3
9.評價結果的應用情況，自評由市級財政部門自行評分，再評由績效管理處、績效管理局、預算處和相關處室綜合評定，劃分為優、良、中、差四檔，分別計3分、2分、1分、0分。
4
10.績效評價內容按要求公開的，得4分；否則，不得分。
2
11.推動建立績效問責機制的，得2分。
七、設區市財政績效管理效果
50
（一）財政政策落實情況（6）
6
1.對上級有關重大財政政策落實情況。自評由市級財政部門自行評分，再評由績效管理處、績效管理局、省預算處和相關處室綜合評定，分別計優6分、中3分、差0分。
（二）設區市財政體制（6）
6
2.按照省委部署完善設區市財政事權和支出責任劃分、收入劃分、轉移支付制度情況，自評由市級財政部門自行評分，再評由績效管理處、績效管理局、預算處和相關處室綜合評定，分別計優6分、中3分、差0分。
（三）人均財政支出均衡度（6）
3
3.各設區市人均財政支出差異系數，人均財政支出差異系數在全省排名得分，分前20%、20%-80%、后20%分檔計分，前20%得3分，20%-80%的2分，后20%得1分。排名相對去年下降1-2個名次的，扣0.5分；下降3-5個名次的，扣1分；下降超過5個名次的，該項不得分。
3
4.各設區市人均財政支出變化度情況，人均財政支出同比增長得分，分增長10%以上、0-10%、負增長分檔計分，10%以上得3分，0-10%得2分，負增長得0分。
（四）財政暫付款（5）
5
5.各設區市年度財政借出款、預撥經費和其他應收款總額占公共財政支出比例情況，得分=[1-（暫付款期末余額-上年度年底前形成的存量暫付款）/（當年一般公共預算本級支出決算數+當年政府性基金預算本級支出決算數）+5%]*5分，最高不超過5分。
（五）庫款管理（5）
2
6.市級庫款保障水平，庫款保障水平低于0.1的不得分；庫款保障水平高于0.1的，得分=年末庫款凈額/本年度月均庫款流出額*2分。
2
7.庫款保障水平偏低縣區占比情況，得分=（1-庫款保障水平低于0.1的縣區占比）*2分。
1
8.國庫集中支付結余消化進度，得分=（設區市上年末國庫集中支付結余余額-設區市月末國庫集中支付結余余額）/設區市上年末國庫集中支付結余余額*1分。
（六）重點領域效能（10）
4
9.產業發展動能轉換情況。根據R&D經費支出占GDP比重考核，占比高于全省平均分的得4分；低于平均分20%以內的，得1分；低于平均分20%以上的，不得分。
4
10.住房保障情況。城鎮住房保障受益覆蓋率，同比提高的，得2分；高于全省平均水平的，得2分。
說明：城鎮住房保障受益覆蓋率=城鎮住房保障受益人數/設區市當年度城鎮人口數*100%。
2
11.就業創業情況。城鎮登記失業率，同比下降的，得1分；低于全省平均水平的，得1分。
（七）地方政府債務管理（7）
1
12.債券資金撥付及時率，得分=在規定時限內撥付的新增債券資金/債券發行額)×1分。
2
13.新增專項債券資金使用進度，得分=設區市月末新增專項債券資金累計支出金額/（月末的當年新增專項債券發行收入+上年新增專項債券結轉資金）*2分。
1
14.債務項目庫建設完備性。建設債務項目庫的，得0.5分，實行動態管理，將入庫項目的融資數據與地方政府債務管理系統對接的，得0.5分。
3
15.債務率，動用當期財政收入滿足償債需求的能力，得分=｛[（一般債務余額+專項債務余額）÷債務年限）]/（一般公共預算可償債財力+政府性基金預算可償債財力）｝×3分。
（八）后扶貧時代扶貧資金績效（5）
2
16.后續扶貧資金保障水平，得分=當年扶貧資金預算增量/當年設區市財政支出預算增量。同比增高的，得1分；高于全省平均水平的，得1分。
1
17.后扶貧時代管理機制建設。建立健全防止脫貧后返貧、應急保障機制的，得1分。
2
18.貧困發生率，同比下降的得1分；低于全省平均水平的，得1分。
說明：貧困發生率=貧困人數/ 統計人數*100%。
八、加分項
3
1.利用各種媒體形式，在中央、省級、市級新聞媒體宣傳預算績效管理工作，創造良好社會輿論氛圍的，每篇分別加1分、0.5分、0.3分。最多加3分。
2
2.積極配合省級財政部門開展重點績效評價或再評價的，酌情加分，最多加2分。
2
3.積極向省級財政部門報送工作進展、反饋意見與建議等信息的，酌情加分，最多加2分。
3
4.年度預算績效管理工作獲得國家級、省部級領導批示肯定，或者有關經驗做法在中央、省級推廣運用的，分別加3分、2分、1分。
合計
100
附件3 縣（區）預算績效管理工作考核評分表
縣（區）財政局 年 月 日
考核內容
分值
計分標準
自評分數
評定分數
是否有佐證材料
備注
一、基礎工作
12
（一）組織保障（2）
1
1.成立專門預算績效管理機構的，得0.5分；明確專職人員的，得0.5分。
1
2.明確預算績效管理職能的，得0.5分；落實預算績效管理工作經費的，得0.5分。
（二）制度建設（4）
4
3.針對預算績效各環節和重點領域印發通知布置預算績效管理專項工作的，每個得1分，最多4分。
（三）信息系統應用（1）
1
4.應用省預算績效管理信息系統的，得1分。未應用省預算績效管理信息系統的，不得分。
（四）指標體系和標準體系（3）
1
5.根據本縣（區）特征改造完善分行業、分領域、分層次績效指標體系的，得1分，否則不得分。
2
6.配合全省建立分行業、分領域、分層次績效標準及評價標準體系的，得2分，否則不得分。
（五）培訓宣傳與知識學習（2）
2
7. 部門財務人員及預算績效管理相關業務人員在預算績效管理平臺學習的課后測試通過情況，通過率在90%以上的，得2分；80%-90%的，得1分；70%-80%的，得0.5分；60%-70%的，得0.3分；低于60%不得分。
說明：課后測試通過率=通過測試的人次/參加測試的人次*100%。
二、事前績效評估
4
（一）評估范圍（1）
1
1.按要求開展事前績效評估的項目覆蓋率，得分=實際開展事前績效評估的項目數量/要求開展績效管理的項目總數*1分。
（二）質量控制（1）
0.5
2. 建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估規范的，得0.5分。未建立相關機制的，不得分。
0.5
3.建立相關領域專家或第三方機構事前績效評估機制的，得0.5分；未建立相關規范的，不得分。
（三）結果應用（2）
2
4.事前績效評估結論被采納情況，自評由縣級財政部門自主評分；再評由市績效管理機構、市預算處和相關處室綜合評定，劃分為優、良、中、差四檔，其中優得2分，良得1分，中得0.5分，差不得分。
三、績效目標管理
11
（一）管理范圍（1）
1
1. 開展績效目標管理的部門覆蓋率得分=開展績效目標管理的縣級部門數量/縣級部門的數量，得1分。
（二）管理規模（2）
1
2.縣級財政績效目標管理情況，得分=（納入績效目標管理的縣級項目支出金額/縣級項目支出金額）×1分。
1
3.上級轉移支付績效目標編制規模，得分=納入績效目標編制管理的上級對縣本級轉移支付金額/上級對縣本級轉移支付金額*1分。
（三）質量控制（2）
1
4.專家隨機抽取縣級部門整體績效目標并對質量進行評分，平均評分高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
1
5.專家隨機抽取項目績效目標并對質量評分，平均評分高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
（四）審核情況（3）
3
6.近三年內縣級財政部門組織相關專家、第三方機構和人大代表等對績效目標進行審核的，得3分。
（五）管理模式（1）
1
7.縣級部門整體績效目標管理情況，得分=（編報部門整體績效目標的縣級部門數量/縣級部門的數量）*1分。
（六）結果應用（2）
1
8.將績效目標設置作為預算安排的前置條件，且將績效目標與預算同步批復下達的，得1分。有一點不符合要求的，不得分。
1
9.組織將績效目標向社會公開的，得1分。
四、績效監控管理
7
（一）管理范圍（1）
1
1.開展績效目標監控的縣級預算部門覆蓋率，得分=（開展績效監控管理的縣級部門數量/縣級部門數量）*1分。
（二）管理規模（2）
1
2.縣級財政績效監控管理情況,得分=（納入績效監控的縣級項目支出金額/縣級項目支出金額）×0.5+（納入績效監控的縣級項目金額/納入績效目標管理的縣級項目支出金額）*0.5分。
1
3.縣級財政部門抽選部分重大項目對其績效目標實現程度和預算執行進度進行重點監控的,每個得0.5分,最高不超過2分。
（三）質量控制（1）
1
4.引入專家、第三方機構對預算績效監控信息評審，評審結果為優的，得1分；評審結果為良的，得0.5分；評審結果為中的，得0.3分；評審結果為差的，不得分。
（四）時間要求（1）
1
5.在規定時間內，完成所有績效監控工作的，得1分；部分完成的，得0.5分；未完成的，不得分。
（五）結果應用（2）
2
6.項目績效目標監控整改落實率高于90%，得2分；80%-90%，得1分；70%-80%，得0.5分；60%-70%得0.3分，低于60%不得分。說明：項目績效目標監控整改落實率=整改落實的項目數量/監控中發現需要整改的項目總數*100%。
五、績效評價管理
16
（一）評價范圍（2）
1
1.開展績效評價的縣級預算部門覆蓋率，得分=開展績效評價的縣級預算部門數量/縣級預算部門總數×1分。
0.5
2.組織開展部門整體重點績效評價試點的，得0.5分。
0.5
3.組織開展地方政府債務或PPP項目績效評價試點的，得0.5分。
（二）評價規模（2）
1
4.縣級績效自評情況，得分=（項目單位開展績效自評的項目支出金額/縣級項目支出金額）×0.5＋（項目單位開展績效自評的項目支出金額/納入績效目標管理的項目支出金額）×0.5分。
1
5.開展績效評價工作情況，得分=（開展績效評價的縣級項目支出金額/項目支出金額）×1分。
（三）評價模式（1）
1
6.重點民生支出績效評價，得分=（開展績效評價的縣級重點民生支出金額/縣級重點民生支出金額）*1分。
（四）質量控制（3）
1
7.專家隨機抽取縣級部門整體績效自評質量進行評分，平均評分結果高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
1
8.專家隨機抽取縣級項目并對績效評價質量進行評分，平均評分結果高于90分的，得1分；80-90分的，得0.8分；70-80分的，得0.6分；60-70分的，得0.4分；低于60分的，不得分。
1
9.出臺第三方機構參與預算績效管理辦法的，得0.5分；出臺專家參與預算績效管理辦法的，得0.5分
（五）檔案管理（1）
1
10.開展績效評價結果檔案管理的，得1分。
（六）時間要求（1）
1
11.在規定時間內，縣級財政部門組織完成所有縣級部門績效自評的，得1分；部分完成的，得0.5分；未完成的不得分。
（七）結果應用（6）
3
12.對評價結果的應用情況，自評由縣級財政部門自行評分，再評由市績效管理機構、市預算處和市相關處室綜合評定，劃分為優、良、中、差四檔，分別計3分、2分、1分、0分。
2
13.績效評價內容按要求公開的，得2分；否則，不得分。
1
14.推動建立績效問責機制的，得1分。未建立相關機制的，不得分。
七、縣（區）財政績效管理效果
50
（一）財政政策落實情況（3）
3
1.縣（區）對上級有關重大財政政策落實情況。自評由縣級財政部門自行評分，再評由市績效管理機構、市預算處和相關處室綜合評定，分別計優3分、中2分、差0分。
（二）收支結構（4）
3
2.預算收入質量。稅收收入占比=稅收收入/一般公共預算收入*100%，占比在80%以上的，得3分；70%-80%的，得2分；60%-70%的，得1分。低于60%不得分。
1
3.“三保”支出保障情況。“三保”支出保障率=“三保”支出實際執行數/測算的“三保”支出需求數，保障率高于100%的，得1分；90%-100%的，得0.8分；80%-90%，得0.6分；70%-80%，得0.4分；低于70%不得分。
說明：“三保”支出范圍和標準參照《關于印發2019年縣級基本財力保障范圍和標準的通知》（財預便〔2019〕193號）。按照“三保”保障有關政策規定，對執行中發生新增工資拖欠問題，每發現一例扣0.2分，扣完為止。
（三）縣（區）財政體制（3）
3
4.按照省委、市委部署完善縣（區）財政事權和支出責任劃分情況。自評由縣級財政部門自行評分，再評由市績效管理機構、市預算處和相關處室綜合評定，分別計優3分、中2分、差0分。
（四）縣（區）人均財政支出（5）
5
5.縣（區）人均財政支出變化度情況，人均財政支出同比增長分增長10%以上、0-10%、負增長分檔計分，10%以上得5分，0-10%得3分，負增長得0分。
（五）財政暫付款（4）
4
6.縣（區）年度財政借出款、預撥經費和其他應收款總額占公共財政支出比例情況，得分=[1-（暫付款期末余額-上年度底前形成的存量暫付款）/（當年一般公共預算本級支出決算數+當年政府性基金預算本級支出決算數）+5%]*4分，最高不超過4分。
（六）庫款管理（5）
5
7.縣級庫款保障水平，庫款保障水平低于0.1的不得分；庫款保障水平高于0.1的，得分=年末庫款凈額/本年度月均庫款流出額*2分。
（七）政府采購與政府購買服務（9）
3
8.執行政府采購制度規定情況，是否做到“應采盡采”，3分。財政支出項目應實施政府采購而未實施的，發現一個項目扣0.5分。
2
9.落實政府采購政策情況,得2分。包括落實支持中小企業發展、創新和綠色采購等政策。發現縣級部門單個采購項目未落實采購政策有關要求,或單項未達到預留中小企業30%采購份額以上等綜合政策目標的,一個項目或一項政策扣0.2分。
0
10.縣級部門政府采購活動違法違規情況。財政部投訴處理和監督檢查中發現縣（區）部門采購活動中存在采購人違法違規責任的,一個項目扣0.2分。與評分第8、第9有交叉的不重復扣分。
4
11.政府購買服務項目管理規范的，得1分；建立政府購買服務目錄的，得1分；主體資質合格的、購買服務流程規范的、項目均屬于服務目錄內的、采購價格符合市場行情的，每項0.5分。
（八）重點領域效能（6）
2
12.義務教育情況，義務教育生均公用經費基本標準。義務教育生均公用經費不低于國家規定的基準定額的得2分，否則不得分。
2
13.公共衛生情況，每千人擁有醫療床位數同比增長的，得1分；達到全省平均水平及以上，得1分。
2
14.農村居民人均可支配收入情況，同比增長得1分；每增長1%再得0.2分，得滿2分為止。其中低收入農戶增收速度高于全省平均水平，得1分，否則不得分。此項最多2分。
（九）地方政府債務風險防控（6）
2
15.一般債務逾期率。同比降低的，得1分；低于省級平均水平的，得1分。
說明：一般債務逾期率=(一般債務逾期額/一般債務逾期額)×100%。
2
16.一般債務償債率。同比提高的，得1分；高于省級平均水平的，得1分。
說明：一般債務償債率=[一般債務還本支出/（一般公共預算支出+一般債務還本支出）]×100%。
2
17.債務率，得分=｛[（一般債務余額+專項債務余額）÷債務年限）]/（一般公共預算可償債財力+政府性基金預算可償債財力）｝×2分。
（十）后扶貧時代扶貧資金績效（5）
2
18.后續扶貧資金保障水平，得分=當年扶貧資金預算增量/當年設區市財政支出預算增量，達到全省平均水平的，得2分。
2
19.后扶貧時代管理機制建設。建立健全防止脫貧后返貧、應急保障機制的，得2分。
1
20.貧困發生率，同比下降的得0.5分；低于全省平均水平的，得0.5分。
說明：貧困發生率=貧困人數/ 統計人數*100%。
八、加分項
3
1.利用各種媒體形式，在中央、省級、市級新聞媒體宣傳預算績效管理工作，創造良好社會輿論氛圍的，每篇分別加1分、0.5分、0.3分。最多加3分。
2
2.積極配合省級財政部門開展重點績效評價或再評價的，酌情加分，最多加2分。
2
3.積極向省級財政部門報送工作進展、反饋意見與建議等信息的，酌情加分，最多加2分。
3
4.年度預算績效管理工作獲得國家級、省部級、市級領導批示肯定，或者有關經驗做法在中央、省級、市級推廣運用的，分別加3分、2分、1分。
合計
100
課題組組長：黃榮輝
課題組成員：胡玉玲 謝憶 鐘琳 鄒惠如 黃素林 徐樂
