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 我公司為基金管理公司，我公司作為資產(chǎn)管理人發(fā)行了私募資產(chǎn)管理產(chǎn)品。我公司及關(guān)聯(lián)方均未投資該資產(chǎn)管理產(chǎn)品。我公司接受投資者的委托，根據(jù)與投資者簽訂的《資產(chǎn)管理合同》的約定對投資者的委托資金進行投資管理。我公司可以收取管理費以及業(yè)務(wù)報酬等費用，上述費用占資產(chǎn)管理產(chǎn)品對外投資收入的30%，無論投資者是否發(fā)生虧損，我公司都可以獲得固定的管理費用，我公司不對投資者發(fā)生的虧損承擔任何補償和剛兌責任。我公司若被撤銷資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格或者被解散的，則投資者可以選擇其他公司作為管理人。我公司必須嚴格根據(jù)《資產(chǎn)管理合同》約定的投資范圍及投資政策進行自主的投資管理，若我公司違反《資產(chǎn)管理合同》的約定，則投資者可以要求我公司承擔違約責任。我公司可以與投資者協(xié)商一致修訂《資產(chǎn)管理合同》。請問，我公司財務(wù)報表需要對該資產(chǎn)管理產(chǎn)品進行并表嗎？為什么？

您好:根據(jù)《企業(yè)會計準則第33 號—合并會計報表》第七條規(guī)定， “合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以 控制為基礎(chǔ)予以確定。控制，是指 投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通 過參與被投資方的相關(guān)活動而享有 可變回報，并且有能力運用對被投 資方的權(quán)力影響其回報金額”。從 您的表述來說，貴公司對于基金僅 擁有管理的職責，并不具備控制的 權(quán)力，因此在編制會計報表時，建 議不將其管理的不具備投資關(guān)系的 資產(chǎn)管理產(chǎn)品納入合并范圍。