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近年來，深圳市財政部門以規范經 濟和業務活動有序運行為主線，以內部 控制量化評價為導向，以規范關鍵崗位 的經濟和業務活動運行流程、制約措施 為關鍵，穩步推進行政事業單位內部控 制建設工作。
形成內控建設合力融合績效管理
深圳市行政事業單位內控工作由市、 區財政部門牽頭，部分區財政聯合紀委監 委、審計局等相關部門共同開展。
全市各單位普遍建立“一把手”負責 制，引進內控建設專業機構，對本部門內 控基礎性工作進行全面評估，通過定期自 查，及時發現內部控制建立和實施中的問 題與薄弱環節，不斷加以改進，形成單位 內部控制建設的合力，優化內控效果。 有的單位將內控培訓納入年度培訓 內容。有的單位采取內控專題講座、廉政 教育、警示教育、風險防范教育和崗位廉 政教育等多種形式，深入開展內控制度宣 傳教育和培訓，形成“人人注重風險防控、 處處強化責任意識、全員參與內控管理” 的良好氛圍。
大部分單位通過梳理工作流程、健全 內控制度，實行不相容崗位相互分離、內 部授權審批控制、歸口管理、預算控制、 財產保護控制、會計控制、單據控制、信 息內部公開等內控方法，逐步對單位內 部控制管理薄弱環節進行制度、流程、表 單等優化。
大部分單位在內部控制建設的過程 中建立預算績效管理制度和實施細則，完 善各環節的管理流程，對重點預算項目均 設定績效目標，建立本行業、本單位預算 績效指標和標準體系，并依據設定目標進 行項目管理，實現預算績效、內部控制的 融合，加強全局預算績效管理意識，提高 資金使用效率。
嚴格內控報告編報 強化內控評價
深圳市財政局每年度組織全市各行 政事業單位開展內控報告的編制工作， 統一編制內控報告編報填報操作手冊， 推進市區內控報告編報全覆蓋。
市財政全面審核全市一級、二級、三 級預算單位的內部控制報告，對填報過 程中存在的問題和錯誤及時反饋修改， 內控報告復核率達到 100% 。對部分單 位存在內部控制判斷錯誤、部分數據填 寫錯誤、有關事項證明附件缺失等問題 進行一對一解答和跟蹤整改，促進部分 單位內控報告質量穩步提升。
深圳市組織開展全市 2017 年度至 2019 年度內部控制報告內容的真實性、 完整性和規范性檢查，加強對內部控制報 告編報工作質量的考核。
根據報告是否按時上報、報告填報是 否完整等情況進行評比，并對評比結果為 80分以上的單位及區級財政部門進行書 面通報表揚。
大部分市屬和區屬單位細化評分指 標，通過“以評促建”的方式對內部控制不 健全、不規范等問題，以量化評價為導向 推動單位積極開展內部控制建設。
同時，部分區財政建立與審計、紀檢 監察等相關部門的崗位聯動權力運行機 制，定期督查決策權、執行權等權力的運 行情況。
借助社會專業機構的力量開展內 部控制動態評價，要求各單位及時更 新內部控制建設情況。鼓勵各單位采 取購買服務的方式，委托第三方專業 機構開展內控評價工作，評價結果得 到各單位的廣泛重視，取得“以評促 建”的良好成效。
建立內部監督機制
實現內控個性化建設
通過建立內部監督機制，深圳市、 區財政部門深入排查預算經費管理 存在的風險點，按規定按時 、準確 、 全面地公開“ 三公 ”等公務經費情 況，建立對預算經費等支出內部控制 長效機制。
各單位建立內部審計、交叉審查、 定期評價的內部控制監督評價機制， 制定內部監督崗位的職責權限，自行 組織或委托第三方機構定期對各單位 內部控制有效性進行監督檢查和評 價，查找內部控制實施過程中存在的 突出問題、管理漏洞和薄弱環節，提出 同時，推進單位內部控制信息化與現 有業務系統進行融合，一方面，在業務 系統中體現內部控制的要求，實現內 部控制的實時化、一體化；另一方面， 內部控制系統與業務系統相銜接，推 動財務業務一體化，實現內部控制為 業務運行提供支撐的作用。
目前，市級和區級大部分單位通 過網絡平臺實現在線監督、過程留痕 和自動預警，實施以提升管理水平為 導向的單位信息化內部控制體系，全 市行政事業單位內控信息化建設程度 逐年提高，2019年度已達48.28%。
深圳市加強內部控制工作的理論 研究，以解決難題疑點。借助高校智庫 的專業力量，2018年，深圳市完成全國 第一份地方自行完成的內部控制分析 報告。通過分析報告，全市各單位在預 算績效目標設定、預算批復細化程度、 預算執行控制程度和績效評價工作執 行情況 4個環節達標率均達到 85%以 上，為今后內控管理工作提供參考。
市財政局與中國內部控制研究中 心合作，于 2020 年完成《基于深圳市
，
體系和機制。
深圳市部分市屬和區屬單位重點
關注單位重點領域和關鍵崗位，內部
控制建設準確把握工作重心，突出單
位個性化管理重點，兼顧一般管理要
求，有針對性地設計個性化內控制度
框架及流程控制環節，實現單位內控
個性化建設模式，不斷結合最新內部
控制政策文件及審計監督反饋問題
等，動態調整各項內部控制流程，著力
防范可能產生的重大風險。
度規范，細化標準要求，自上而下推行 內控建設制度，改進業務過程和履職 服務的適用性，防止業務開展的無序 性，促進區域統一標準管理。
加強信息化建設
深入內控理論研究
深圳市寶安區新橋街道以“制度+ 科技”雙輪驅動內控管理模式成為街 道構建基層政府財政資金智慧管控優 秀樣本，探索“建立全閉環內控體系、 提高資金使用效率、加強財務信息管 控”經驗辦法，實現“全方位、全鏈條” 內控管理目標。
深圳市、區建立“以預算管理為主 線，以資金管控為核算”的內控管理體 系，形成從預算編制、執行分析、決算 到績效評價的全過程管理機制。通過 建立健全預算業務內部管理制度、梳 理業務流程、建立部門間溝通協調機 制等方式，對預算編制、預算審批、預 算執行、決算和績效評價幾個環節實 施有效控制，使預算貫穿于單位業務 活動的全過程，確保預算業務有章可 循、有據可依，在單位的業務活動中真 正發揮效能。
通過部署內控系統，可實時實地 獲取并監控財政資金使用的時間、用 途和方向，實現“無預算不支出，有預 算不超支”，有效減少公共費用支出 中的個人自由裁量權以及違法、違規 行為，有效解決費用發生過程中的腐 敗、奢侈、浪費等問題，單位資金做到 來源規范、分布合理、核算準確。
深圳市注重內控信息化建設，將 業務活動嵌入到內控信息系統管理 中，逐步實現從“人控”轉為“機控”。 深圳市、區通過行政事業單位內 部控制體系的建設，初步實現對經濟 活動主要風險點的防范和管控，形成 內控建立、優化、運行實施、評價整改 的內部控制工作閉環，確保內控規則 符合實際、動態有效。
市、區各單位的內部控制意識進 一步提高，初步形成遵循內部控制制 度行事良好習慣，進一步增強市區各 單位內部控制和風險防范意識，建立 以“預算管理為主線，以資金管控為 核心”的內部控制體系。
目前，深圳市開展內部控制建設 覆蓋率達 100%，內控領導小組負責人 一把手負責占比達 97.75%，開展內部 控制風險評估覆蓋率為 73.54%，開展 內部控制專題培訓覆蓋率為 94.68%， 內部控制制度關健管控點覆蓋率為 90.35%，分事行權覆蓋率為99.91%，分 崗設權覆蓋率為 99.95%，分級授權覆 蓋率為 99.72%，預算、收支、采購、資 產、建設項目及合同管理等六大業務 24項不相容職責實現分離的單位占比 為99.9%。
在全市報送的內控報告單位中， 超過90%的單位對預算、收支、政府采 購、資產及合同等五大業務建立內控 制度，覆蓋財政資金分配和使用管理 過程中的預算編制、預算執行、國庫管 理和資產管理全過程。
全市各單位中有98%的單位已經 建立分事行權、分崗設權和分級授權 機制，基本實現單位的權力約束與制 衡，各單位對于內控建設政策要求的 落實程度較高，黨風廉政風險管控程 度不斷提高。
（深圳市財政局供稿）
