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申報單位：中國鐵建大橋工程局集團有限公司
案例作者：劉永宏、張 苓、武亞叢
【摘要】中國鐵建大橋局是集施工、設計、科研、地產、物流等于一體的大型工程總承包企業集團，隨著企業生產經營規模的不斷擴大，基層項目部和子分公司數量劇增、業務類型不斷增長，公司傳統財務核算及信息管理體系的弊端日益顯現。為進一步提升企業發展質量，解決管理層級多、管理難度大，資源配置不佳、協同效果差，信息孤島效應等問題，中國鐵建大橋局加快了財務轉型升級，于2014年8月啟動了財務共享平臺建設工作，并以此為契機，加快推進業財一體化建設，逐步構建起業、財、資、稅一體化的生態共享平臺。共享平臺的建立，統一了業務標準，固化了業務流程，建立了防控機制，深化了業財融合；并構建了以財務共享平臺為核心，以戰略財務、共享財務、業務財務、專家團隊“3+1”四位一體的新型財務管理組織架構。本案例詳細介紹了中國鐵建大橋局財務共享平臺建設的目標、工作策略、實施過程等，并進行了經驗總結，具有重要的理論價值和應用前景，對大型建筑企業集團財務共享平臺建設具有重要的借鑒意義。
中國鐵建大橋工程局集團有限公司（以下簡稱中國鐵建大橋局）是世界500強中國鐵建所屬的骨干企業之一，是集施工、設計、科研、地產、物流等于一體的大型工程總承包企業集團。擁有5個行業、48個類別的149項資質，其中，鐵路、公路、市政、建筑工程施工總承包為“五特五甲”資質，橋梁、隧道、公路路面、公路路基等專業承包為壹級資質共52項。年施工生產能力500億元以上。
隨著企業生產經營規模的不斷擴大，企業管理困境也日益凸顯：
（1）管理層級多，管理難度大。工程項目分布范圍廣泛，數量眾多，管理鏈條長，政令傳遞和信息采集不暢，導致集團整體戰略貫徹執行存在偏差，傳統財務管理手段難以實施有效地管控。
（2）資源配置不佳，協同效果差。工程項目分散且環境復雜，管理跨度大，人員分散且素質參差不齊，資金分散且投入較大，導致集團總部對所屬單位的監管、控制呈現弱化狀態，形成一方面部分單位資金、設備等生產要素閑置浪費，另一方面有些單位資源又極度短缺，不能形成優勢互補，集團整體的協同效應難以有效實現。
（3）信息孤島效應。由于業財系統間主數據標準不統一，系統間存在壁壘，無法實現財務系統同其他業務系統的互聯互通，信息碎片化，存在重復上報、信息不對稱、相互矛盾的問題。
中國鐵建大橋局結合管理實際，積極應對挑戰。按照中國鐵建的總體部署，2014年8月啟動了財務共享中心建設工作，并以此為契機，加快推進業財一體化建設，逐步構建起業、財、資、稅一體化的生態共享平臺，基本實現了數出同源、內聯外通、信息資源共享，通過變革和創新，引領企業高質量發展。
中國鐵建“十三五”信息化規劃財務管理信息化子規劃明確提出：依托一個平臺，深化兩大應用，完善三大體系，支撐四個轉型，建設五大系統。實現會計信息質量明顯改善，會計處理規范化、標準化、集成化全面形成；資本管理能力、資源配置能力、決策支持能力、價值管理能力、風險防控能力全面提升。
一個平臺：財務共享平臺。
兩大應用：財務會計應用、管理會計應用。
三大體系：財務會計信息體系、經濟風險防范體系、經濟運行分析體系。
四個轉型：會計信息從側重對外披露向決策支持、控制評價轉型；財務管理模式從傳統財務向戰略財務、共享財務、業務財務轉型；財務管理能力從核算型、管控型向價值型和決策型轉型；財務人員從單一核算型向復合管理型轉型。
五大系統：在不斷優化完善財務會計應用的同時，在管理會計應用中重點建設五大系統，即：全面預算管理系統、資金管理系統、稅務管理系統、管理會計報告系統、績效考核系統。
計劃到2020年末，構建以財務共享平臺為核心，以戰略財務、共享財務、業務財務、專家團隊“四位一體”為框架的新型財務管理體系，實現財務管理從傳統的核算型、管控型向價值型、決策型的轉型，為中國鐵建從高速度發展向高質量發展提供強大的財務支持和保障。
圖1 “四位一體”新型財務管理體系
按照“統一門戶、財務會計應用、管理會計應用和基礎支撐”四個層次，建設橫向到邊、縱向到底的財務管理信息系統。依托云計算技術，結合公有/私有云環境，搭建財務共享平臺，資源在物理上以分布式、共享方式存在，并可動態擴充和配置，支撐財務共性業務大集中、個性業務可分布的混合部署模式，能夠在平臺上快速實現各類財務管理業務，并輸出外部系統集成標準，實現數據快速對接。采用分布式服務架構，基于龐大的基礎服務和基礎設施，在業務應用層將傳統的“系統”轉化為可插拔的“應用”。
代理內部成員單位的會計核算、資金收付、資產價值管理、成本預算管理、財務分析與預警、會計檔案管理、管理會計分析等工作，在集團授權下履行部分財務管理、財務監督職責，輔助集團財務部制定財務制度并加以落實。
財務共享平臺涵蓋會計核算系統、全業務報賬系統、費用預算系統、資產管理系統、SSC運營管理平臺、影像系統、財務分析系統、產權登記系統、全面預算管理、資金管理、稅務管理、報表大廳等12大系統模塊。
堅持穩步推進、逐步完善的原則，按照先搭建基礎平臺、再加深管控、后大數據分析的建設步驟，同時充分考慮系統之間的集成與依賴關系，以及實際應用中的建設優先級和緊急度，合理安排各大模塊建設的先后順序。總的來說可以分為四個階段，第一個階段是全業務報賬階段，無嚴格意義的業務流程，只能滿足財務核算需要；第二個階段是業財融合階段，從財務核算擴展到業務管理流程，在共享平臺上，將合同、成本、物資進行融合，做到業務信息的無縫鏈接；第三個階段是業、財、資、稅一體化階段，在業財融合的基礎上，強化稅務管理和資金管理；第四個階段是智能化階段，通過人工智能、互聯網+、大數據分析，實現傳統共享中心向智慧大共享平臺邁進。
圖2 共享平臺建設的四個階段
（1）試點啟動期（2014年8月～2015年4月）
該階段主要任務為編制實施方案及實施路線圖，形成財務共享平臺建設的總體思路、管理模式、主要制度。結合公司實際梳理業務需求，從管理模式、基本標準、組織形式、運營體系、信息系統等方面進行研究，選擇了兩個子公司為試點單位。通過第一階段的工作，營造了改革創新的理念氛圍，梳理再造了業務流程，選拔儲備了人才，為進一步推廣積累了寶貴經驗。
（2）運營推廣期（2015年5月～2016年5月）
在試點基礎上，2015年5月實現了共享系統1.0的全面上線，并持續拓展財務共享中心的業務領域，逐步建立起涵蓋全級次、全流程控制的財務共享管理平臺。更多的業務流、票據流、信息流向財務共享平臺聚集，財務共享中心的運營趨向成熟，對企業管理的支撐能力逐步凸顯。
（3）功能提升期（2016年6月～2018年12月）
在系統逐步完善的基礎上，由1.0升級為2.0、3.0，逐步完成預警通報、經費預算、資金計劃、稅務管理、物資管理等模塊的應用及推廣，財務共享中心業務逐步從基礎會計業務拓展到企業經營風險預警、管理會計等領域。
（4）創新發展期（2019年至今）
逐步開發財（銀）企直連、自動對賬、管理駕駛艙、賬表一體化、智能開關賬機器人等功能，以人工智能、區塊鏈等新技術為手段，逐步搭建智能化共享平臺。初步將共享平臺建成企業的大數據中心，從財務領域向業務領域延伸，逐步形成涵蓋財務、稅務、資金、債權債務、成本分析等管理會計報告體系。財務共享平臺的分析決策功能得到提升，決策支持能力大大增加。
經過5年多的努力，中國鐵建大橋局財務共享平心集中核算1000多個賬套，集中管理1500多個銀行賬戶，用戶數量達19000多人，年業務量達75萬筆。
（1）量價雙控深化業財融合。共享平臺的物資管理系統，通過業務流程的梳理與再造，將原來單純的價控為主調整為量價雙控、量控為主，為部門間精細化協作提供了基礎。一是統一了物料主數據。建立了物料主數據編碼庫，內置了近20萬條標準的物料信息，通過統一維護管理，解決了各項目物料分類、名稱、規格型號不統一的問題。二是實現了內聯外通，數據共享。對外與過磅系統對接，實現了過磅系統自動推送過磅數量生成庫存數量進料單；對內與財務核算系統無縫鏈接，存貨點驗單、物資消耗成本入賬單自動推送至財務核算系統生成會計憑證。三是實時數據提取，提高工作效率。系統內置了多套物資管理報表，通過從各業務模塊和單據取數，自動生成報表數據。統一了報表格式、業務周期和數據口徑，既滿足了各級物資部門的管理要求，又減輕了物資業務人員的工作量，提高了數據的利用率。
（2）計劃強控提高資金管理水平。一是開發資金計劃模塊。包括資金預算的編制與上報、審批與下撥、控制與分析等功能，通過系統絕對控制，實現了每一筆支出有計劃可依，每一筆計劃有系統可控，真正做到無計劃不付款，超計劃不付款，提升了法人機關對資金的集中統籌、有效管控。二是上線內部賬戶管理及結算管理模塊。通過系統剛性控制，對工程項目資金實行“AB”賬戶管理，根據不同賬戶設置不同的資金支付審批權限，進行收支兩條線管理，合理界定集團公司、子分公司、工程項目部資金管理權責邊界。三是實現財企直連。通過共享中心與財務公司系統的無縫對接，實現了資金收付款信息在內部財務系統和外部銀行系統間的自動交互，原來需要5分鐘才能完成的出納網銀系統操作，現在只需要10秒就能自動完成，大大提高了資金支付效率，避免了人為操作失誤，減少了未達賬項。四是開發了智能對賬機器人。應用RPA技術，實現銀行交易流水和賬戶余額的自動獲取、企業賬與銀行賬的自動核對、余額調節表的自動生成，真正實現銀企對賬日清月結。以月度銀行流水300條交易數據為例，人工核對最快需要40至60分鐘，對賬機器人僅需30秒左右即可完成，工作效率提高了120倍。
（3）精準認證助推稅收創效能力。營改增以來，增值稅管理是建筑企業稅務管理的重中之重。共享平臺增值稅管理系統初步實現了增值稅管理的自動化、智能化、大數據化，提升了稅務管理水平。一是與業務系統、財務系統對接，實現企業內部數據互聯互通。保證了先結算后開票，先開票后付款，確保合同流、業務流、發票流，資金流信息一致，相互驗證。二是對接國家稅務總局系統，建立鐵建發票池，實現內部信息與外部信息的無縫鏈接。發票信息貫穿增值稅管理全過程，實現了自動匹配發票信息，查驗發票真偽，重復報銷檢查，在線實時認證，有效杜絕了不合規發票的支付行為。三是加快發票認證抵扣速度，緩解資金壓力。增值稅管理系統上線以來，從發票開具、傳遞到認證，進項稅抵扣時間由原來的平均3個月縮短為現在的22天，大大提高了工作效率，緩解了企業資金壓力。
（4）實時預警提升風險防范能力。為及時解決企業管理過程中發現的問題，共享平臺建立了風險防控體系，可通過共享平臺、企業微信實時推送相關風險預警信息。一是建立風險預警通報制度，通過審核駁回、自動預警、集中通報等措施，將不合規事項及時發現、上報并提出合理化建議，促使相關單位、部門及領導及時辨識風險，采取改進措施預防和控制風險。二是通過業財融合、系統赤字管控等措施，將管理過程中的風險通過系統化解，并及時提示相關管理層予以關注。三是建立客商風險管理機制，共享系統對中國鐵建合作方警示名錄發布的合作方進行標識及系統控制，對與該類客商進行經濟業務往來的業務節點進行風險提示及預警通報。同時建立全業務部門風險管理聯動機制，各業務部門在招標、合同評審前可先進行客商相關風險查詢，加強業務前端的客商風險干預，協助所屬單位對客商進行多方面考評，慎重與中國鐵建列入黑名單的客商合作。
（5）創新驅動提升系統智能化水平。一是開發賬表一體化功能。實現了根據賬務處理結果“一鍵生成”會計報表，經過全面測試，目前項目層單戶表快報自動生成率達95%，基礎表自動生成率達91%，將會計人員從繁重的填表工作中解脫出來，提升了報表數據的準確性和及時性。二是搭建企業管理駕駛艙。實現各系統中“碎片化信息”的集成及穿透式查詢，通過豐富的圖表和靈活的展現形式讓集團公司領導能隨時掌握所屬單位的生產經營動態，為管理層提供“一站式”決策支持，實現了真正意義上的動態跟蹤和同步監控。三是研究應用RPA技術，開發自動機器人。現已實現開啟、關閉會計期間的自動化處理，機器人的開賬時效為45秒/單，關賬時效為20秒/單，同原來的人工操作相比工作效率提高了5倍，且真正實現了無人值守，操作失誤率降至為零，成本效益優勢明顯。
（1）統一業務標準。財務共享系統實現了四個“標準化”，即會計政策標準化、業務流程標準化、內控制度標準化和會計核算標準化，改變了業務標準不統一的問題，引導財務管理向標準化全面推進。
（2）固化業務流程。財務共享中心通過將審批流程植入系統，實現了平臺化項目管理，保證了各項管控措施的有效貫徹執行。在局集團、工程公司、財務共享中心和項目部四個主體之間形成“四道防線”的財務內控機制，保證了企業戰略得到貫徹落實。
（3）建立防控機制。通過共享平臺建立了預警分析體系，財務分析由原來的靜止化、綜合性、貨幣性逐步向動態化、個性化、量價并重轉變，協助業務單位及時辨識風險和控制風險，將風險化解在事前和事中階段，提高了企業的風險防控能力。
（4）實現業財融合。財務共享實現了四融合，一是流程融合，將管理流、業務流、財務流中的環節打通，實現流程的優化；二是系統融合，將不同的業務模塊打通，實現各系統數據、流程的融合；三是產業鏈融合，即實現上下游產業鏈的整合，促進了產業鏈協同發展；四是各部門職能融合。通過業財融合，實現了流程數據的橫向集成、縱向貫通，整合了內外部信息孤島，實現了企業財務信息流的高度集成。
（5）優化人員結構。通過財企直聯、自動對賬、賬表一體化等業務功能，將部分財務人員從日常財務工作中解放出來，逐步從核算型向管理型轉變。形成面向集團層面的戰略財務管理、面向工程項目層面的業務財務管理、面向會計信息質量控制及大數據分析應用的共享財務管理三大類財務管理組織架構，以及財務核心業務專家團隊，形成“3+1”四位一體的新型財務管理架構。
（1）高級管理層的認同和大力支持是先決條件。財務共享中心建設實質上是一個管理變革的過程，系統承載的是企業的管理思想，有些方面還會伴隨著企業重大的組織變革和制度革新，需要高級管理層堅定不移的認同、支持和親自推動。
（2）要堅持頂層設計、統一規劃。財務共享平臺建設應通盤考慮各管理層級的需求，明確主線，整體規劃財務管理體系和功能，全面整合財務信息化資源，統一集中布局，避免信息孤島、重復建設等弊端，并根據實際情況有計劃地分步實施。
（3）應加強部門聯動。建設財務共享中心，標準化制定、業務流程優化等工作牽涉到多個組織和部門，需要財務部門和物資、設備、計劃等業務部門相互協同、深度合作，這樣才有利于整體工作的推進，確保建設成效。
（4）實現管理目標的同時，應注重以人為本。如：杜絕數據重復錄入；提供多維度的查詢分析；單據界面人性化，避免業務人員填寫財務信息；利用OCR技術、智能設備等實現信息自動采集等。同時，也要重視基層調研，持續優化系統，實施以來，結合基層反饋意見和建議，幾乎對每個模塊和表單都進行過優化，功能及易用性有了質的提升。
