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企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監 督過程中發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式 和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核 后予以最終認定。
（1） 內部控制缺陷報告。內部控制缺陷報告應當采取書面形式。對于一般缺陷和重 要缺陷，通常向企業經理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監 事會報告；對于重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監事會和經理層報告。 如果出現不適合向經理層報告的情形，如存在與經理層舞弊相關的內部控制缺陷，或存 在經理層凌駕于內部控制之上的情形等，應當直接向董事會及其審計委員會、監事會報 告。企業應根據內部控制缺陷的影響程度合理確定內部控制缺陷報告的時限，一般缺陷、 重要缺陷應定期報告，重大缺陷即時報告。
（2） 內部控制缺陷整改。企業對于認定的內部控制缺陷，應當制定內部控制缺陷整 改方案，按規定權限和程序審批后執行；對于認定的重大缺陷，還應及時釆取應對策略， 切實將風險控制在可承受度之內,并追究有關機構或相關人員的責任6內部控制缺陷整 改方案一般包括整改目標、內容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過1年的， 還應在整改方案中明確近期目標和遠期目標以及對應的整改工作任務等。
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