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 內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并 影響員工的控制意識，是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、 機構(gòu)設置及權責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化等。
1-治理結(jié)構(gòu)e
企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則, 明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的 職責分工和制衡機制。董事會應當獨立于經(jīng)理層，對內(nèi)部控制的設計與運行進行監(jiān)控。
2. 機構(gòu)設置及權責分配。
企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權限，將權利與責 任落實到各責任單位。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)設置雖然沒有統(tǒng)一的模式，但所采用的組織結(jié)構(gòu)應 當有利于提升管理效能，保證信息通暢流動。
3. 內(nèi)部審計機制。
企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。
4. 人力資源政策。
人力資源政策應當有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，一般包括員工的聘用、培訓、辭退與辭 職；員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制 度；對掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等內(nèi)容。企業(yè)應當將職業(yè) 道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教 育，不斷提升員工素質(zhì)。企業(yè)應當致力于吸引、發(fā)展和留住優(yōu)秀人才，以配合戰(zhàn)略目標

的實現(xiàn)。
5. 企業(yè)文化。
企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的道德價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、 愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識和法制觀念。 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應在塑造良好的企業(yè)文化中發(fā)揮關鍵作用。

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