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3. 對標分析。
“對標管理”是通過選取國內外同行業優秀企業的最佳實踐,并以此為基準與本企 業進行比較、分析、判斷,從而使本企業業績不斷改進的一個過程。預算管理中的對標 分析就是選取行業內標桿企業作為比較標準,通過對標分析,可以了解企業在行業競爭 中的地位,明確差距,提出相應的改進措施。
4. 結構分析。
結構是指某一子項占其總項的百分比,如期間費用中管理費用、財務費用、銷售費 用所占的比例,或辦公費用、研發費用等占管理費用的比例。結構分析就是分析實際數 結構與預算數結構之間的差異,分析結構變化對預算完成情況的不同影響。
5. 趨勢分析。
趨勢分析是根據企業連續幾個時期的分析資料,確定分析各個時期有關項目的變動 情況和趨勢。趨勢分析包括月度趨勢分析、季度趨勢分析、年度趨勢分析等。
6. 因素分析。
在對比分析中,為細分差異,需要將指標構成分解為幾項因素,并對這些因素進行 逐一替換分析。例如,通過對某年銷售實際總收入與預算數的差異計算,可以分別對總 銷量、各種銷量比例、各品種售價等因素進行深入分析,找出企業實際營業收入與預算 營業收入差異的主要原因。
7. 排名分析。
排名分析,是指針對企業內部功能相同或相似的責任單位,選擇一些能夠反映責任 單位運營情況的核心指標(如人均營業收入、人均管理費用等)進行排名,再進一步分 析差距的原因,促進排名落后的責任單位加強管理,改善業績。
8. 多維分析。
多維分析能夠使分析者從多個角度、多個側面觀察數據庫中的數據,從而深入了解 包含在數據中的信息和內涵。例如,企業在分析某年營業收入實際數與預算數的差異時, 就需要從多個維度(產品、區域、渠道、客戶等)進行深入分析,結合企業戰略的實施 情況,才能找出形成差異的根本原因。
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