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省內各非證券資格會計師事務所：
為切實履行財政部門會計監督職責，全面提升會計師事務所執業質量和內部管理水平，促進注冊會計師行業健康發展，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國會計法》等有關法律法規的規定，按照年初工作計劃要求，財政廳和省注冊會計師協會決定對省內非證券資格會計師事務所（以下簡稱會計師事務所）開展執業質量和內部管理聯合檢查。現將有關事項通知如下：
一、檢查對象
按照財政部的要求，今年我省將繼續對會計師事務所實施分類監管、隨機抽查。對執業質量良好的會計師事務所采取自查為主，適當降低隨機抽取比例；對執業質量一般的會計師事務所，將自查和重點檢查相結合，適當開展專項檢查；對執業質量和風險意識薄弱的會計師事務所，提高重點抽查的比例和頻次，加大監管力度；對有違規線索的會計師事務所直接列入重點檢查名單，并抽取部分以前年度接受過行政處罰的事務所開展檢查。
二、檢查內容
檢查以2019全年和2020年上半年出具的鑒證業務報告為主，如有必要，可追溯至以前年度或期間，同時對會計師事務所的會計信息質量情況同步開展檢查。具體檢查內容如下：
（一）執業質量方面，主要包括：是否嚴格遵循質量控制準則的要求建立并保持質量控制制度，是否制定總體審計策略和具體審計計劃，是否全面了解被審計單位及其環境、充分識別和評估財務報表重大錯報風險，是否在計劃和執行審計工作時恰當地運用重要性水平，是否實施了必要的審計程序，是否獲取了充分、適當的審計證據，是否發表了恰當的審計意見。
（二）內部管理方面，主要包括：是否存在僅在會計師事務所掛名的注冊會計師，是否存在允許他人以本人名義執行業務，是否存在同時在兩個以上會計師事務所執業的問題；是否存在審計收費明顯低于審計成本的問題；是否保持設立條件，名稱是否合規，股東或合伙人資質是否合規，事務所名稱是否變更頻繁；事務所報財政部門備案信息是否與工商登記信息一致，是否按規定向財政部門進行業務報備；是否以辦事處、聯絡處等名義變相設立分支機構開展業務；事務所自身會計核算和會計基礎工作是否符合會計制度的規定，是否按規定繳納稅款，是否提取風險基金或購買職業保險；是否建立內控制度并有效執行，曾被監管部門處理處罰的事務所是否在制度制定和執行層面落實整改到位。
三、檢查安排
（一）自查階段（2020年6月30日前結束）
省內所有非證券資格會計師事務所全面開展自查，自查范圍為2019年1月1日至2020年6月30日出具的所有審驗報告，包括年報審計報告、專項審計報告和驗資報告。事務所應對自查發現的問題立即整改，對缺失的資料進行補充完善，并于7月10日前分別向財政廳和省注協報送自查報告。
（二）重點檢查階段（2020年7月20日起）
根據《財政部關于印發〈加強注冊會計師行業聯合監管若干措施〉的通知》（財辦監〔2020〕10）文件要求，此次檢查將由財政廳和省注協聯合開展，統一檢查計劃、統一組織實施、統一規范程序、統一處理處罰、統一發布公告。檢查工作按照國務院“雙隨機一公開”和財政部“分類監管”要求，隨機抽查一定數量的會計師事務所（存在違規線索的會計師事務所將直接列入檢查名單），名單將在四川省財政廳門戶網（www.sccz.gov.cn）和省注協網站(http://www.scicpa.org.cn/)上進行公示，具體檢查時間及需要提供的資料由檢查組提前3個工作日通知被查事務所。
四、檢查處理
財政廳和省注協將對檢查發現的問題進行聯合審理，并依法進行處理處罰和行業懲戒。處理處罰、行業懲戒結果將通過財政廳門戶網站和省注協網站向社會公告。
五、相關要求
（一）事務所應本著實事求是的原則開展自查，確保自查情況真實、完整，對自查發現的問題應立即整改。
（二）事務所設有分所的，由總所統一報送自查報告。
（三）自查報告應于2020年7月10日前報送，逾期不報則直接納入重點檢查名單。
聯系人：
1．財政廳監督檢查局周靖涵；聯系電話：（028）86711864 ；聯系地址：成都市錦江區南新街37號四川省財政廳12樓16號
2．四川省注冊會計師協會段雁；聯系電話：（028）85317272；聯系地址：成都市高新區天益街北巷4號10樓1005號。
四川省財政廳
2020年5月29日
