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湖南有色控股集團 黎松柏
在湖南有色黨委開展“不忘初心、牢記使命”主題教育活動中，作為湖南有色財務管理部門，如何結合實際全面落實用習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神武裝頭腦、指導實踐、推動工作，推動湖南有色全系統黨組織、黨員領導干部和全體黨員更加自覺地為新時代黨的歷史使命、為打造中國有色金屬行業的一流企業而努力奮斗，強化資金精細化管理，保障企業高質量發展，就是不忘初心，牢記使命的最好體現。
一、尋求主題教育與財務管理的切合點
我們如何積極順應國家大勢,順應新時代發展要求,尋找主題教育與財務管理的切合點，可從五個方面進行領悟與思考：
（一）習總書記重要講話強調提高全要素生產率。
2017年中央經濟工作會議強調：要大力抓好“三去一降一補”，加大重要領域和關鍵環節改革力度，深化國企國資改革，確保重大風險防范化解取得明顯進展。十九大報告指出我國必須堅持質量第一、效益優先，以供給側結構性改革為主線，推動經濟發展質量變革、效率變革、動力變革，提高全要素生產率。2019年政府工作報告要求：統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險各項工作。習近平總書記國企改革和黨建論述：要把國有企業降杠桿作為重中之重，抓好處置“僵尸企業”工作；十九屆中央財經委員會第一次會議要求努力實現宏觀杠桿率穩定和逐步下降。
（二）國務院要求高負債國企必須降低資產負債率。
2018年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于加強國有企業資產負債約束的指導意見》要通過建立和完善國有企業資產負債約束機制，強化監督管理，促使高負債國有企業資產負債率盡快回歸合理水平。
（三）國務院國資委對降杠桿作出具體安排。
《關于印發〈2018年降低企業杠桿率工作要點〉的通知》要求：建立健全企業債務風險防控機制；加快推動“僵尸企業”債務處置；協調推動兼并重組等其他降杠桿措施。
（四）中國五礦集團公司出臺配套資金管控方案。
為切實貫徹落實國家降杠桿減負債、推動經濟高質量發展要求，五礦集團公司近年來強化資金管控，從各相關方面制定了相應配套方案。湖南有色基于上級要求，并根據企業發展與管理需要，充分認識到強化資金精細化管理是保障企業高質量發展的必然要求，近2年每年召開專題資金精細化管理會議，制訂《湖南有色資金精細化管理方案》。
《關于做好2017年集團公司瘦身健體提質增效工作的通知》推進精益管理，著力降本增效。要充分發揮財務公司平臺作用，擴大資金集中范圍，推動各級企業資金統一調配和監管，進一步提高資金集中度。《關于貫徹落實<中國五礦集團有限公司資金集中管理實施方案>的通知》要求各直管企業要嚴格落實“兩個必須”，“三個100%和一個最優”的管控要求。《2019年財務工作指導意見》嚴格按照《中國五礦集團有限公司降杠桿減負債工作方案》的總體要求，采取綜合手段降低本單位資產負債率，鼓勵和推動各直管企業積極穩妥多方式開展權益融資，提高資本實力。
（五）湖南有色發展有內在需要。
有色企業競爭壓力仍然嚴峻，公司要適應行業形勢，努力提升公司精益運營和精細管理質量，努力提高生存發展能力，逐步實現高質量發展目標。湖南有色三年發展規劃結合改革發展和生產經營實際，深刻剖析，得出了“一個基本判斷、三個不足、四個努力方向”科學診斷。其中涉及資金管理方面的不足為：財務杠桿高、債務壓力大、投融資能力明顯不足；努力方向為：降成本（含降低主業生產成本、降融資成本）；降杠桿（多渠道降杠桿，減負債）。
二、找準主要問題與著力點
存在的主要問題：一是基礎管理工作仍較薄弱，精細化管理水平不高，個別企業偏重于應急解決融資問題，忽略資金基礎管理工作；二是存貨雙高現象嚴重，直接增加企業負債規模、推高企業資產負債率、加碼企業杠桿水平；三是受限資金總量大，資金集中度不高；三是企業自主融資潛力未發揮，擔保依賴思想較重；四是賬戶數量仍較多，賬戶數量多嚴重影響公司資金資源分散，資金使用效率降低。
針對上述問題，在主題教育中提出如下四個著力點：
第一，提高資金分析能力。在加強資金基礎管理工作的同時，要切實完善制度，健全資金內控審批流程，要確保資金統計報表的準確醒及時性，提高分析能力。
第二，加強資金風險防范。做好融資工作，加強與戰略合作銀行的溝通協調，充分發揮自身融資能力，努力優化融資方案，切實降低融資成本。加強擔保管理，要利用企業自身優勢，盡量爭取信用融資，減少對公司本部擔保依賴，及時清理無效擔保，強化風控，確保資金安全。
第三，提高資金使用效率。加強賬戶管理，要按照公司下達銷戶要求按時完成任務，注銷不符合要求的銀行賬戶，減少無效賬戶占用資金資源。加強資金集中管理，認真清理受限資金，盤活、減少受限資金，從加快周轉速度、制訂合理運營政策出發，提高使用效率。
第四，降杠桿減負債。要加大現金流管理，規避存貸雙高；要把握市場節奏，優化庫存結構，做好經濟庫存管理；要壓降存量，嚴控增量，做好合理應收款項管理；要從降成本、壓費用、增效益角度出發，優化合理負債規模；要樹立過緊日子思想，科學籌劃，統籌安排，逐步減少負債規模、降低財務杠桿。
三、抓住資金管控的關鍵點
基于資金精細化管理措施，為系統解決或規避常見的資金精細化管理存在問題，為貫徹落實集團公司資金管控要求，制訂了《湖南有色資金精細化管理方案》，抓住如下關鍵點：
（一）資金集中管理。
資金集中管理實行“統一集中、分級授權”，公司本部統籌管理全公司的資金事項；各直管企業嚴格執行公司資金管理要求，公司授權各直管企業強化對其本部及所屬企業資金管控，并對公司負責。鼓勵各直管企業充分利用自身優勢，實現自主融資，公司本部逐步退出主體融資。嚴格賬戶管理，嚴控賬戶規模。以中國五礦資金管理與結算系統為抓手，嚴格落實賬戶管理“兩個必須”和資金集中管理“三個100%，一個最優”的要求。具體突出：銀行賬戶管理，受限資金管理，銀行融資回存資金管理，日常備用金管理，可歸集資金集中度管理等。
（二）資金精細化管理。
不斷完善管理機制，制訂嚴密管理體系。各企業要根據自身發展需要，以及上級公司管理要求，及時更新自身資金管理制度，制訂適合企業發展的嚴密管理體系。加強組織領導，不斷提高管理執行力，各企業須明晰職責、監管到位，確保資金管理工作依法、有序、合規開展。強化日常管理，逐步形成監管常態化。各企業要制訂相應資金精細化管理實施方案，切實管理好本部及所屬各級企業資金工作，將加強指導與監管作為工作關鍵點，形成管控常態化，定期不定期對所屬企業進行資金工作檢查，發現問題立即整改，確保資金管理工作到邊到底，不留死角，并嚴肅責任追究。
四、提煉資金精細化工作的閃光點
近年來，湖南有色通過加強賬戶管理、加強資金集中管理、提高資金使用效率、防范資金風險，加強兩金壓降，加快資金周轉，加強存量資金管控，避免存貸雙高，加強現金流管理，確保資金安全，加強擔保管理，增強成員企業融資能力等一系列管理措施，今年8月五礦集團公司在資金檢查中，對湖南有色的資金精細化管理方案和執行結果給予了高度肯定。
其一，貨幣資金余額逐月減少。
其二，貸款規模逐步降低，成員企業擔保項下貸款逐步減少、信用貸款逐步增加。
其三，賬戶數量不斷減少。
其四，資金集中度不斷提升。
其五，日常資金管理規范有序。
在提煉資金精細化管理閃光點的同時，也凸顯了某此管理細節管理方面的不足，我們仍需認真、客觀、深入總結分析，對資金管理流程、職責權限、內控制度等不斷梳理，明確職責，從源頭上防風險、壓負債，建立長效機制，保障企業高質量發展。
