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中國移動杭州分公司（下稱“杭 州移動” ）是中國移動浙江公司下屬 市級分公司，在市場競爭日益激烈 的當下，杭州移動注重核心競爭力 的提升，其中管理會計在預算管理、 業績評價、成本管控、信息共享等方 面的應用，對公司經營決策支撐、實 現價值增值有舉足輕重的作用。
踐行全面預算管理
全面預算管理這一管理會計工 具已在中國移動實施數年，對推進 公司戰略貫徹執行、轉型升級和提 高經營質量具有重大意義。 在制度建設上，杭州移動制定全 面預算管理辦法，全面規范預算工 作；在組織架構上，堅持全面預算管 理決策機構、全面預算管理工作機 構、全面預算管理常設機構（財務部） 或管理工作小組（各單位）三級機構 運作模式，明確公司管理層、歸口管 理部門、財務部、各使用單位的責、 權、利；在預算內容上，因中國移動實 行財務集中化，杭州移動預算體系以 業務預算、財務預算為主，資本開支 預算和資金預算集中于省級公司； 在 編制模式，杭州移動采取自下而上、 由上及下兩步走，采用年度成本費用 預算、季度滾動預測和年中成本費用 預算調整相結合的方式。
開展業績評價與分析
杭州移動使用平衡計分卡，設定 關鍵績效指標（KPI）考核制度，設計 包含生產單位、職能部門及分公司經 理等3套標準的績效考核體系，并輔 以季度重點工作、重點業務紅黃牌考 核通報等階段性考核手段，將公司經 營目標與所下達的預算掛鉤，財務部 按月通報各單位的模擬得分情況， 并 有針對性地對生產單位的績效完成 情況進行客觀點評，關注其資源投放 節奏、效益，與業務發展的匹配程度， 主要短板指標等。 杭州移動制定分析能力專項提 升計劃，組建多崗位、跨部門的分析 團隊，結合公司發展運營重點、熱點 和新業務，設置收入拓展、成本效 益、重點業務、經營風險類系列專題， 擬定包含4G發展、流量經營、有線寬 帶、存量維系在內的研究分析課題， 關注投入產出比、每元促銷費拉動收 入、投資回收期、邊際貢獻等定量指 標，并對資費單價、目標客戶數、促銷 回饋力度等進行敏感性分析。
堅持多維度成本管控
杭州移動以預算目標為導向， 協同業務部門針對 4G、流量、專線 等主要業務領域的營銷案全過程管 控，以效益和內控為宗旨，控制營銷 費用的投放節奏；同時深化業財融 合，提高資源規劃能力及資源使用 效益水平。 杭州移動財務部搭建逐級延伸 的管理層級、設計點面結合的管控 矩陣，依據事前、事中、事后“三位一 體”的全流程管控方法，遵循效益為 先的原則，輔以預算、業務、內控、分 析、評估的全方位評價體系，對業務 促銷及資源投入進行效益管控。
建立信息共享機制
企業的核心業務流程分為3個 循環。一是業務循環。把握從市場 調研、研發到采購、銷售、維護等環 節，目標是每個作業環節都為公司創 造價值。二是管理循環。從管理業 務的角度講，計劃、執行、控制、評價， 從戰略到具體的經營計劃，到過程的 跟蹤，到結果的統計和應用。三是信 息循環，如何提供有用的信息，如何 通過信息支撐公司的管理決策。 杭州移動分類梳理營銷政策， 形成新入網政策變動表、酬金政策 變動表、終端政策變動表、套餐產品 匯編、包年政策梳理、寬帶政策梳 理、政企產品梳理等多項政策匯 編。對相關人員完成的各類專題分 析與效益評估報告進行整合歸類、 編碼管理，便于營銷案決策時隨時 調用。許靜燕/文
