企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理。財(cái) 務(wù)管理的核心是資金管理。面對(duì)日益 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如何保持現(xiàn)金流的良 性循環(huán)，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用 效率，防控資金風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理 層必須高度重視的問(wèn)題。 在具體實(shí)踐中，常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)包 括：資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金 使用效率風(fēng)險(xiǎn)。基于以上3種風(fēng)險(xiǎn)，資 金風(fēng)險(xiǎn)防控工作可以有針對(duì)性地開(kāi)展。
防控資金安全風(fēng)險(xiǎn)
資金安全風(fēng)險(xiǎn)的有效防范措施體 現(xiàn)在以下5個(gè)方面。 一是加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，嚴(yán)格資金 管控程序。嚴(yán)格履行大額資金調(diào)撥與 使用集體決策和聯(lián)簽流程，嚴(yán)禁有超越 權(quán)限或者違反授權(quán)批準(zhǔn)資金審批，嚴(yán)禁 預(yù)算外資金支付。嚴(yán)格執(zhí)行不相容職 務(wù)、崗位分離原則。杜絕財(cái)務(wù)不相容崗 位交叉工作的情況，出納人員不得編制 銀行余額調(diào)節(jié)表、不得編寫付款憑證 等。同時(shí)，加強(qiáng)全業(yè)務(wù)流程管控。 二是強(qiáng)化資金管理制度的執(zhí)行。 根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，及時(shí)修訂制度，堵 塞漏洞，明確業(yè)務(wù)類別、審批權(quán)限，嚴(yán)格 執(zhí)行聯(lián)簽審批程序。 企業(yè)需高度重視和規(guī)范結(jié)算工作， 嚴(yán)格按照合同約定審查付款憑證，對(duì)未 履行完內(nèi)部審批程序的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不予 付款，嚴(yán)把付款關(guān)。嚴(yán)禁出現(xiàn)審批流程 不全、原始單據(jù)不全、虛假發(fā)票等資金 支付現(xiàn)象。 企業(yè)還要加強(qiáng)網(wǎng)上銀行安全及系 統(tǒng)軟件管理，嚴(yán)格履行銀行付款三級(jí)復(fù) 核流程，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。出納制單， 審核人員復(fù)核，會(huì)計(jì)主管復(fù)核；每月由會(huì) 計(jì)及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表、清理未達(dá) 賬項(xiàng)；嚴(yán)禁超限額預(yù)留和坐支現(xiàn)金。 三是建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，提升 資金管控質(zhì)量。 集團(tuán)企業(yè)可以利用集團(tuán)公司資金調(diào) 度系統(tǒng)平臺(tái)，充分發(fā)揮資金預(yù)警功能。 將預(yù)算管理與資金調(diào)度系統(tǒng)相集成，充 分利用資金調(diào)度系統(tǒng)的在線監(jiān)控，按照 “有資金沒(méi)預(yù)算不能花，有預(yù)算沒(méi)資金 不能花”的原則進(jìn)行付款的操作和審 核，達(dá)到賬務(wù)處理系統(tǒng)和資金調(diào)度系統(tǒng) 相匹配；設(shè)置支付預(yù)警條件，對(duì)超過(guò)資 金支付預(yù)警額度或帶有敏感字段的支 付事由給予提示，并要求第三級(jí)復(fù)核后 才能完成該事項(xiàng)。 嚴(yán)格賬戶管理，清理無(wú)效及休眠賬 戶，定期年檢確保賬戶擁有在線監(jiān)控與 自動(dòng)歸集功能，使資金賬戶可控、在控。 確保資金全面歸集，提高資金定向支付 率和資金歸集度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)， 防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。建立經(jīng)營(yíng)及資金 風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件的多部門聯(lián)動(dòng)應(yīng)急處理 機(jī)制，分析判斷存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā) 現(xiàn)問(wèn)題必須按規(guī)定及時(shí)上報(bào)。 四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)， 提高專業(yè)技能，提升整體素質(zhì)，防控業(yè) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。重視財(cái)務(wù)人員財(cái)經(jīng)法規(guī)等專 業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、崗位職責(zé)教育及職業(yè)道德 教育，不斷提升財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)。 五是進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)事件的責(zé)任追 究，嚴(yán)肅資金安全管控。企業(yè)需嚴(yán)格執(zhí) 行資金管理相關(guān)制度，嚴(yán)格資金計(jì)劃上 報(bào)、審批、支付程序，對(duì)違反資金管理規(guī) 定造成資金損失的，嚴(yán)格依法依紀(jì)處理 相關(guān)責(zé)任人。
防范資金短缺風(fēng)險(xiǎn)
一是加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，科學(xué)預(yù)測(cè) 資金需要量，確保資金流量可控、在 控。充分利用集團(tuán)公司資金調(diào)度中心， 以及FMIS預(yù)算管理、資金調(diào)度功能模 塊，將預(yù)算管理與資金調(diào)度系統(tǒng)相集 成，加強(qiáng)資金控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) 財(cái)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算的無(wú)縫銜接。 二是優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，拓寬籌資 渠道，創(chuàng)新籌資方式。在信貸融資、融 資租賃、票據(jù)、債券等金融市場(chǎng)融資模 式下，選擇低成本融資組合方式，降低 資金成本。根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境， 建立資金保障應(yīng)急預(yù)案及與自身發(fā)展 相適宜的融資保障額度。 三是優(yōu)化資金使用與分配結(jié)構(gòu)，降 低資金消耗。合理分配資金占用結(jié)構(gòu)， 確定經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)資金之間比 例；制訂科學(xué)的成本費(fèi)用定額，定期進(jìn) 行成本費(fèi)用分析，降低資金消耗。資金 分配環(huán)節(jié)要考慮投資者、債權(quán)人等各方 面利益，處理好分配與積累的關(guān)系。 四是建立良好的企業(yè)文化，改善企 業(yè)籌資環(huán)境。企業(yè)應(yīng)根據(jù)目標(biāo)資本結(jié) 構(gòu)的要求，合理選擇權(quán)益性和債權(quán)性融 資的方式和途徑；合理利用商業(yè)信用， 通過(guò)在交易過(guò)程中延期交付款項(xiàng)，使用 供應(yīng)商提供的信用期，減少企業(yè)的資金 占用，提高企業(yè)資金的使用效率，通過(guò) 對(duì)信用政策的利用，在銀行借款成本低 于企業(yè)提供的現(xiàn)金折扣成本時(shí)，借款歸 還交易款項(xiàng)，反之，則在信用期的最后 一天支付交易款項(xiàng)；充分利用現(xiàn)有資本 市場(chǎng)提供的中期票據(jù)、企業(yè)債券等資本 市場(chǎng)籌集資金，降低企業(yè)的籌資成本； 充分利用金融市場(chǎng)，開(kāi)拓企業(yè)外部籌集 渠道。
防控資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)
首先，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào) 配資金。企業(yè)財(cái)務(wù)人員需實(shí)時(shí)關(guān)注財(cái) 務(wù)指標(biāo)變動(dòng)，及時(shí)掌握盈利能力、償債 能力指標(biāo)等變化情況。對(duì)于大額資金 的使用，要嚴(yán)格按照大額資金管理辦法 來(lái)執(zhí)行。設(shè)立貸款登記表，隨時(shí)掌握還 貸情況，提前籌集資金，按期付息還貸， 保證資金鏈有序銜接。 其次，加強(qiáng)內(nèi)部管理，發(fā)揮投資項(xiàng) 目資金效益。在年度技改項(xiàng)目投資時(shí)， 企業(yè)要進(jìn)行充分的可行性研究與論證， 確保項(xiàng)目投產(chǎn)后達(dá)到投資可研時(shí)的工 藝效果和經(jīng)濟(jì)效益，避免投資后效益不 佳，占用資金成本。 再其次，提高企業(yè)資金使用效率。 優(yōu)化企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，抓好清欠，調(diào) 整庫(kù)存比例，實(shí)施零庫(kù)存或盡量降低庫(kù) 存物資，減少庫(kù)存物資的資金占有量， 盤活資金；制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信 用政策；擴(kuò)寬應(yīng)收賬款變現(xiàn)渠道，企業(yè) 可將應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給銀行或 其他企業(yè)，以此轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款，變現(xiàn)回 收部分應(yīng)收賬款。 最后，嚴(yán)禁無(wú)序資金拆借事項(xiàng)，防控 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)企 業(yè)資金狀況，確需進(jìn)行資金貸入與貸出 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的，可與銀行進(jìn)行委托貸款， 嚴(yán) 防企業(yè)間無(wú)序資金拆借，違規(guī)確認(rèn)利息 收入與支出，影響損益，引發(fā)審計(jì)和稅務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)降低了資金的使用效率。 通過(guò)上述措施，幫助企業(yè)逐步達(dá)到 資金風(fēng)險(xiǎn)的可控、在控。 （作者單位：大唐武安發(fā)電有限公司）
趙杰 楊霄松 關(guān)文英/
