第一章 總 則
第一條 風(fēng)險清單，是指企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險管
理要求，以表單形式進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對措施、風(fēng)險
報告和溝通等管理活動的工具方法。
第二條 風(fēng)險清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個層級和各類型
風(fēng)險的管理。
第三條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法的主要目標(biāo)，是使企業(yè)從整
體上了解自身風(fēng)險概況和存在的重大風(fēng)險，明晰各相關(guān)部門的風(fēng)險管
理責(zé)任，規(guī)范風(fēng)險管理流程,并為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險考評機(jī)制
奠定基礎(chǔ)。
第二章 應(yīng)用環(huán)境
第四條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法，應(yīng)遵循《管理會計應(yīng)用指
引第 700 號——風(fēng)險管理》中對應(yīng)用環(huán)境的一般要求。
第五條 風(fēng)險清單應(yīng)由企業(yè)風(fēng)險管理部門牽頭組織實(shí)施，明確風(fēng)
險清單編制的對象和流程，建立培訓(xùn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、考核和監(jiān)督機(jī)制。
各部門對與本部門相關(guān)的風(fēng)險清單的有效性負(fù)直接責(zé)任，有效性
包括風(fēng)險清單使用的效率和效果等。
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第三章 應(yīng)用程序
第六條 企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法，一般按照編制風(fēng)險清單、
溝通與報告、評價與優(yōu)化等程序進(jìn)行。
第七條 企業(yè)一般按企業(yè)整體和部門兩個層級編制風(fēng)險清單。企
業(yè)整體風(fēng)險清單的編制一般按照構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架、識別風(fēng)險、
分析風(fēng)險、制定重大風(fēng)險應(yīng)對措施等程序進(jìn)行；部門風(fēng)險清單的編制
可根據(jù)企業(yè)整體風(fēng)險清單，梳理出與本部門相關(guān)的重大風(fēng)險，依照上
述流程進(jìn)行。
中小企業(yè)編制風(fēng)險清單，也可不區(qū)分企業(yè)整體和部門。
第八條 企業(yè)風(fēng)險清單基本框架（見附錄）一般包括風(fēng)險識別、
風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對三部分。風(fēng)險識別部分主要包括風(fēng)險類別、風(fēng)險
描述、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素；風(fēng)險分析部分主要包括可能產(chǎn)生的后果、
關(guān)鍵影響因素、風(fēng)險責(zé)任主體（以下簡稱“責(zé)任主體”）、風(fēng)險發(fā)生可
能性、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度、風(fēng)險重要性等級等要素；風(fēng)險應(yīng)對部分主
要包括風(fēng)險應(yīng)對措施等要素。企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架時，可根據(jù)
管理需要，對風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對中的要素進(jìn)行調(diào)整。
第九條 風(fēng)險管理部門應(yīng)從全局角度識別可能影響風(fēng)險管理目標(biāo)
實(shí)現(xiàn)的因素和事項，建立風(fēng)險信息庫，在各相關(guān)部門的配合下共同識
別風(fēng)險。風(fēng)險識別過程應(yīng)遵循全面系統(tǒng)梳理、全員參與、動態(tài)調(diào)整的
原則，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)描述，明確關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等。
第十條 風(fēng)險管理部門應(yīng)對識別出的風(fēng)險進(jìn)行歸類、編號，根據(jù)
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風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險指標(biāo)是否可以量化等進(jìn)行歸類，并以此為基礎(chǔ)填制完
成風(fēng)險清單基本框架中風(fēng)險類別、風(fēng)險描述、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素。
第十一條 風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)已填列的風(fēng)險識別部分的內(nèi)容，
在與相關(guān)部門溝通后，分析各類風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果，確定引起該后
果的關(guān)鍵影響因素及責(zé)任主體，并填制完成風(fēng)險清單基本框架中可能
產(chǎn)生后果、關(guān)鍵影響因素、風(fēng)險責(zé)任主體等要素。
第十二條 各責(zé)任主體可基于風(fēng)險偏好和風(fēng)險應(yīng)對能力，逐項分
析風(fēng)險清單中各類風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度，確定風(fēng)險重要
性等級，并填制風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度、風(fēng)險重要性等
級等要素。風(fēng)險重要性等級的確定方法和標(biāo)準(zhǔn)可參見《管理會計應(yīng)用
指引第 701 號——風(fēng)險矩陣》。
第十三條 風(fēng)險管理部門應(yīng)以風(fēng)險重要性等級結(jié)果為依據(jù)確定企
業(yè)整體的重大風(fēng)險，報企業(yè)風(fēng)險管理決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后反饋給相關(guān)責(zé)任
主體。
第十四條 風(fēng)險管理部門應(yīng)會同各責(zé)任主體結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好、
風(fēng)險管理能力等制定相應(yīng)的風(fēng)險管理應(yīng)對措施，填制風(fēng)險清單基本框
架中風(fēng)險應(yīng)對措施要素，由此填制完成企業(yè)整體風(fēng)險清單。
第十五條 風(fēng)險管理部門及各責(zé)任主體可對企業(yè)整體重大風(fēng)險進(jìn)
行進(jìn)一步的分析，也可直接對各部門相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化分解，
形成相關(guān)部門的風(fēng)險清單。
各部門應(yīng)用本風(fēng)險清單進(jìn)行風(fēng)險管理的程序與企業(yè)整體風(fēng)險清
單類似，但應(yīng)加強(qiáng)流程細(xì)節(jié)分析，突出具體應(yīng)對措施，力求將風(fēng)險管
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理切實(shí)落到業(yè)務(wù)流程和崗位責(zé)任人。
第十六條 風(fēng)險管理部門應(yīng)將風(fēng)險清單所呈現(xiàn)的風(fēng)險信息及時傳
遞給相關(guān)責(zé)任主體，確保各責(zé)任主體準(zhǔn)確理解相關(guān)的風(fēng)險信息，有效
開展風(fēng)險管理活動。為提高風(fēng)險清單應(yīng)用的有效性，風(fēng)險管理部門可
將其納入企業(yè)風(fēng)險管理報告。
第十七條 風(fēng)險管理部門應(yīng)會同各責(zé)任主體定期或不定期地根據(jù)
企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，對風(fēng)險清單是否全面識別風(fēng)險并準(zhǔn)確分類、是
否準(zhǔn)確分析風(fēng)險成因及后果、是否采取了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施等進(jìn)行
評估，及時對風(fēng)險清單進(jìn)行更新調(diào)整。
第四章 工具方法評價
第十八條 風(fēng)險清單的主要優(yōu)點(diǎn)：能夠直觀反映企業(yè)風(fēng)險情況，
易于操作，能夠適應(yīng)不同類型企業(yè)、不同層次風(fēng)險、不同風(fēng)險管理水
平的風(fēng)險管理工作。
第十九條 風(fēng)險清單的主要缺點(diǎn)：風(fēng)險清單所列舉的風(fēng)險往往難
以窮盡，且風(fēng)險重要性等級的確定可能因評價的主觀性而產(chǎn)生偏差。
第五章 附 則
第二十條 本指引由財政部負(fù)責(zé)解釋。
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附錄 1：
企業(yè)整體風(fēng)險清單
風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險類別
風(fēng)險描述
關(guān)鍵風(fēng)險 指標(biāo)
可能產(chǎn)生 的后果
關(guān)鍵影響 因素
風(fēng)險 責(zé)任主體
風(fēng)險發(fā)生 可能性
風(fēng)險后果 嚴(yán)重程度
風(fēng)險重要性 等級
風(fēng)險 應(yīng)對措施
一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 …… 編號 名稱 編號 名稱 編號 名稱
1
戰(zhàn)略 風(fēng)險
1.1 1.2 …
2
營運(yùn) 風(fēng)險
2.1 2.2 …
3
財務(wù) 風(fēng)險
3.1 3.2 …
……
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附錄 2：
部門風(fēng)險清單
風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險應(yīng)對 風(fēng)險類別 風(fēng)險描述 關(guān)鍵風(fēng)險 指標(biāo)
關(guān)鍵影響 因素 可能產(chǎn)生 的后果 風(fēng)險 責(zé)任主體 風(fēng)險發(fā)生 可能性 風(fēng)險后果 嚴(yán)重程度 風(fēng)險重要性 等級 風(fēng)險 應(yīng)對措施 一級風(fēng)險 二級風(fēng)險 編號 名稱 編號 名稱
1 業(yè)務(wù) 1
1.1 流程 1 1.2 流程 2 … ……
2 業(yè)務(wù) 2
2.1 2.2 …
3 業(yè)務(wù) 3
3.1 3.2 …
……
