賈承剛 袁文波 武兆慧/文
績效考核通過評價指標完 成情況予以實現，在考核 日統計所有指標完成情 況，并按照計分規則計算 得分。
隨著利率市場化改革的推進，以及 “強監管、去杠桿”等新措施的實施，商業 銀行利差逐步收窄,迫使商業銀行加快轉 型步伐,盈利模式由規模效應向低資本消 耗、高盈利方式轉變，管理模式也由粗放 式向精細化方式轉變。青島農商銀行順 勢而為，自2012下半年起創新考核體系 建設，并于2013年1月正式實施，在提高 發展質量、優化業務結構、支持實體經濟 等方面發揮了重要作用。
引入先進考核理念
青島農商銀行建立績效考核體系項 目，旨在發揮考核指揮棒作用，優化全行 資產負債配置，實現全行發展目標，減少 各業務條線對全行整體目標的影響，引入 先進考核理念，為實現高質量、可持續發 展奠定基礎。 傳統的財務會計模式只能衡量過去 發生的事情，但無法評估未來的盈利能 力。企業應從４個維度審視自身業績：創 新與學習、業務流程、顧客、財務，以反映 財務、非財務衡量方法之間的平衡，長期 目標與短期目標之間的平衡，外部和內部 的平衡，結果和過程的平衡，管理業績和 經營業績的平衡。青島農商銀行在分支 機構考核辦法中，引入平衡計分卡理念， 設置效益、客戶、流程、學習與成長４個維 度，既有衡量盈利能力的指標，又有評估 客戶及員工價值的指標，引導各條線、各 分支機構不再只注重眼前利益，而是以長 期可持續發展為經營目標。 效益類指標主要包含經濟增加值和 內部資金轉移價（FTP）考核利潤指標，考
核分支機構利用全行資源，考慮風險因素 后的創利能力。 客戶類指標主要包含日均存款增長、 有 效客戶增長、普惠金融領域貸款等指標， 考 核分支機構拓展客戶、支持實體經濟情況。 流程類指標主要包含不良貸款、個人 貸款實際利息收入、中間業務凈收入等指 標，考核分支機構防范風險，調整資產負 債和收入結構的情況。 學習與成長類指標主要包含員工價 值和員工素質，考核全體員工自我價值實 現和自我成長情況。 銀行是經營風險的企業，必須將風險 放在首要位置，實現資金安全性、流動性 和效益性的平衡，青島農商銀行在相關指 標中充分考慮風險因素。 一是設立了經濟增加值（EVA）指標。 該指標考核各分支機構扣除股東回報后實 現的利潤額，同時將發放貸款的預計損失 額予以扣除，引導各單位在經營過程中， 高 度重視資產質量，提高風險優先意識。 二是考核經濟資本回報率。該指標 考核各分支機構運用總行配置的資源，創 造效益的能力，提高發展質量。 三是考核存款日均增長額。對存款 日均增長額指標在計算原有指標完成情 況得分基礎上，將日均存款占比提高作為 得分調整系數，提高分支機構的存款工作 積極性，不局限于總行下達目標數，推動 存款業務快速發展。
績效考核體系的應用
青島農商銀行于2012年下半年啟動 績效考核體系建設，2013年1月正式實 施，同時根據全行發展戰略和實際情況每 年年初予以調整，印發《青島農商銀行年
度分支機構綜合考核辦法》和《青島農商 銀行年度分支機構等級行評定辦法》，對 當年考核導向及業務發展進行明確規定。 青島農商銀行成立了“機構考核領導 小組”，由總行行長任組長，其他高級管理 人員為成員，負責審定機構考核辦法、指 標體系，決定考核結果的應用。在計劃財 務部下設資產負債管理二級部，負責年度 績效考核辦法的制定、考核事項協調和考 核結果統計等。 在建立績效考核體系方面，青島農商 銀行的績效考核主要流程包含考核辦法 制定及任務指標設置、考核辦法調整、指標 完成情況統計、考核結果公布等。考核辦 法制定要有利于實現全行發展戰略，引導 各分支機構、業務條線發展業務，同時，結 合任務指標設置，推動實現年度經營計劃。 績效考核通過評價指標完成情況予 以實現，在考核日統計所有指標完成情 況，并按照計分規則計算得分。銀行核心 業務系統數據并不能直接支持任務指標， 需要根據指標計算規則開發指標系統。 青島農商銀行在設置考核指標時，注重統 籌考慮風險與效益的關系，在經濟增加值 指標中使用經風險調整后的經營利潤，同 時考慮貸款預計損失的影響，不再單純考
核凈利潤指標。 在考核辦法中，青島農商銀行設置了 調整客戶結構、調整資產結構、調整收入 結構等指標，引導各單位細分客戶、細分 市場，優先發展高端客戶、發展低資本耗 費業務、發展中間業務。 青島農商銀行已建設開發了內部資 金轉移定價系統，并應用于績效考核中， 引導貸款定價較高的單位重點發放貸款， 引導存款成本較低的單位重點吸收存款， 各自發揮所長，不必面面俱到，以擴大全 行利差水平。
應用成效
實施新的績效考核體系后，青島農商 銀行基本實現了由粗放式的規模增長向 精細化的內涵式發展轉變。截至2017年 末，青島農商銀行資產2477億元，較2012 年增長1461億元，增幅達到143.88%；資 本充足率 12.55%，僅較 2012 年末下降 1.27個百分點，降幅僅為9.19%。 在實行新的績效考核體系后，青島農 商銀行的發展質量得到較大提升，2017 年實現凈利潤21.7億元，上繳稅收11.5 億元，分別較2012年增加10.65億元和 2.3億元；不良貸款率1.89%，較2012年末 下降0.08%。 青島農商銀行在績效考核中，根據資 本辦法對各類風險資產權重的設置，結合 自身實際經營導向，設定了各類風險資產 的權重，如房地產類貸款權重設定為 150%，小微企業及個人貸款權重設定為 75%等等，引導全行支持小微企業和個人， 發放低資本消耗的貸款，發展普惠金融領 域貸款。該行普惠金融領域貸款增長明 顯，是本地區支持實體經濟的重要力量。
