行政事業單位使用會計信息系統進行財務核算，并在 2018 年 12
月 31 日前執行《行政單位會計制度》《事業單位會計制度》的，需在
2019 年 1 月 1 日前做好執行《政府會計制度》的所有信息化銜接準備工作。本次銜接分為三個階段，分別為：基礎準備階段、期初數據準 備階段和正式使用階段。
一、基礎準備階段（步驟 1~5，建議 2018 年 10 月底前完成）
步驟 1：熟悉政府會計制度科目。學習并了解政府會計制度的所有一級科目。
步驟 2：制作原會計制度科目表。將原會計信息系統中會計科目導出，制作原會計科目制度表。
步驟 3：制作新會計制度科目表。參照新會計制度，結合原會計制度科目表制作本單位的新會計制度科目表，同時制作新舊科目對照表。如有下屬單位，建議統一上下級單位新會計制度科目表中的一級、二級會計科目（包括輔助核算項），便于日后統計與合并。對新會計制度科目表中科目進行分析，確認科目是否關聯如下事項：輔助核算、項目核算、現金流量科目、功能分類、經濟分類等，如有在新會計科目表中將上述內容標識出來。
步驟 4：更新會計信息系統。聯系軟件廠商，咨詢廠商最新版本是否提供新會計制度科目、憑證的平行記賬（同時滿足新會計制度下財 務會計和預算會計的核算需求）及新會計制度的報表。安排廠商進行
軟件服務器端和客戶端的安裝測試。
步驟 5：建立 2019 年新會計制度賬套。滿足上述要求后，提前在新會計信息系統中建立 2019 年使用賬套，將上述會計科目在系統中錄入或導入。設置賬套使用人員的姓名及權限，設置財務選項設置，提 前制作新會計制度的報表，調試新會計制度下的憑證和賬表的打印模 板（建議做完上述工作后對初始賬套和報表進行備份）。
二、期初數據準備階段（步驟 6~11，建議 2018 年 12 月底前完成）
步驟 6：導出 2018 年期末科目余額。2018 年底將原會計信息系統結賬后，導出各會計科目的期末余額整理成工作底稿，為期初科目余 額表合并做錄入準備。
步驟 7：整理未入原系統的數據。按照新會計制度，將原先未入會計信息系統中的內容（如基建賬，對外投資賬等）進行核算，將核算 出的財務數據整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準備。
步驟 8：對固定資產補提折舊。根據新會計制度要求，需要對單位原有固定資產進行補提折舊。按照上述要求，制作固定資產補提折舊 表，將核算出的固定資產數據整理成工作底稿,為期初科目余額表合并做錄入準備。
步驟 9：初步確定期初余額。將上述步驟 6~8 的工作底稿根據新會計科目表格式，合并制作科目期初余額表，參照新舊科目對照表填寫 相應科目財務數據。
步驟 10：調整期初余額。根據新會計制度對科目期初余額表進行調整（如計提壞賬準備等），重新編制新會計科目余額表，作為 2019年期初數據錄入使用。
步驟 11：新會計信息系統使用培訓。軟件公司對財務人員進行新
會計信息系統操作培訓，指導財務人員熟悉系統使用步驟，并列出日 常注意事項。
三、正式使用階段（步驟 12~18，自 2019 年 1 月 1 日開始）
步驟 12：錄入科目期初余額。參照步驟 10 中的新會計科目余額表，于 2019 年 1 月 1 日錄入各會計科目期初余額，如有固定資產模塊，先導入固定資產卡片，再進行固定資產和總賬對賬（建議做完上述工作后再次對期初賬套進行備份）。
步驟 13：進行科目校驗。使用會計信息系統中的“試算平衡”功能進行校驗。
步驟 14：日常編制憑證。對財政資金的收支業務進行平行記賬， 同步編制財務憑證和預算憑證。
步驟 15：定期計提折舊。每月底對固定資產計提折舊。
步驟 16：月末結轉盈余（財務會計體系）。首次使用月末結轉，需定義月末結轉憑證模板，每月月底在財務會計體系中進行月末盈余結 轉。
步驟 17：確認財務報表準確。在 2019 年 1 月賬務核算工作結束后進行會計信息系統結賬，生成相對應財務報表，核實財務報表是否準 確，報表公式是否設置正確，如無問題打印報表留作工作底稿。
步驟 18：將銜接資料存檔。將上述所有新舊會計制度信息化銜接中生成和使用的工作底稿作為會計檔案保管備查。
注：1.上述步驟中所述“工作底稿”是指在新舊會計制度銜接過 程中，財務人員在為了實現信息化轉換，所編寫和取得的各種資料的 總稱（包括報表、原始單據、工作說明等等）。
2. 政府會計制度新舊銜接信息化操作流程圖附后作為參考。
政府會計制度新舊銜接信息化操作流程圖
政府會計制度A
第 開 始
一
階
段 熟悉政府會計制
| 度 科 目
| 基礎準備階段
會計信息系統B
制作原會計制度 科目表
建立2019年新會 計制度賬套
銜接工作手工準備C
制作新會計制度 科目表
軟件廠商D
更新會計信息系 統
時間表E
2018年
10月31日前
第 導出2018年期末
科目余額
二
階
段
|
| 期初數據準備階段
第三階段
|
| 正式使用階段
對固定資產補提折舊
初步確定期初余
額
調整期初余額 新會計信息系統使用培訓
2018年
12月31日前
2019年1月1
日開始
確認財務報表準確
結束
4
