一般企業財務報表格式（適用于尚未執行新金融準則和新
收入準則的企業）
資產負債表
會企01 表 編制單位: 年 月 日 單位: 元 資 產 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融資產 以公允價值計量且其變動計入 當期損益的金融負債 衍生金融資產 衍生金融負債 應收票據及應收賬款 應付票據及應付賬款 預付款項 預收款項 其他應收款 應付職工薪酬 存貨 應交稅費 持有待售資產 其他應付款 一年內到期的非流動資產 持有待售負債 其他流動資產 一年內到期的非流動負債 流動資產合計 其他流動負債 非流動資產： 流動負債合計 可供出售金融資產 非流動負債： 持有至到期投資 長期借款 長期應收款 應付債券 長期股權投資 其中：優先股 投資性房地產 永續債 固定資產 長期應付款 在建工程 預計負債 生產性生物資產 遞延收益 油氣資產 遞延所得稅負債 無形資產 其他非流動負債 開發支出 非流動負債合計 商譽 負債合計 長期待攤費用 所有者權益（或股東權益）： 遞延所得稅資產 實收資本（或股本） 其他非流動資產 其他權益工具 非流動資產合計 其中：優先股 永續債 資本公積 減：庫存股 其他綜合收益 盈余公積
資 產 期末余額 年初余額 負債和所有者權益（或股東權益） 期末余額 年初余額 未分配利潤 所有者權益（或股東權益）合計 資產總計 負債和所有者權益（或股東權益）總計
修訂新增項目說明：
1．“應收票據及應收賬款”行項目，反映資產負債表日以攤余成
本計量的、企業因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項，以
及收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。該項目應根
據“應收票據”和“應收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”
科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。
2．“其他應收款”行項目，應根據“應收利息”“應收股利”和
“其他應收款”科目的期末余額合計數，減去“壞賬準備”科目中相
關壞賬準備期末余額后的金額填列。
3．“持有待售資產”行項目，反映資產負債表日劃分為持有待售
類別的非流動資產及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產和
非流動資產的期末賬面價值。該項目應根據“持有待售資產”科目的
期末余額，減去“持有待售資產減值準備”科目的期末余額后的金額
填列。
4．“固定資產”行項目，反映資產負債表日企業固定資產的期末
賬面價值和企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損益。該項目應根據
“固定資產”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產減值
準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產清理”科目的期末
余額填列。
5．“在建工程”行項目，反映資產負債表日企業尚未達到預定可
使用狀態的在建工程的期末賬面價值和企業為在建工程準備的各種
物資的期末賬面價值。該項目應根據“在建工程”科目的期末余額，
減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物
資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后
的金額填列。
6．“應付票據及應付賬款”行項目，反映資產負債表日企業因購
買材料、商品和接受服務等經營活動應支付的款項，以及開出、承兌
的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。該項目應根據“應
付票據”科目的期末余額，以及“應付賬款”和“預付賬款”科目所
屬的相關明細科目的期末貸方余額合計數填列。
7．“其他應付款”行項目，應根據“應付利息”“應付股利”和
“其他應付款”科目的期末余額合計數填列。
8．“持有待售負債”行項目，反映資產負債表日處置組中與劃分
為持有待售類別的資產直接相關的負債的期末賬面價值。該項目應根
據“持有待售負債”科目的期末余額填列。
9．“長期應付款”行項目，反映資產負債表日企業除長期借款和
應付債券以外的其他各種長期應付款項的期末賬面價值。該項目應根
據“長期應付款”科目的期末余額，減去相關的“未確認融資費用”
科目的期末余額后的金額，以及“專項應付款”科目的期末余額填列。
利潤表
會企 02 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業收入 減：營業成本 稅金及附加 銷售費用 管理費用 研發費用 財務費用 其中：利息費用 利息收入 資產減值損失 加：其他收益 投資收益（損失以“-”號填列） 其中：對聯營企業和合營企業的投資收益 公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 資產處置收益（損失以“-”號填列） 二、營業利潤（虧損以“-”號填列） 加：營業外收入 減：營業外支出 三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （一）持續經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） （二）終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 五、其他綜合收益的稅后凈額 （一）不能重分類進損益的其他綜合收益 1．重新計量設定受益計劃變動額 2．權益法下不能轉損益的其他綜合收益 …… （二）將重分類進損益的其他綜合收益 1．權益法下可轉損益的其他綜合收益 2．可供出售金融資產公允價值變動損益 3．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產損益 4．現金流量套期損益的有效部分 5．外幣財務報表折算差額 …… 六、綜合收益總額 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益
修訂新增項目說明：
1．“研發費用”行項目，反映企業進行研究與開發過程中發生的
費用化支出。該項目應根據“管理費用”科目下的“研發費用”明細
科目的發生額分析填列。
2．“其中：利息費用”行項目，反映企業為籌集生產經營所需資
金等而發生的應予費用化的利息支出。該項目應根據“財務費用”科
目的相關明細科目的發生額分析填列。
3．“利息收入”行項目，反映企業確認的利息收入。該項目應根
據“財務費用”科目的相關明細科目的發生額分析填列。
4．“其他收益”行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項
目應根據“其他收益”科目的發生額分析填列。
5．“資產處置收益”行項目，反映企業出售劃分為持有待售的非
流動資產（金融工具、長期股權投資和投資性房地產除外）或處置組
（子公司和業務除外）時確認的處置利得或損失，以及處置未劃分為
持有待售的固定資產、在建工程、生產性生物資產及無形資產而產生
的處置利得或損失。債務重組中因處置非流動資產產生的利得或損失
和非貨幣性資產交換中換出非流動資產產生的利得或損失也包括在
本項目內。該項目應根據“資產處置損益”科目的發生額分析填列；
如為處置損失，以“-”號填列。
6．“營業外收入”行項目，反映企業發生的除營業利潤以外的收
益，主要包括債務重組利得、與企業日常活動無關的政府補助、盤盈
利得、捐贈利得（企業接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，
經濟實質屬于股東對企業的資本性投入的除外）等。該項目應根據“營
業外收入”科目的發生額分析填列。
7．“營業外支出”行項目，反映企業發生的除營業利潤以外的支
出，主要包括債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、
非流動資產毀損報廢損失等。該項目應根據“營業外支出”科目的發
生額分析填列。
8．“（一）持續經營凈利潤”和“（二）終止經營凈利潤”行項目，
分別反映凈利潤中與持續經營相關的凈利潤和與終止經營相關的凈
利潤；如為凈虧損，以“-”號填列。該兩個項目應按照《企業會計
準則第 42 號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》的相
關規定分別列報。
現金流量表
會企 03 表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 投資支付的現金 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量凈額 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 取得借款收到的現金 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 五、現金及現金等價物凈增加額 加：期初現金及現金等價物余額 六、期末現金及現金等價物余額
所有者權益變動表 會企 04 表 編制單位: 年度 單位：元
項 目
本年金額 上年金額
實收資本 (或股本)
其他權益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權益合計
實收資本 (或股本)
其他權益工具 資本 公積
減： 庫存股
其他綜 合收益
盈余 公積
未分配 利潤
所有者 權益合計優先股 永續債 其他 優先股 永續債 其他
一、上年年末余額
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額
三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列）
（一）綜合收益總額
（二）所有者投入和減少資本
1. 所有者投入的普通股
2．其他權益工具持有者投入資本
3．股份支付計入所有者權益的金額
4．其他
（三）利潤分配
1．提取盈余公積
2．對所有者（或股東）的分配
3．其他
（四）所有者權益內部結轉
1．資本公積轉增資本（或股本）
2．盈余公積轉增資本（或股本）
3．盈余公積彌補虧損
4．設定受益計劃變動額結轉留存收益
5．其他
四、本年年末余額
