新規影響
盡管2017年上市銀行貸款損失準備計提同比增7.17%，但由于資產質量保持穩定，增速比上年放緩8.68個百分點。2018年，H股上市銀行開始實施新金融工具準則，A股上市銀行也將于2019年實施，撥備計提方法將由“已發生損失模型”改為“預期損失模型”，這對上市銀行撥備計提將產生新的影響。
2014年7月24日，國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第9號———金融工具》。2017年3月，財政部相應修訂并頒布了《企業會計準則第22號———金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號———金融資產轉移》及《企業會計準則第24號———套期會計》三項金融工具相關會計準則(以下合并簡稱“新金融工具準則”)。根據財政部的要求，境外上市企業自2018年1月1日起執行新金融工具準則，境內上市企業自2019年1月1日起執行，其他非上市企業自2021年1月1日起執行該準則。 新金融工具準則將金融資產減值計提方法由“已發生損失法”修改為“預期信用損失法”，引入了前瞻性信息來預測信用損失的發生。準則同時要求銀行根據信用風險狀況對金融資產劃分減值階段，如新發生的貸款通常被劃分為第一階段，僅需要計提未來12個月的預期信用損失;當信用風險顯著增加時，貸款會被劃分為第二階段，需要計提全部剩余存續期的預期信用損失，對于劃入第二階段，而且剩余期限較長的貸款而言，撥備率將會大幅度增加;當信用損失事件已經發生，或有客觀證據表明已經發生信用損失時，該金融資產將被劃入第三階段。另外，以往通常僅對表內資產計提減值準備，新金融工具準則實施后，將需要對表外信貸承諾及財務擔保合同計提減值準備，撥備計提的范圍有所擴大。
報告指出，新金融工具準則的實施預計將導致上市銀行資產減值準備的增加，從而導致股東權益相應減少。上市銀行2017年年報顯示，共計26家上市銀行在2018年1月1日正式實施新金融工具準則，其中24家銀行披露了該準則對2018年1月1日股東權益的量化影響，青島銀行披露了該準則對2018年1月1日核心一級資本充足率的量化影響，交行從定性角度披露了該準則對于財務報告的影響。上述24家上市銀行年報顯示，新金融工具準則的實施造成上市銀行股東權益出現不同程度的減少，主要是由于采用預期信用損失模型所致。具體來看，建行、郵儲、浙商、廣州農商、重慶農商均預計，采用新準則后，將使2018年1月1日股東權益減少約1%;工行、農行、中行、招行、中信、盛京、徽商、天津、錦州和哈爾濱則預計期初股東權益減少約1%-2%;另外，平安、光大、鄭州、浦發、民生、中原、甘肅、九臺以及重慶預計因金融準則期初股東權益將分別減少約2.04%、2.87%、2.99%、3%、3%、3%、3%、3%、和6%。
受監管強化、金融體系去杠桿等因素影響，2017年上市銀行資產總額僅增長6.85%，增幅首次降至個位數。其中應收款項類投資(主要為商業銀行理財產品、信托投資計劃、資產管理計劃等同業非標投資)一改近年來快速增長的態勢，2017年末余額比年初下降超過10%。與此同時，2017年上市銀行貸款總額增長11.63%，仍維持了較高的增速。
安永金融服務部合伙人許旭明指出，“同業非標投資通常為結構化主體，其結構設計相對傳統金融工具較為復雜，可能出現層層嵌套的情況，其風險可跨市場跨領域傳導。2017年各監管部門通過加強協作，消除銀行套利空間，防止風險交叉傳染，引導銀行回歸本源、服務實體經濟，取得了明顯效果。”
2017年，銀行監管部門以守住不發生系統性風險的底線為基本前提，以推動銀行理財回歸代客理財的資管業務本源為宗旨，加強監管，治理亂象，防范風險，積極引導產品轉型。在此背景下，銀行理財業務增速下降。
報告顯示，2017年末，大型商業銀行存量表外理財余額約為人民幣7.89萬億元，較2016年末增長人民幣0.27萬億元，增幅約為3.58%，增長率同比下降約9.23個百分點;全國性股份制商業銀行存量表外理財余額約為人民幣7.97萬億元，較2016年末下降12.10%。與此同時，銀行表內理財產品規模呈上升趨勢，2017年末大型商業銀行存量表內理財余額約為人民幣2.35萬億元，較2016年末增長人民幣0.38萬億元，增幅約為19.10%，增長率同比上升約18.52個百分點。
為規范金融機構資產管理業務，統一同類資產管理產品監管標準，有效防控金融風險，更好地服務實體經濟，中國人民銀行、中國銀行保險監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、國家外匯管理局于2018年4月27日聯合發布了《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》(銀發[2018]106號，以下簡稱“資管新規”)。該意見是中國第一部立足于整個資產管理行業的規范性意見，對銀行理財業務未來發展及轉型提出了較大挑戰，特別是凈值管理、打破剛性兌付、禁止資金池業務(滾動發行、集合運作、分離定價)、限制非標資產與資管產品的期限錯配、強化資本和準備金的計提要求、信息披露等方面的規定，促使銀行理財現有運作模式加快轉型。
許旭明指出，“2018年資管新規正式實施，對銀行理財業務未來發展及轉型提出了更高要求。特別是在凈值管理、打破剛性兌付、禁止資金池業務(滾動發行、集合運作、分離定價)、限制非標資產與資管產品的期限錯配、強化資本和準備金的計提以及信息披露等方面，促使銀行理財運作模式轉型。”
