降低制造業等行業稅率
今年3月5日，李克強在向全國人大作政府工作報告指出，全年再為企業和個人減稅8 000多億元，促進實體經濟轉型升級，激發市場活力和社會創造力。其中一項減稅部署就是改革完善增值稅，按照三檔并兩檔方向調整稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標準。
3月28日召開的國務院常務會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持制造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2 400億元。
“這是我們促進國內制造業升級，推動制造業企業減負的一個重要措施。”李克強在會上說，營改增改革最早就是從部分地方、部分行業開始試點、最后逐步擴大鋪開的，現在進一步深化增值稅改革，也要從具體行業開始，在探索中逐步拓展前進。
李克強強調，“要向全社會釋放一個明確信號———這次減稅政策對制造業企業全面開放!只要在中國注冊的企業，不管是中企還是外企，一視同仁，都能同樣享受此次減稅紅利!”
“此次會議內容主要是將制造業和交通運輸等部分服務業的增值稅稅率下調了1個百分點，這是近些年來我國減稅降費相關政策的延續。相較而言，制造業生產銷售中的增值部分更大，因而獲益將更為明顯。”中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍表示，今年首輪降稅之所以鎖定制造業、交通業等，是因為這些領域較早開始征收增值稅，基礎較好，相關工作推進較為便利。
不少業內人士表示，在我國實體經濟發展中，制造業的地位十分突出，隨著“中國制造2025”行動綱領落地，發展壯大制造業更成為重點任務。不過，當前我國制造業企業仍然面臨成本高、利潤薄、稅負重等一系列問題，在一定程度上抑制了企業核心競爭力的形成。此次降低增值稅稅率，有利于增強我國制造業企業實力，促進實體經濟轉型升級。
畢馬威中國有關專家稱，企業和消費者毫無疑問會對降低增值稅稅率持歡迎態度。特別是貨物主要適用的稅率由17%降低至16%，是政府將增值稅稅率減少至兩檔的第一步。目前這一時點預計未來增值稅只有10%和16%兩檔稅率還為時過早，但我們仍可以合理推斷這是減少現行增值稅稅率檔數的過渡步驟。
統一小規模納稅人標準
在降低稅率的同時，國務院還推出了另外兩條增值稅改革措施，一是統一增值稅小規模納稅人標準，將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠;二是對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施這兩項措施，全年將減輕市場主體稅負超過1 600億元。
上述畢馬威中國專家介紹，2012年實施營改增試點以來，納稅人提供應稅服務的年應征增值稅銷售額在500萬元以下的為小規模納稅人。然而，從事貨物生產或提供勞務的小規模納稅人標準是50萬元，從事貨物批發或零售的是80萬元。在此次國家將工業企業、商業企業的小規模納稅人標準由50萬元和80萬元統一上調至500萬元后，除了自愿選擇登記為一般納稅人外，年應征增值稅銷售額低于500萬元的納稅人，都可以登記為小規模納稅人，并按照3%的征收率計算繳納增值稅，但不得抵扣進項稅額。
“此前，增值稅期末留抵稅額予以退還政策已適用于集成電路重大項目企業，從事大型客機、大型客機發動機研制項目及銷售新支線飛機的企業，以及外購(含進口)石腦油、燃料油生產乙烯、芳烴類化工產品的企業。山東省對部分戰略性新興產業和新舊動能轉換重點行業(項目)也先行先試了臨時性的期末留抵退稅政策。所以，上述國務院常務會議的決定并非最新的突破，而是將增值稅期末留抵稅額予以退還政策進一步擴展至先進制造業、電網等特定行業。”該專家指出，增值稅留抵稅額對一些前期開發和投資比例較重的行業一直是重大挑戰，這一變化意味著增值稅稅制在向著更好的方向發展。
據了解，除了增值稅改革外，本次國務院常務會議還決定，由中央財政發起、聯合有意愿的金融機構共同設立國家融資擔保基金，首期募資不低于600億元，采取股權投資、再擔保等形式支持各省開展融資擔保業務，帶動各方資金扶持小微企業、“三農”和創業創新。基金按照“政府支持、市場運作、保本微利、管控風險”原則，以市場化方式決策、經營。初步測算，今后三年基金累計可支持相關擔保貸款5 000億元，約占現有全國融資擔保業務的四分之一，著力緩解小微企業、“三農”等普惠領域融資難、融資貴，支持發展戰略性新興產業。
