湖南省有色地質勘查局工程地質總隊 段銀燕
在省財政廳的精心組織和廈門國家會計學院的細心安排下，同學們其樂融融，六天的學習可謂是滿載而歸。
在六天的學習中，既有“十二五”時期會計改革及人才戰略的成果介紹，也有“十三五”時期的目標和展望；既有政府會計改革的方向和目標，也有政府會計準則和政府會計制度的具體解析；此外移動互聯網時代商業新模式、供給側改革內部控制建設與基礎性評價、預算編制與信息公開等精品課程也拓寬了學員們的視野，但同時也有我對未來財務人員從業的擔心——代理記賬業務的推行是否將替代財務人員工作等內容。感覺此次學習是自己參加過的歷次培訓中含金量最高的一次，有廈門國家會計學院的劉光忠書記、黃世忠院長、黃京菁院長助理，有廈門大學的李建發副校長，財政部會計司萬文翔處長等權威專家，還有曹艷杰教授以及我最喜愛的陳艷萍教授，為我們提供了一場關于行政事業單位會計改革及前景展望的饕餮盛宴。很慶幸能與大家一起渡過六天的美好學習時光。在此，自己結合本次學習的啟發談談在內控建設工作中的心得。
在本次學習中，陳艷萍老師的課讓我受益匪淺。陳老師將內控建設的重要性和必要性作了詳盡的說明，將內控建設的實操也作了具體的指導，讓我對內控建設工作有了更明確的方向和動力。
就如陳老師講的：內控的目的就是控制風險，防范風險。內控建設必須要領導重視、全員參與。是的，內控建設確實應該是單位一把手重視，然后是全員參與制訂的過程，而不是某一個牽頭部門的職責，也不是某一個牽頭部門能夠替代完成的。
在學習期間，同學之間也進行了溝通、交流，各單位在內控建設的工作中都遇到了很多的困難，我單位也不例外。我單位屬于被正式列為改制的事業單位，因此在單位內控建設工作上遇到了很多問題。單位的一把手很重視，親自擔任內控領導小組組長，多次召集開會并主持討論，對各部門提出的每一個制度、流程進行梳理，對風險進行評級確認，在此過程中就真的做到了一個制度的完全有效內控嗎？我認為還沒有，最起碼沒有做到像陳老師所講的每一個業務都應該有他的績效考核機制，且要明確獎懲措施，最主要的是要在工作中能得以實施、執行，真正起到風險控制、風險防范的作用。
我想參加本次學習的學員所在單位應該或多或少都存在以下一些共性問題或認識誤區：
一、內控建設工作要靠牽頭的財務部門推著前行
我認為主要是由以下幾個方面造成的：
1. 大家對內控建設的重要性和必要性認識不夠，認為單位都已經有制度了，為什么還要搞內控；
2. 大家認為這是財政部門要求建設的制度就應該由財務部門來完成，其他部門只是配合財務部門的工作而已；
3. 沒有可參考的資料，感覺都無從下手，不知該怎么做。
二、內控建設工作成果不能達到理想的目標
我認為主要有以下幾個原因：
1. 由于單位缺乏內控體系建設專業人才，所有工作從零起步，要一邊看書學習，領會書中精華要義；一邊勤于實踐，勇于探索，才能逐漸摸索出一套適合單位的內控體系和各項制度；
2. 由于沒有可參考的資料，不知道該怎么做，甚至沒有將單位制度融入到內控制度中去，認為單位制度就是應該獨立存在，而內控制度只是業務流程和風險的載體，因此違背了內控建設的初衷；
3. 大家認識不夠，積極性不高，完全靠財務部門指導、催辦來完成，導致工作進度慢，效果不明顯；
4. 工作力度不夠，工作僅停留于表面，只是按照相關要求做大的框架或主要的工作流程設計，而沒有扎實地將內控建設滲透到每一個角落，沒有對每一個風險進行仔細的查找和制訂相應的防范措施；
5. 績效考核機制不健全，沒有將每一項控制制度的實現與否與績效考核掛鉤。
三、對今后內控建設工作的計劃及建議
針對目前存在的問題我認為應該從以下幾個方面入手：
1. 加大培訓、宣傳力度，提高大家的思想認識，形成共識，應該讓大家知道我就是內控中的主人翁或被監督控制的主體；
2. 將制訂的初稿下發至每一個部門或職工手上，讓大家去學習、執行，在執行中發現問題、收集問題，定期進行有效評價，再進行修訂、完善；
3. 建立健全績效考核機制，將內控與個人或部門的績效掛鉤，以推進內控的有效實施；
4. 加強專業人員的培訓，特別是財務人員及審計人員的專業提升，要讓關鍵崗位、關鍵人員發揮監督職能，正確引導大家提高風險防范意識，有效控制單位經營風險；
5. 加快內控信息化建設，將內控制度與實際業務相結合，并貫穿于每項業務中，實現事前預防、事中控制、事后考核的聯動機制。
根據財政部的要求，現在單位的內控建設工作都已告一段落，但結合本次的學習中老師提出的意見和建議，深感在本項工作中還存在很多的不足，需要我們在今后的工作中逐步完善，并不是向財政交了答卷就完事了，而是應該像單位的現行制度一樣在執行中發現問題、收集問題、定期進行有效評價，再得以完善、改進和提高其可操作、可執行性。只有這樣，才能將內控建設不斷推向深入和落到實處，使內控真正成為單位規避經營風險的“防火墻”，提高單位財政資金的使用效率、效果，確保單位效益的穩步增長。
