國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱“稅務(wù)總局”）近日頒布新規(guī)，聚焦采購(gòu)環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分類制定具體的防控措施，深入推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)政府采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
“在推進(jìn)政府采購(gòu)規(guī)范化、切實(shí)防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的同一目標(biāo)下，內(nèi)控制度與之前印發(fā)的國(guó)稅系統(tǒng)政府采購(gòu)工作規(guī)范等文件，各有側(cè)重、相互配合。”稅務(wù)總局集中采購(gòu)中心（以下簡(jiǎn)稱“采購(gòu)中心”）政府采購(gòu)負(fù)責(zé)人介紹，采購(gòu)規(guī)范采用正面引導(dǎo)的方式，對(duì)采購(gòu)工作全流程和各類文書(shū)進(jìn)行明確和規(guī)范，力求“包羅萬(wàn)象”，而此次印發(fā)的《稅務(wù)系統(tǒng)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度》（以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控制度》）和《稅務(wù)系統(tǒng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制流程指引》（以下簡(jiǎn)稱《流程指引》）采用列舉清單的方式，梳理采購(gòu)環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)防控措施進(jìn)行明確，力求“抓住要害”。二者既協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又不完全重復(fù)。此外，《內(nèi)控制度》和《流程指引》的起草，稅務(wù)總局堅(jiān)持統(tǒng)一協(xié)調(diào)的原則，做到“兩個(gè)銜接、一個(gè)區(qū)別”，即與財(cái)政部指導(dǎo)意見(jiàn)銜接，與稅務(wù)系統(tǒng)總體內(nèi)控制度體系銜接，與政府采購(gòu)工作規(guī)范區(qū)別開(kāi)來(lái)。
《內(nèi)控制度》共分四章：一是總則。主要規(guī)定了政府采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的宗旨和依據(jù)、主要目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分、基本要求等。二是內(nèi)部控制內(nèi)容。按照政府采購(gòu)環(huán)節(jié)，梳理出10大類44個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括：采購(gòu)預(yù)算管理、采購(gòu)需求管理、采購(gòu)計(jì)劃管理、采購(gòu)實(shí)施管理、合同管理、驗(yàn)收和資金支付、檔案管理等工作風(fēng)險(xiǎn)以及由此產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)。三是內(nèi)部控制措施。主要按照內(nèi)控管理的要求，結(jié)合政府采購(gòu)工作風(fēng)險(xiǎn)情況，明確了6大類政府采購(gòu)內(nèi)控措施。其中，提出各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府采購(gòu)痕跡管理，對(duì)政府采購(gòu)工作決策和實(shí)施過(guò)程中形成的各類文件、資料和原始數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行收集、整理和歸檔，確保整個(gè)政府采購(gòu)過(guò)程有記錄、有保存，責(zé)任可追溯。以及運(yùn)用政府采購(gòu)信息化系統(tǒng)，強(qiáng)化政府采購(gòu)過(guò)程管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)的全面監(jiān)控，減少人為操縱因素。四是內(nèi)控管理。主要明確稅務(wù)總局和省以下國(guó)稅局采購(gòu)部門、內(nèi)控管理部門，以及其他相關(guān)部門在政府采購(gòu)內(nèi)控管理方面的職責(zé)分工。特別要求各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制作為監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容，發(fā)揮政府采購(gòu)主管部門和督察內(nèi)審、巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用，加強(qiáng)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度和執(zhí)行情況的常規(guī)監(jiān)督，對(duì)重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開(kāi)展專項(xiàng)檢查。
值得一提的是，稅務(wù)總局在《內(nèi)控制度》中，根據(jù)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)涉及事項(xiàng)或環(huán)節(jié)的重要程度，以及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)可能導(dǎo)致后果的嚴(yán)重程度等，將政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。“風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)包括影響稅收工作、財(cái)政資金流失、采購(gòu)人利益受到損害等。”上述負(fù)責(zé)人舉例，高風(fēng)險(xiǎn)就是指嚴(yán)重違反政府采購(gòu)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，造成“應(yīng)采未采”、重要程序缺失、采購(gòu)合同無(wú)法履行等情形，或工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守，規(guī)避政府采購(gòu)或公開(kāi)招標(biāo)，為特定供應(yīng)商謀取利益，被相關(guān)部門追究法律責(zé)任，可能導(dǎo)致影響稅收工作、財(cái)政資金流失、采購(gòu)人利益受到損害等后果的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，稅務(wù)總局對(duì)政府采購(gòu)的具體風(fēng)險(xiǎn)及其等級(jí)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)法律法規(guī)及工作實(shí)際的變化情況，將會(huì)適時(shí)做出調(diào)整。
《流程指引》主要包括兩部分：一是業(yè)務(wù)概況及內(nèi)部控制概述。主要對(duì)政府采購(gòu)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、政策依據(jù)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)劃分進(jìn)行明確，對(duì)政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控的主要方法進(jìn)行闡述。二是業(yè)務(wù)流程及控制文檔。主要對(duì)采購(gòu)預(yù)算、立項(xiàng)、需求、計(jì)劃、實(shí)施、合同、履約等環(huán)節(jié)的崗責(zé)設(shè)置進(jìn)行明確，針對(duì)各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，分類制定了30條具體的防控措施，每條防控措施均注明了制度依據(jù)。
“稅務(wù)總局《內(nèi)控制度》和《流程指引》的頒布，初步建立了行之有效的政府采購(gòu)內(nèi)控制度，而今后如何認(rèn)真落實(shí)此項(xiàng)制度，使其在稅務(wù)系統(tǒng)政府采購(gòu)工作中落地生根、開(kāi)花結(jié)果，更是我們未來(lái)需要做的工作。”該負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)總局已搭建了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)，并將采購(gòu)中心納入了首批試運(yùn)行單位，進(jìn)一步提高了政府采購(gòu)內(nèi)控的信息化管理水平。各省市國(guó)稅采購(gòu)部門也采取各種方式積極推進(jìn)政府采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
