子項(xiàng)目名稱(chēng)：政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度及國(guó)庫(kù)管理相關(guān)問(wèn)題研究
政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系比較研究
工作任務(wù)大綱（TOR）
經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司正在執(zhí)行世界銀行貸款“現(xiàn)代財(cái)政制度與國(guó)家治理”技援項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目。該子項(xiàng)目目標(biāo)包括開(kāi)展全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總研究、政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系比較研究、地方政府發(fā)債空間研究、地方政府債券發(fā)行體系和市場(chǎng)發(fā)展研究、以及財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額制度研究等。為此財(cái)政部國(guó)庫(kù)司希望聘請(qǐng)咨詢專(zhuān)家，就政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系開(kāi)展研究。
一、背景
（一）關(guān)于“政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度及國(guó)庫(kù)管理相關(guān)問(wèn)題研究”。中國(guó)從本世紀(jì)初開(kāi)始推行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。目前，國(guó)庫(kù)集中收付制度已在中央、省、市、縣全面推行，并寫(xiě)入了2014年新修訂的《預(yù)算法》，成為了財(cái)政資金收付管理的基本制度。中國(guó)的改革模式還獲得了世界銀行、國(guó)際貨幣基金組織、經(jīng)合組織等國(guó)際組織的高度評(píng)價(jià)，被作為成功案例向其他發(fā)展中國(guó)家推薦。但是，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的國(guó)庫(kù)管理仍存在差距。在政府財(cái)政報(bào)告制度方面，目前僅實(shí)行以收付實(shí)現(xiàn)制政府會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)的決算報(bào)告制度，尚無(wú)法科學(xué)、全面、準(zhǔn)確反映政府資產(chǎn)負(fù)債和成本費(fèi)用，不利于強(qiáng)化政府資產(chǎn)管理、降低行政成本、提升運(yùn)行效率、有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方面，尚未建立庫(kù)底目標(biāo)余額制度，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理距離精確預(yù)測(cè)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量、調(diào)節(jié)庫(kù)款余額，保持庫(kù)款穩(wěn)定在較低合理水平的目標(biāo)還有較大差距。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型系統(tǒng)處于設(shè)計(jì)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究分析探索階段，預(yù)測(cè)信息共享機(jī)制尚不完善，預(yù)測(cè)周期還有待進(jìn)一步豐富和完善，預(yù)測(cè)必需的大額支出報(bào)備制度等配套制度尚未建立。在地方政府發(fā)債管理方面，地方政府舉債融資機(jī)制建設(shè)剛剛起步，在地方政府發(fā)債空間、地方政府債券市場(chǎng)建設(shè)等方面仍有待深入研究探索。上述問(wèn)題涉及財(cái)政財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、市場(chǎng)投融資等多個(gè)領(lǐng)域，有許多重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題需要研究，技術(shù)難度很大，對(duì)機(jī)構(gòu)能力和人員素質(zhì)的要求也大大提高，急需借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究，完善我國(guó)制度設(shè)計(jì)，并有針對(duì)性開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）關(guān)于政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系比較研究。政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系比較研究是上述子項(xiàng)目任務(wù)的重要組成部分。按照黨的十八屆三中全會(huì)精神，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告改革方案的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕63號(hào)）要求，財(cái)政部正在積極穩(wěn)妥推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革。2015年，財(cái)政部印發(fā)了《政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行）》、《政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》和《政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》，政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度初步確立。但在政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用方面，尚未出臺(tái)相關(guān)制度。因此，有必要在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，研究制定一套科學(xué)、合理的政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系，為開(kāi)展政府信用評(píng)級(jí)、加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績(jī)效監(jiān)督考核、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等提供支持，促進(jìn)政府財(cái)務(wù)管理水平提高和財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。為此，擬聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)開(kāi)展政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系研究，為建立健全我國(guó)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系提出意見(jiàn)和建議。
二、工作目標(biāo)、范圍和方法
1. 目標(biāo)
深入研究比較分析主要發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中央（聯(lián)邦）和地方政府綜合（部門(mén)）財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、使用范圍、政府綜合（部門(mén)）財(cái)務(wù)報(bào)告的分析指標(biāo)體系，結(jié)合我國(guó)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)情況和財(cái)政財(cái)務(wù)管理實(shí)際，提出建立健全我國(guó)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系建議，最終形成《政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系研究報(bào)告》。
2. 范圍
本項(xiàng)目重點(diǎn)研究以下幾方面內(nèi)容：
（1）比較分析主要發(fā)達(dá)國(guó)家（美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、加拿大等國(guó)家）中央（聯(lián)邦）和地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、使用范圍，以及公開(kāi)程度；
（2）比較分析主要發(fā)達(dá)國(guó)家（美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、加拿大等國(guó)家）中央（聯(lián)邦）和地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)分析框架、方法、具體指標(biāo)及每項(xiàng)指標(biāo)的涵義和標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間，比如財(cái)政長(zhǎng)期可持續(xù)性、政府償債能力、政府發(fā)債空間、財(cái)政靈活性，等等；
（3）比較分析主要發(fā)達(dá)國(guó)家（美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、加拿大等國(guó)家）中央（聯(lián)邦）和地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)分析與相關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的關(guān)系；
（4）比較分析主要發(fā)達(dá)國(guó)家（美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、澳大利亞、加拿大等國(guó)家）政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、財(cái)務(wù)分析框架、方法、具體指標(biāo)及每項(xiàng)指標(biāo)的涵義和標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間；
（5）結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，研究提出適合我國(guó)國(guó)情的政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系，并對(duì)完善現(xiàn)行政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)和政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)提出意見(jiàn)和建議。
3. 方法
本項(xiàng)目應(yīng)采取的研究方法包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）資料收集。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)收集、翻譯、整理美、英、法、澳、加等主要發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告分析和政府部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的具體實(shí)例，通過(guò)實(shí)例分析，總結(jié)上述國(guó)家政府綜合（部門(mén)）財(cái)務(wù)報(bào)告分析方法和分析指標(biāo)，并編制上述國(guó)家的中央政府、地方政府和典型部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)對(duì)照表，對(duì)比分析不同國(guó)家的指標(biāo)特點(diǎn)。
（2）調(diào)查研究。咨詢機(jī)構(gòu)可采取問(wèn)卷調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)訪問(wèn)等方式了解我國(guó)政府財(cái)務(wù)報(bào)告主要使用者的信息需求及滿足程度。
（3）組織召開(kāi)座談會(huì)。咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)至少組織召開(kāi)2次座談會(huì)，邀請(qǐng)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)部門(mén)和試點(diǎn)地區(qū)、財(cái)政部國(guó)庫(kù)司人員和相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士聽(tīng)取本機(jī)構(gòu)的研究進(jìn)展情況，對(duì)項(xiàng)目研究提出意見(jiàn)和建議。
（4）實(shí)例研究。采用報(bào)告提出的分析方法，結(jié)合具體數(shù)據(jù)，對(duì)某個(gè)地區(qū)的政府財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況進(jìn)行分析，并運(yùn)用分析結(jié)果提出加強(qiáng)政府預(yù)算、資產(chǎn)和績(jī)效管理等方面的相關(guān)政策建議。
（5）組織召開(kāi)政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)應(yīng)用體系研究課題評(píng)審會(huì)，邀請(qǐng)有關(guān)研究機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家學(xué)者和中央、地方政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作負(fù)責(zé)人對(duì)研究成果進(jìn)行討論和評(píng)估。
三、專(zhuān)業(yè)資歷
項(xiàng)目承擔(dān)咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)具備但不限于以下條件：
（1）能夠組成專(zhuān)門(mén)從事該項(xiàng)目研究的高效、穩(wěn)定的研究團(tuán)隊(duì)，至少應(yīng)包括課題相關(guān)領(lǐng)域的副高級(jí)職稱(chēng)以上專(zhuān)家3人，其中至少有1名專(zhuān)家具備國(guó)際咨詢經(jīng)驗(yàn)。研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)擁有宏觀經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、政府財(cái)務(wù)管理等方面的專(zhuān)業(yè)人才。
（2）有豐富的課題研究經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)課題研究組織能力，承擔(dān)過(guò)政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理相關(guān)課題研究任務(wù)，從事過(guò)信用評(píng)級(jí)相關(guān)工作。
（3）研究團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保證有充分的時(shí)間和精力投入本課題研究，在承擔(dān)本課題研究任務(wù)期間不得承擔(dān)其它省部級(jí)以上課題研究任務(wù)；
（4）在政府會(huì)計(jì)、政府財(cái)務(wù)報(bào)告或企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域國(guó)際交流合作密切，能夠及時(shí)掌握公共部門(mén)會(huì)計(jì)領(lǐng)域國(guó)際發(fā)展動(dòng)態(tài)，翻譯過(guò)會(huì)計(jì)、財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的外文資料。
四、工作成果及時(shí)間安排
1. 交付成果
本課題應(yīng)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司提供以下成果：
《政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系研究報(bào)告》研究提綱、報(bào)告初稿、報(bào)告二稿、最終報(bào)告。
研究報(bào)告應(yīng)做到觀點(diǎn)鮮明且符合實(shí)際，內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、結(jié)構(gòu)清晰、語(yǔ)言精練。在研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，提煉撰寫(xiě)中英文摘要，長(zhǎng)度建議控制在5000字以內(nèi)，且可以脫離報(bào)告全文獨(dú)立成篇。
報(bào)告終稿應(yīng)提供3份中文打印稿，同時(shí)提供電子版。數(shù)據(jù)和表格需以Excel文檔提供。
2.時(shí)間安排
本任務(wù)開(kāi)始時(shí)間不遲于項(xiàng)目合同簽署后1周；
報(bào)告提綱交付時(shí)間不遲于項(xiàng)目合同簽署后2周；
報(bào)告初稿交付時(shí)間不遲于2017年10月1日；
報(bào)告二稿交付時(shí)間不遲于2017年12月31日；
最終報(bào)告交付時(shí)間不遲于2018年3月1日。
五、合同及付款計(jì)劃
中標(biāo)咨詢機(jī)構(gòu)將獲得一份總價(jià)合同。
合同金額將在咨詢機(jī)構(gòu)交付質(zhì)量滿意的成果之后分期支付，具體安排如下：
交付報(bào)告初稿后支付30%；
交付報(bào)告二稿后支付30%；
交付最終報(bào)告后支付其余40%。
六、監(jiān)督管理
咨詢機(jī)構(gòu)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司報(bào)告，并接受財(cái)政部項(xiàng)目管理辦公室和世界銀行項(xiàng)目管理組的監(jiān)督。財(cái)政部國(guó)庫(kù)司將為開(kāi)展本項(xiàng)目提供必要的條件。
