【作 者】
陳歡歡
【作者單位】
鄭州升達經貿管理學院會計系，鄭州451191
【摘 要】
【摘要】UFO報表系統是用友軟件的一個重要組成部分，在UFO報表系統下編制現金流量表可能出現關鍵字錄入缺失、項目公式錄入的模式不正確等常見問題。此外，在運用用友軟件現有功能程序編制現金流量附表以及合并現金流量表時也存在一定問題，需要進行進一步研究。
【關鍵詞】用友ERP-U8；現金流量表；編制流程；UFO報表系統
【中圖分類號】F231.5 【文獻標識碼】A 【文章編號】1004-0994（2016）28-0098-3UFO報表系統是用友ERP-U8系統的一個報表管理子系統，用戶通過UFO報表系統可以靈活方便地編制各種財務報表。但在UFO報表系統下編制現金流量表可能存在一些問題，本文對此展開分析。
一、指定科目
（一）操作流程
具有操作權限的人員登錄企業應用平臺，點擊“基礎設置—財務—會計科目—編輯—指定科目”，對現金流量科目進行指定，如圖1所示：
（二）常見問題
如果在進行業務處理之前已指定了現金流量科目，則在進行憑證處理時涉及現金流量科目的，都需要錄入現金流量項目（前提：在總賬參數設置時，默認了“現金流量科目必錄現金流量項目”選項），否則不能保存憑證。
在授予操作員相應權限的情況下，提前指定現金流量科目（默認了“現金流量科目必錄現金流量項目”選項）也是可行的。若某模塊的操作員無相應的現金流量科目操作權限，則在制單涉及現金流量科目時會出現單據無法正常保存的情況。例如：固定資產會計具有固定資產模塊的權限，在“系統管理”的“功能權限設置”對話框中勾選了“業務制單”的功能級權限，如果本期新購置了一臺筆記本電腦（以銀行存款支付），固定資產會計在該模塊對新增固定資產制單保存時卻提示：該操作員“無此功能權限”。此時可通過勾選“不要指定科目”或者“不是必錄項目”的方式解決，也可以采用勾選“授予相應操作員的現金流量科目權限”來解決。
為避免出現上述問題或不確定現金流量項目的設置是否正確，可以在業務處理操作完成之后、生成UFO報表之前進行現金流量項目的錄入，或者在“總賬參數”中不勾選“現金流量科目必錄現金流量項目”這一選項?？梢姡x項只有在指定現金流量科目后才能生效，否則，即使勾選了此選項，涉及現金流量科目的憑證并不需要錄入現金流量項目仍然可以保存。
此外，軟件中的很多參數設置都需要與其他操作綁定后才能發揮作用，例如：“制單權限控制到科目”選項需要在“數據權限分配”中將控制的科目設為“可用”后，控制才真正生效，否則，在默認狀態下，制單人不具備使用任何科目的權限。再如，“出納憑證必須經由出納簽字”也要在進行指定出納科目等操作后才真正生效。
二、錄入現金流量項目
（一）操作流程
具有操作權限的人員登錄企業應用平臺，點擊“業務工作—現金流量表—現金流量憑證查詢”，點擊每個現金流量憑證，并錄入現金流量項目。操作人員也可在“填制憑證”下找到現金流量憑證，點擊“流量”，錄入或修改現金流量項目。當然，現金流量項目的錄入也可以在制單時一并錄入，前文已分析，此處不再贅述。
（二）常見問題
如果企業是首次從手工賬過度到會計電算化賬或沒有上期數，則在編制現金流量時需要進行“期初錄入”；如果上期已經編制過現金流量表，則本期會自動結轉期初數。
現金流量項目是系統自帶的“現金流量大類”中的項目，如圖2所示。如果在編制現金流量憑證時將具體的項目錄入錯誤，則不管報表的公式設置如何，報表中具體項目的數據都會錯誤。
三、編制現金流量表
（一）操作流程
1. 調出現金流量表模板。具有操作權限的人員登錄UFO報表系統，在格式狀態下點擊“格式—報表模板—選擇所在行業及現金流量表”。
2. 設置關鍵字。在格式狀態下點擊“數據—關鍵字—設置”，打開關鍵字設置對話框，進行操作。
3. 設置現金流量項目公式。以“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目公式的錄入為例：光標移至該項目金額處，輸入“=”，點擊“數據—編制公式”打開定義公式對話框，利用函數向導，選擇用友賬務函數下的現金流量項目金額函數（XJLL函數），錄入相關參數后點擊“確定”，如圖3所示。此時，各項目金額欄顯示“公式單元”。
其他項目的公式錄入與“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目公式錄入原理相同，此處不再贅述，但要注意現金流量項目金額方向（流入或流出）及項目編碼（01 ~ 23）的不同。
4. 錄入關鍵字。將格式狀態調為數據狀態，點擊“數據—關鍵字—錄入”，在對話框中錄入單位名稱、單位編號、報表所屬期間等關鍵字，點擊“確定”后，現金流量表中各項目的金額呈現在金額欄。
（二）常見問題
1. 關鍵字錄入缺失。利用模板生成的現金流量表不同于利用模板生成的資產負債表及利潤表等報表，關鍵字需要手工進行錄入，而不是系統自帶的。具體的錄入方法在前文的操作流程中已說明，此處不再贅述。
另外，關鍵字的設置不僅影響本期數據，也是影響后期現金流量表編制效率的一個重要因素，因為本期的現金流量表制作完畢保存為rep格式后，以后期間主要針對現金流量憑證進行現金流量項目的設置，而無需再進行公式和關鍵字的設置，能適當提高現金流量表生成的效率，不過仍需要重新錄入該期間的關鍵字。在提高UFO報表編制效率方面，關鍵字的設置對于現金流量表和資產負債表、利潤表等都具有同等的作用。
2. 項目公式錄入的模式不正確。在格式狀態下，公式錄入后單元格中顯示的是“公式單元”，而不是具體的公式：XJLL［,,流入,01,,2016,,月,,,,,,］。如果顯示的是具體公式，則在數據狀態下錄入關鍵字便不會生成相應數據，即公式錄入失敗，原因在于設置公式時應該在定義公式的對話框中錄入相關函數信息（如圖3所示），而不是在單元格中直接錄入。
3. 現金流量憑證中項目錄入錯誤。若報表項目的公式設置正確，現金及現金等價物的凈增加額也正確，但現金流量表中某些具體的項目金額卻錯誤，在這種情況下一般需要檢查現金流量憑證中項目錄入正確與否，如圖4所示，找到相關現金流量憑證，修改錯誤的現金流量項目。
4. 匯率變動對現金的影響可能導致現金公式錯誤?，F金流量表模板中的現金流入、流出及凈額類項目系統均自帶公式，其他類型的項目公式需要手動設置。一般情況下，現金流入或流出的界定很明確，但是匯率變動對現金的影響是會導中現金及現金等價物凈增加額=經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額+匯率變動對現金的影響額；在沒有現金等價物的變動時，該項目等于資產負債表中貨幣資金的本期數減上期數。因此，在編制現金流量表時應關注與其他報表的聯系，避免金額不對應。
四、現金流量表編制的其他問題
（一）現金流量表附表
本文對現金流量表主表的編制流程及常見問題進行了剖析，從現金流量科目入手，將涉及現金流的業務分門別類地匯集到相應項目處，將經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動產生的現金流量等具體項目呈現在現金流量表中，共33行次，而現金流量表附表是34 ~ 59行次，如圖5所示。
從圖5可以看出，現金流量表附表是以凈利潤為出發點，以收付實現制為會計信息計量基礎，通過調整有關項目的增減變動，計算現金及現金等價物的流動及凈額。它與主表計算出來的現金及現金等價物凈增加額的結果是一致的。
（二）現金流量表中上期金額的填制
編制現金流量表不僅需要設置本期金額，還需要填制上期金額，上期金額的填制方法如圖6所示。
此處的“D6=select（C6,年@=年 and 月@=月+1）”，表示D6單元格對應的項目金額是C6單元格對應的項目上期的金額，與利潤表中的上期金額取值原理一致。
（三）合并現金流量表的編制
集團公司合并現金流量表的編制是以指定現金流量科目、填制現金流量項目及編制個別現金流量表為基礎進行的。此外，還需要完成母子公司現金流數據的合并以及內部收付業務等的抵銷工作，如何通過UFO報表系統實現，這是一個需要進一步探究的問題。
主要參考文獻：
肖斌．UFO報表與Excel聯合應用處理現金流量表［J］．財會月刊，2015（4）．
馮鑫永．用友UFO報表系統存在的問題及對策［J］．財會月刊，2014（3）．
汪鴻艷．利用用友軟件UFO報表模板編制現金流量表附表［J］．財會月刊，2009（4）．
