9月19日廈門國家會計學院黃京菁教授為我們講授了行政事業單位內部控制建設與完善專題。黃京菁教授從行政事業單位內部控制的背景、使用范圍及如何完善內部控制做了深入淺出的講解。課后我們第三小組針對今天的課程組織全體組員進行了討論。
景偉武：聽完今天的課程后，我認為目前行政事業單位內部控制制度有待完善。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關于行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。特別是我們作為事業單位會計對于如何完善內控無論是知識的積累還是實踐經驗都較為欠缺，建議國家盡快出臺指引。
張麗英：從今天老師所講課程對比我們實際工作我認為目前內控中最大的問題是：
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；
2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；
3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執行機構，權威性和獨立性不夠；
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大，主動性不夠。
曾榮：我同意張麗英的觀點，我們目前最大的問題是有的單位一把手缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為內部會計控制制度是會計人員的事，出了事則以自己不懂會計業務為由，將一切責任推給會計承擔。因此很多單位的內控制度環境薄弱，內控意識相對淡薄。
徐紅麗：雖然現在會計基礎工作規范化已經實施多年，但是還是存在一些問題，一是原始憑證管理不規范。有些單位對原始憑證審核粗糙,如有的票據記錄的經濟業務與實際經濟活動事項不符、內容不合常規；一些單位使用往來結算收據、自制收據和單位內部收據作為依據報銷等。二是賬務核算處理不規范。如有的單位在年終結賬時, 不將收入和支出結轉“結余”科目, 而是將收入和支出相對轉, 使“結余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結余狀況；三是固定資產管理混亂, 存在賬外資產。有的單位固定資產賬上有但實際上資產已不存在, 而有些實際使用的資產卻未作價入賬, 形成賬外資產；另外還存在不同單位之間的資產調撥、轉移,未辦理相應手續等現象。這嚴重違背了內控要求。
牛紅：我是來自財政系統，我認為健全行政事業單位內部會計控制制度，是加強財務管理的重要措施。在我最近參與的財務集中檢查中發現，部分行政事業單位內部控制工作存在諸多問題，這些問題的存在, 既制約了行政事業單位的工作效率和效果, 同時也影響了財政“節流”任務的完成和部門預算制度的實施。
王勤：我認為做好內控離不開內部審計監督，因為，內部審計是內部控制制度一個不可或缺的重要組成部分，也是實現內部控制目標的重要手段。由于對內部會計控制制度的認識欠缺，部分行政事業單位內部會計控制制度尚未建立或不健全，有的單位雖然建立了內部會計控制制度，但因領導重視不夠，使制度的作用未能得到充分發揮、形同虛設，造成國有資產的大量流失。
最后組長殷雪峰對今天的討論做了總結，雖然目前行政事業單位內控實施存在諸多難點，但是建立并嚴格執行單位內部會計控制制度，對于規范會計行為，提高會計信息質量，強化管理，控制風險，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為等具有重要作用。因此，我們作為自治區領軍人才也是各單位財務骨干必須高度重視單位內部會計控制建設問題，強化單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位的控制，只有這樣，才能有效地堵塞漏洞、消除隱患,做好單位財務工作從而帶動本地區的內控建設水平。
