中美兩國作為高等教育大國，科學研究已經成為高校的一項重要的職能，美國是世界高等教育的楷模，科學研究能力有目共睹。中國的高校科研則正處于起步和蓬勃發展階段，有著不可估量的潛力。但兩國高校在科研經費管理上存在很大的差別，筆者通過對美國高校的實地考察調研，嘗試對兩國高校科研經費管理的現狀、管理機構運作情況等方面進行比較研究，旨在為優化我校科研經費管理提供借鑒和啟示。
1 美國高校科研經費管理的現狀
1.1 高校科研管理機構的設置
美國的公立高校中，一般都會成立相應的科研項目管理機構，其職能類似于我國高校的科研處等科研管理部門，如紐約理工大學，設立“科研副教務長辦公室”，編制5人，全面負責該校的科研項目管理工作：科研項目申請書的編寫、科研預算的編制、科研項目報告的編寫等。該辦公室人員的編制多為科研崗位編制，不參與或很少參與學校的教學任務，從事全職科研管理工作。他們熟悉聯邦政府、州政府的科研項目申報流程、方式方法。對科研項目申報書的編寫、預算的編制都有著比較深的理解和豐富的管理經驗。
紐約理工大學科研副教務長辦公室另一個重要職責就是對學校科研項目在戰略上進行研究，從戰略的角度出發研究問題，從而達到從政府獲得更多科研經費資助的目標。而學校的財務部門僅負責科研經費的日常報銷工作。項目的執行、預算的控制由“科研副教務長辦公室”負責具體管理。在規模大一些的公立高校則配置了更多科研人員參加此項管理，如斯坦福大學配備了40名專職科研管理人員從事科研項目的申報管理工作。
同時，有些美國私立高校也會設置類似的科研管理科室，如著名的私立高校，常青藤學校哈佛大學設立了“科研管理辦公室”，負責全校科研項目的申請、預算編制、項目執行監督等各項工作。科研辦公室一共有69名專職管理人員，50%為律師，50%為會計師，專職處理學校的科研項目的各項管理工作。各個二級學院自身也有從事科研管理的專職人員，少則幾名，多則十幾名。
可見，美國高校的科研經費管理，從項目的申報、預算的編制等工作都是在學校層面開展工作的，較我國國內大學的科研老師個人申報更科學、更嚴格，更容易實現科研項目申報、批準、執行各個環節的科學管理。
1.2 高校科研經費的來源構成
在美國高校辦學經費的構成中，無論是公立高校或者私立高校，政府的科研經費撥款都成為一項重要的經費來源。聯邦政府各部門，國防部、國家宇航局（NASA）、能源部、農業部、衛生部、商業部等部門的撥款占據經費總額的90%。一般來說，聯邦政府的直接科研經費撥款要大于州政府的科研經費撥款，公立高校獲得的科研經費撥款要大于私立高校獲得的科研經費撥款。除政府撥款外，其科研經費來源還有工業企業、慈善捐贈、成果轉讓和國際來源等。
美國的科研經費管理與我國采取的是不同的體制，有關機構對于科研經費的財務管理有具體的規定，對經費的成本進行詳細的分析，將經費預算分為直接成本和間接成本。前者包括工資、福利津貼、材料費、設備費、不可預見費用等。后者則包含科研管理費、運行費等，如設施成本、管理成本。以哈佛大學為例，其間接費用與聯邦政府撥付的科研經費的比例大約為69%，即聯邦政府撥付給學校100萬美元的科研經費時，需要同時支付69萬美元的間接費用，用來補償學校在進行科學研究過程中的各種損耗及財務、人事等費用支出。學校獲得的169萬美元科研經費將全部劃轉至承擔項目的學院。學校在該項目實際支出時將按支出額提取一定的管理費。與此同時，從部分私人或公司取得的非政府科研項目撥款，期間費用的比例一般小于20%。
1.3 對科研經費的監管
美國高校科研經費的監管，基本上是采取內部控制與外部監管相結合的模式。在高校內部，通過財政與行政的制約、財務預算控制等手段完成內部制衡與約束。在高校外部，美國政府從立法的角度去規范科研經費的管理模式，為科研經費的監管創立良好的法律環境，實現對高校科研經費的宏觀管理，同時加強審計部門對高校科研經費的事后審計與監督，審計報告向社會公布，接受社會監督。
2 我國高校科研經費管理的現狀
2.1 科研經費管理的現狀
隨著我國高等教育事業的蓬勃發展，高校已成為我國開展科學研究的重要力量，高等學校也逐漸由教學型轉變為科研教學型、研究型大學。由于高校承擔的科研項目逐年增多，科研項目經費也已成為高校的重要資金來源。按經費來源的性質，我國科研經費一般分為縱向科研經費與橫向科研經費。縱向科研項目由政府部門提供科研經費，主要通過各部委的科研基金和政府直屬科研機構的基金，如教育部、科學技術部、農業部、中國科學院、社會科學院等。橫向科研項目主要由科研老師從企業等組織取得科研經費。
在科研管理機構設置方面，我國大部分高校均設立科研部門與財務部門共同管理科研項目，其中科研部門管理項目，財務部門管理經費。學校科研老師自行申報、爭取各類橫向、縱向科研項目，包含項目申請書的撰寫，項目經費預算的編制等，而科研部門只負責科研項目的立項、合同的簽訂、結題等日常管理工作，財務部門只負責科研經費的列支、報銷工作。從這一點上看與美國的科研管理有著很大的區別。
在科研經費監管方面，我國在不斷加強指導與監督工作。2014年3月，國務院發布實施了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號），對加強科研項目和資金監管進一步做出明確規定，要求建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，實行全過程的科研信用記錄制度和責任倒查制度，對違規行為加大處罰力度。
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2.2 管理中存在的主要問題
（1）項目管理與經費管理一定程度上存在脫節。由于項目與經費的管理由學校的兩個行政管理部門管理，中間出現了一些脫節的現象，如從事科研經費管理的財務人員不熟悉科研管理工作，在課題經費到達財務部門后，由于課題相關信息的滯后，課題組成員進行項目開支時才了解部分情況。而科研管理部門只關心科研項目的申請立項及結題工作，不太重視經費的使用情況，同時對經費預算執行情況也未及時掌握。這種由于兩部門之間溝通不夠、信息不共享的弊端導致項目管理與經費管理存在一定程度的脫節，也出現了經費未按項目申報的預算指標進行使用、管理的情況。
（2）對科研項目經費管理重視不夠，科研經費的使用上存在一定程度的隨意性，嚴重降低了科研經費的使用效益。雖然我國對科研項目的申報、管理、經費的使用、經濟效益與社會效益的監控、項目的結題等方面的監管力度逐年加強，但與美國高校相比，我國高校在科研經費的使用上存在許多不規范和不完善之處。國內許多高校對科研經費的財務管理比較粗放，對成本管理不夠細致，存在很多漏洞，造成科研經費的使用效率不高，甚至發生腐敗行為。
3 我國科研經費管理應該改進的地方
3.1 加強專職科研經費管理隊伍建設
通過以上對兩國高校科研經費現狀的比較分析我們可以看出，美國的很多高校內部都成立了專門的科研管理機構，有專門的科研管理隊伍負責科研經費的具體管理，甚至都有專門的財務人員負責項目的預算中期檢查和決算報表。這樣管理工作更加專業化，財務人員和科研人員的職責更加明確化，從而為科研人員分擔了其所不熟悉的業務，減輕其負擔，使其能夠專心于科研。
鑒于我國的國情和各個高校的實際情況，我國高校無法完全模仿美國高校的做法，但我們從美國高校的做法中得到啟示，無論我國高校財務管理部門或科研管理部門，可以成立專門的“科研經費管理辦公室”，配備專業的人員對全校的科研項目進行更科學的管理，如指導科研老師科研申報書的編寫，指導科研老師項目預算指標的編制等，并且在科研項目的具體執行中嚴格管理項目的支出，嚴格執行預算控制。從這個方面出發，我國高校科研經費的管理一定會有質的提升。
當機會成熟后，我國高校可以建設專職的、專業性更高、經驗更加豐富的科研經費管理隊伍全權負責學校的科研項目、科研經費的管理，工作內容包含科研項目的申報、預算的編制、經費使用的監管、課題結題驗收等工作，從而把教授、科研老師真正解放出來，讓他們可以更專心地進行科學研究。
3.2 提高高校科研管理的水平
（1）進一步完善高校科研經費管理辦法。2012年底，我國教育部相繼出臺了關于加強高校科研經費管理、科研項目管理及規范科研行為的3個文件，從一定程度上很好地指導了高校的科研管理工作，今后應進一步出臺相關配套文件，針對高等學校這個特殊的主體，根據國家財政部、科技部有關規定，制訂統一、明確、操作性強的高等學校科研經費管理辦法。
（2）重視預算申請，提高預算編制質量。從我國高等學校科研管理這些年的經驗來看，科研項目管理的有效手段就是加強預算管理。財會人員應協助科研老師編制預算，要細化科研經費支出的具體內容，確定科研經費各項支出的全年預算。科研管理部門與財務管理部門要密切配合，合理分工，執行好預決算制度，同時建立預算初審制度。
（3）不斷完善各高校的規章制度，建立高校內、外部科研經費的審計與檢查機制，加強對科研經費支出的審計、監督力度，及時發現違紀問題，嚴肅查處違紀案件，不斷凈化科研環境，創造良好的科研氛圍。
（4）做好科研管理系統與財務管理系統的銜接工作，構建科研、財務整合的數字化信息化平臺，加強兩個部門兩套系統的數據聯動，做好預算控制與實時數據分析，提高信息化管理水平。
（5）做好對科研經費的使用效益評價，為對科研經費的使用進行監督、控制提供依據。
（6）推進財務信息公開，加強社會監督。要逐步建立非涉密項目信息公開制度、科研經費報銷票據分級公開制度、科研經費審計報告公開制度，從監督機制上促進科研工作健康發展。
我國的科研經費管理與美國的科研經費管理存在很大差異，這里有國情的因素，但更多的是管理方法與管理水平的問題，相信經過我們的不懈努力，一定可以使我國高校的科研管理更規范、科研經費使用更高效，從而使高校更好地履行服務社會的職能。
主要參考文獻
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作者：高勇
