自上世紀90年代以來，我國商業銀行開始實施內部控制，但金融風險不降反升。究其原因是多方面的，但其中重要的原因之一就是我國商業銀行傳統的內部控制模式存在著嚴重的問題，內部控制的思路和方式與金融風險的控制方向相背離，致使內部控制低效。在這種情況下，結合我國商業銀行風險控制的實際情況，借鑒國外金融風險防范的先進經驗，采用創新的手段重構我國商業銀行的內部控制模式，并深入探索采用內部控制方式防范和控制商業銀行市場風險、信用風險和操作風險的有效途徑十分迫切。
一、交通銀行S分行的內部控制現狀和缺陷
交通銀行設置了具有交行特色的“四道防線”風險管理團隊，和由“大中臺”、“小中臺”構成的嚴格的雙線矩陣風險報告制度。在流程上，依托強大的ORMS操作風險管理系統實現操作風險的自我評估、損失數收集和關鍵風險指標評估。
內部控制制度的設計和統籌主要在總行和省分行層面，但是內部控制活動的執行主要在具體的營業網點。在實際的操作過程中，由于商業銀行自負盈虧，銀行任然是以盈利為目的經濟個體，特別是在遠離省分行的分支行，內部控制的制度的運行遭遇了強大的利益沖突。S分行就是一個遠離省分行的二級分行，S分行內部控制的問題主要表現如下：
內部控制制度和業務流程設計較為繁瑣并且頻繁更改穩定性差，員工在實踐中無法執行，更有甚者總是鉆制度的空子。
盡管各銀行都建立了各種規章制度進行內部控制，但是不遵守管理規章制度和操作流程、以人情代替制度、“遇事靈活處理”的現象非常普遍，使銀行內部相互制衡機制無法發揮應有的作用，給銀行業造成了嚴重的資金損失和名譽上的影響。
操作風險突出。操作風險在銀行業務活動中分布廣泛，幾乎覆蓋了銀行經營活動的所有方面，并且類型多樣，具有較大的不確定因素。
交通銀行S分行操作風險管理與研究一般都集中在信貸部門和決策支持部門，而市場風險主要集中于交易部門。操作風險既包括日常業務流程上高頻低危的風險，也包括大規模欺詐等低頻高危風險。
同一崗位承擔不相容職責，管理人員的合規意識較差。在S分行中，會計條線人員主要負責辦理業務，營銷條線人員主要負責向客戶進行營銷。但是為了分行的業績，S分行的負責人不僅給營銷條線下達了大量的營銷任務，而且給會計條線的人員下達了大量與績效掛鉤的營銷任務。由于在交通銀行中一直存在重營銷、輕會計的思想，會計條線人員在營銷任務的壓力下，不得不向某些客戶妥協，違規辦理業務。同時，客戶經理也會對會計人員的業務辦理過程進行干預，為他們的客戶提供所謂的特殊服務。
人員流動頻繁，不易于建立有利于內部控制制度穩定的企業文化。一方面，基層管理者宣稱只有能銷售的人才是優秀的，許多員工在從事一年左右會計崗位工作之后都紛紛轉入營銷崗位，也造成柜面人員流動性過快，始終是新手在崗，十分不利于操作風險防控，也不利于對客戶的售后服務；另一方面，S分行客戶經理和柜員的離職率較高，經常出現缺少柜員和客戶經理的情況，且缺乏工作年限較長、有較豐富經營的客戶經理，因此對于突發情況的應對能力也較差。
二、針對S分行內控相關問題的建議
應在對銀行進行流程化改造的基礎上，對于銀行的員工按照其所在的業務條線進培訓、考核和晉升，使所有員工都能在自己的領域內成為專家，尊重各個崗位的員工，摒棄中國銀行業傳統的將柜面崗位視為低層級、將銷售崗位視為地位較高的崗位的具有濃厚行政化色彩的作法；同時還提出現階段應設立更科學的內控制度制定機制；盡快設立高質量的、流程圖與文字相結合的、可作為操作風險管理工具使用的業務手冊，當業務流程變更時，及時地直接更改業務手冊，而不是不斷就一些細節發布新的文件。
只有管理層意識到風險事件一旦發生，造成的損失可能要更多的業績去彌補，才能遏制住“要數量不要質量”的短視、粗放的經營理念。要讓不同層級的員工都明確知道自己在防范各類風險方面應盡的責任，養成合規操作的習慣，即關注業務發展，又關注可能的風險是否在忍受限度以內。鼓勵發生風險后能夠及時揭露，盡早控制風險，而不是單純對任何業務都實施“零風險”的要求，使員工為了害怕影響名聲、害怕處罰而隱□不報，造成風險無法彌補。
分行在制訂制度時，制訂部門應與實際執行者加強溝通，可以在制訂制度時召開會議與基層營運主管就即將推出的新制度、新流程進行討論，由基層營運人員提供在實際辦理中會遇到的各種問題，使制訂出的制度更貼近實際工作。還要建立條線間的橫向溝通協調機制，當某項業務涉及到不同條線、部門時，也應當做好溝通，防止不同條線之間對同一業務出現不同的要求。
三、研究總結
銀行要制定全面而完善的內部控制制度以確保銀行員工按照既定的制度規定進行各項操作活動，需要改變目前以事后控制為主的控制方式，努力構建“內控有制度、部門有制約、崗位有職責、操作有程序、過程有監控、風險有監測、工作有評價、責任有追究”的內控機制。另外，要嚴格要求企業員工執行規章制度。制度要落實，對各部門、各分支機構而言，就要通過授權、授信明確的職責權限，從管理層開始緊抓內控文化建設。
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