浙江省農村信用社聯合社審計處
2011-2013年，浙江省農村信用社聯合社審計處按照聯社黨委、審計委員會的決策部署，以“轉型創新，強化管理，增強能力，服務發展”為主線，突出重點，積極作為，干實事，求實效，全面推進內部審計工作，為浙江農信又好又快發展提供了堅強有力的保障，也實現了自身步入價值提升的全新發展軌道。
一、構建浙江農信特色的垂直化審計體系
作為公司治理和行業管理體系的重要組成部分，以審計處為核心的浙江農信內部審計始終把“服務于組織目標”作為工作的出發點和落腳點，持續推動審計體系建設。一個符合現代金融企業公司治理需要、順應內部審計發展趨勢、具有浙江農信特色的垂直化審計體系漸趨成熟并高效運作。
一是完善機構設置。省農信聯社理事長擔任審計委員會主任，直接領導全系統內部審計工作。11家辦事處、81家行社均單設審計職能部門，根據規模大小配備專職審計人員，并實行“一把手”負責制，主要領導擔任審計委員會主任，董（理）事長或行長（主任）分管審計工作，定期聽取審計工作情況匯報，督促內部審計人員依法履行職責，確保審計的獨立性、權威性。
二是優化資源配置。推行省、市、縣審計項目三級管理，統籌各方審計資源，推進審計業務領導與審計授權、項目實施與質量評估相結合，做到質量效率相匹配，實現審計資源效用最大化。組建了由67名本級和辦事處業務骨干組成的審計總隊，下設8個直屬支隊，強化審計資源配置和投入，重點加強業務發展所面臨的熱點、難點、高風險點的審計，提升審計效能。指導各辦事處和行社組建審計支隊、審計大隊，突出“上審下”、“交叉審”的審計方式，形成自上而下的審計組織體系，優化審計資源配置，克服同體檢查（監督）的缺陷。
三是健全運行機制。實行省、市、縣統一領導、分級管理的模式，審計處負責確定和部署全系統每年的審計工作要點，提出審計項目計劃和方案，指導和督促全系統審計工作開展，同時集中力量抓重點行社、重點部門、重點環節、重點人物、重點業務審計，對全系統審計發現問題及時匯總供領導決策參考。各辦事處主要負責督促指導轄內各行社落實審計工作計劃和要求，各行社根據轄內實際，具體落實全年審計工作，為行社健康發展保駕護航。
二、建立標準化的內部審計管理和實務框架
根據內部審計業務發展變化，結合浙江農信系統實際，按“政府審計標準內部化，內部審計標準規范化”的要求，建立標準化的審計管理和實務框架。
一是制定實務標準。制定并出臺了內部審計工作規定、內部審計操作規程、領導人員經濟責任審計管理辦法、非現場審計管理辦法、信息科技審計管理辦法等制度。
二是規范業務流程。實施“三統一、一督查”，統一工作方案，統一組織實施，統一審計文書，推行審計整改督查機制，將方案制定、現場實施、審計報告、質量檢查與責任追究五個環節相結合，提高審計報告的深度和價值，增強在計劃安排、資源配置、質量控制、審計報告等方面的系統管理效能。
三是完善管理模式。加強項目指導督促，要求每個審計項目做到“審計程序、問題事實、問題定性、制度依據、處理處罰、基本評價、審計數據和文書表達”八個不能錯，達到 “摸得清家底，查得出問題，提得出建議，經得起考驗”四個標準。
三、打造專業化的內部審計隊伍
以適應審計轉型為核心，注重審計人員職業道德和專業能力培養，努力打造一支勤政廉潔、高效務實、業務精通、作風過硬的專業化審計隊伍，提升服務發展能力。
一是優結構，激發活力。建立健全審計人員準入標準，明確各行社審計人員配備不低于1.5%，力爭達到2%的要求，通過外部引進、內部選拔等途徑，吸引優秀的業務骨干充實到內部審計崗位，選好配足審計人員，實現老中青相結合、不同專業背景相結合，激發審計隊伍生機活力。至2013年末，共配備專職審計人員777人，其中審計處11人，每個行社至少有1名精通計算機審計的專業人員。
二是重培養，增強能力。采用集中授課與視頻培訓相結合的方式組織審計人員學習，提高審計人員的業務水準，落實審計人才培養規劃，組織CIA、CISA 、CICS等審計職業資質考證和培訓，努力實現“以考代學”，達到“學習工作化，工作學習化”。同時加快計算機審計隊伍培養，組建信貸、財務、資金、內部控制、信息系統等核心專業團隊，培養一批行家里手，為審計發展提供人才保證和智力支持。
三是正作風，凝心聚力。加強審計人員職業道德教育、法制教育，建立健全審計責任制，大力培育核心價值觀，提升審計人員“精、氣、神”，促進審計人員增強紀律觀念和責任意識，改進工作作風，以道理服人、用事實說話，敢于揭露各種違規行為，善于聽取各方意見和建議，客觀公正地反映和處理問題。同時以黨的群眾路線教育實踐活動為契機，出臺了“浙江農信系統內部審計八不準”規定，加強作風建設，促進廉潔合規從審。
四、形成品牌化的內部審計項目
堅持以“控風險”為導向，圍繞全系統各階段中心工作，重點選擇領導最關心的、事關大局的、有可能產生案件風險的領域實施審計，增加直接審計項目，敢于動真碰硬，敢于揭露問題，對審計發現問題，積極落實整改，嚴肅責任追究，深化審計成果運用，并建立督促整改聯動機制，推行審計整改督辦和問責機制，維護內部審計的嚴肅性，形成了經濟責任審計、內控評價審計、信息科技風險評價審計等一批品牌化的審計項目。
一是以經濟責任審計為抓手，促進干部隊伍建設。把經濟責任審計與財務收支審計、內部控制審計相結合，不斷深化審計內容，逐步從財務收支為重點的審計模式向以領導人員履職情況為重點的審計模式轉變，把“三重一大”列為審計的重要內容，突出被審計對象的個人賬戶交易審計、年薪審計及關聯交易行為等內容的審計，切實把握好權力運行和責任落實兩個重點，并積極探索量化指標，完善評價體系，強化問責，為領導人員考核、任免、獎懲提供更為科學、有效的參考依據。
二是以內控評價審計為契機，促進合規文化建設。以內部控制有效性為重點，組織開展內控評價審計，全面完成三年一輪審工作目標，積極倡導“違規就是風險，合規就是效益，規范就是信譽”的理念，增強員工合規意識，加強對重點領域和關鍵崗位的監督，查處了一批違章違規行為，發現、清除了大量風險隱患，提出了一系列有針對性的建議意見，促進內控環境的持續改善，提升行社風險管理能力，發揮審計的預防性作用。
三是以科技風險評價審計為載體，防范信息科技風險。重點對信息科技服務的連續性、系統運行的穩定性、業務運行的安全性、應急管理體系的有效性等進行評價，揭示在信息科技治理與風險管理，信息安全，信息系統開發、測試與維護，信息科技運行，業務持續性管理，外包管理，內部審計與外部審計等方面存在問題和風險點，并提出相應的解決方法和建議，排查隱患、督促整改、防范風險，提高信息科技風險管理水平。
四是以風險管理審計為導向，全面實踐審計轉型。2011年以來，每年組織開展員工交易專項審計，督促行社加大日常排查和整改力度，有效防范客戶資金流入內部員工賬戶等違規行為和內部員工參與民間借貸風險。組織開展資產負債損益審計，揭示行社經營管理中存在的薄弱環節和風險隱患，促使其認真執行國家金融政策，遵守各項法規制度，嚴格規范經營行為，強化內控風險。同時通過系統性審計項目，如履職評價、信貸資金流向、新增不良貸款審計等，實現對全系統重大風險的有效覆蓋；通過臨時性審計項目，如突發重大損失事件、舞弊案件調查、信訪舉報件等審計，實現對突發風險事件的快速反應；通過協調項目，如協助監管檢查、外部審計，與全系統共享內控和風險管理經驗，實現對系統風險管理機制的有效整合。
五、推進數據化的計算機輔助審計
堅持科技強審理念，在深入調查和集思廣益基礎上，提出了“先易后難、抓住機遇、加快融合、全面實踐”的計算機審計的總體要求，積極推進數據化的計算機輔助審計，為審計轉型、質量提高、效率提升提供堅實的科技支撐。2011年起，組織開發計算機輔助審計系統，統一版本，統一部署，在全省推廣上線，并持續跟進系統功能優化和完善，加強審計技術服務和指導督促，落實辦事處和行社運用輔助審計系統實施審前數據分析和審中抽樣、驗證，對重點領域、熱點問題和風險環節實施非現場審計，全面推廣計算機審計技術應用，不斷提升審計的科學性，降低審計成本，實現高科技、高效率審計。通過計算機輔助審計系統，各行社自行排查疑點數據，開展日常風險預警，實施持續、動態的非現場審計，從制度層面上查找漏洞，從操作環節上分析控制盲點與弱點，落實整改，強化管理。
近年來，浙江農信內部審計得到了長足發展，取得了一些成績，但也存在一些不足，在今后的工作中，將緊緊圍繞省農信聯社的中心工作，服務大局，創新轉型，持續推進審計制度規范建設，強化審計管理和成果運用，全面推動審計信息化和審計隊伍建設，在提高審計效率、質量和水平上下功夫，進一步提升審計的權威性、獨立性和嚴肅性，為全系統持續健康發展保駕護航。
