第一章 總 則
第一條 為保證省級交通行政事業單位資產的安全和完整，保證交通事業發展目標和計劃的完成，維護財務制度和財經紀律的嚴肅性，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位財務準則》、《浙江省交通資金管理暫行管理辦法》等有關法規制度，結合我廳實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于所有納入省級交通部門預算管理的行政事業單位，廳屬企業單位和參照企業化管理的事業單位參照執行。
第三條 財務監督的主要任務是：監督各單位是否嚴格遵守國家和省級各項財經法規和制度，是否建立和完善內部控制制度、經濟責任制度和信息披露制度；及時發現并糾正各種違反財經紀律的行為；全面提高部門預算管理水平，完善財務管理，規范會計核算，確保資金使用的安全和效益，促進交通事業的持續健康發展。
第四條 財務監督工作實行“統一管理，分級負責”的原則。省廳對本單位及廳管廳屬各單位的財務工作負有監督管理的責任；各預算單位負責對本單位及其下屬單位的財務工作進行監督，并依據本辦法，制定相應的監督管理制度。
第五條 各單位應按照規定設置財務會計機構并配備專職會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部非獨立的工作部門或機構不得另設財務崗位，不得另立賬戶從事會計核算。
第二章 財務監督的主要形式和職責分工
第六條 財務監督采用日常監督和專項監督、內部監督和外部監督相結合的方式，對單位主要財務活動事項的事前、事中、事后全過程進行監督。
第七條 廳對廳管廳屬各單位的財務監督采取定期與不定期相結合的方式，通過財務檢查、內部審計、委托審計等方式開展。監督重點為：季度財務報告和年度決算報告的質量；預算執行和專項支出績效的整體情況，重大和重要項目支出情況，公務支出公款消費特別是三公經費安排使用情況；對外投資、資產出租出借和其他重大資產的采購和處置情況，單位負責人任期內的財務收支總體情況，各類檢查和審計問題的整改情況，其他重大事項。
第八條 各單位負責人對本單位的財務監督負第一責任，并確定財務、審計、監察等專門部門對預算管理、收支管理、結余結轉管理、專用基金管理、資產和負債管理等進行內部監督。單位財務部門有權按照財經法規及財務規章制度辦理財會業務，對記載不準確、不完整，審批手續不全的財務收支憑證予以退回，并要求更正和補充；對不真實不合法的財務收支憑證，在不予辦理的同時，有權扣留并及時向單位領導或上級主管部門反映，查明原因，追究相應責任。
第三章 財務監督的主要內容
第九條 對預算管理的監督。對預算編制的監督內容主要包括收支預算是否完整、合規、科學、準確，支出預算是否貫徹勤儉節約、突出重點、統籌安排、注重績效的原則，是否切實保障行業中心任務和單位重點工作的落實，與計劃是否無縫銜接，項目績效目標是否科學合理可行；預算執行監督的主要內容包括執行進度是否與計劃和業務工作匹配，預算追加調減等調整事項是否按規定程序執行，預算執行情況分析及問題整改是否及時；單位決算報告是否與預算對接，分析是否全面，各項收支和基礎數據是否按規定填報。
第十條 對收支管理的監督。對收入的監督內容包括：收費項目的設立及其標準、范圍是否合規，應繳國庫和專戶的款項有無及時足額上繳和截留、坐支、挪用等問題，各項收入是否均全部納入部門預算，是否存在私設小金庫的問題；支出管理監督的內容包括：支出是否均經預算管理程序，“三重一大”事項的支出有無集體決策，有無健全的支出審批制度，開支范圍和標準是否合規，有無使用虛假票據的問題，專項支出有無專款專用，是否嚴格執行政府采購程序，對須經招投標的專項支出項目，是否按規定程序進行招投標，有無做到支出全過程績效跟蹤；結轉結余資金是否及時清理調整。
第十一條 對負債的分類別監督。其中對往來款性質的負債，監督的重點是負債形成的合理合規性和負債清理的及時性；對向銀行和非銀行金融機構的借款，監督其審批程序是否到位，風險預警機制是否建立，財務成本是否合理，負債資金撥付使用和還本付息是否規范；有無違規提供對外擔保等。
第十二條 對資產管理的監督。現金及各種存款的管理制度是否健全，銀行帳戶的開立、變更和銷戶是否按規定程序報批；存貨或材料有無超額儲備、積壓浪費的現象；存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，固定資產是否及時入賬建卡并進行定期或不定期盤點，有無管理不善或閑置的情況；對固定資金產的購買是否必要且合規，大型資產的購置有無可行性論證并報廳審查；對外投資是否經充分論證和單位集體決策并報廳審查，用于投資的實物和無形資產是否進行了評估，有無使用財政性資金進行對外投資的問題；出租出借資產是否按國家和省有關規定經廳審核和省財政廳審批；資產處置是否遵循公開公平公正和競爭擇優原則嚴格履行有關審批程序。
第十三條 會計檔案的監督管理。各單位必須按照國家對會計檔案管理的有關規定建立健全會計檔案管理制度，定期及時對會計檔案整理立卷，裝訂成冊，并編制清冊后移交單位檔案管理部門統一管理。除內部查賬、財務檢查和審計外，會計檔案一般不予外借，特殊情況須經本單位財務負責人批準后才可借閱，并限期歸還。
第四章 監督制度
第十四條 建立健全內部控制制度。各單位經濟活動的決策、執行和監督要相互分離。要建立民主決策機制，對大額資金安排、大宗設備采購、基本建設、對外投資等重大經濟事項的內部決策，要由單位領導班子集體研究決定。各單位要確保不相容崗位相互分離、制約和監督，如會計和出納、資產采購和管理等崗位必須分設，銀行印鑒分管；關鍵崗位業務人員和部門負責人實行輪崗制度。
第十五條 健全各種形式的經濟責任制。各單位要按照責權利相結合的原則，將單位的經濟責任加以分解，建立起單位經濟責任由單位負責人、職能部門和相關人員等分級分層落實的管理制度。
第十六條 建立限期整改反饋制度。對財務監督中發現的各類問題，各單位應按照《浙江省交通運輸廳關于進一步加強交通
運輸行業審計整改工作的意見》（浙交〔2014〕98號）要求，積極建立整改長效機制。
第十七條 自覺接受外部監督。各單位的財務執行情況，應在一定的范圍予以定期公示，接受群眾和社會監督。主動配合上級主管部門、財政、審計等部門的外部檢查和監督，并積極做好問題整改、建議落實及其反饋工作。
第五章 附 則
第十八條 本辦法由省交通運輸廳負責解釋和修訂。各單位可根據本辦法，制訂本單位的財務監督制度，并報廳備案。
第十九條 本辦法自2014年7月1日起施行。
