經過近幾年的改革發展，臨商銀行通過完善法人規避，建立合規經營的有效機制，加強員工素質培訓，提高全員思想認識等措施，不斷制定完善各項規章制度，進一步細化操作流程，完善內部規避機制，加強考評和問責機制，使全行財務風險規避水平大幅提高，為全行業務的穩健、協調、可持續發展提供有力保障。
一、臨商銀行財務風險的發展現狀
（一）風險呈部門分散化
臨商銀行歷年曾經發生的130個相關案例，財務風險廣泛發生在各個業務部門，包括柜臺、公司業務部、個人業務部、國際業務部、市場發展部、科技部、財務部等部門等。加強財務風險管理不僅僅是單一部門的事，這是臨商銀行的一個整體性工作，需要各個部門密切配合才能完成。
（二）人為因素比重大
在臨商銀行這一特殊的機構中，各類人員較外部人員都會參與到現金貨幣流通中，利用雙方或多方的信息不對稱，容易發生挪用資金、受賄等違法行為，必然會對臨商銀行造成重大損失。臨商銀行發生次數最多的財務風險事件分別是違法行為、流程執行不嚴格和外部欺詐，都是與人員相關的事件。
（三）評價模型以線性為主
臨商銀行采用的信用風險評價大致分為兩種，一種是利用企業歷史數據，另一種是使用資產價值數據，銀行根據企業的經營環境以及評價成本選擇使用哪種方法。目前由于我國貸款企業中的上市公司不多，風險管理不夠成熟，而且評價模式也不夠完善，相對來說，在各種計量統計模型中，利用企業財務數據進行度量較為適宜。
（四）電子化水平較低
臨商銀行普遍沒有建立專門的財務風險規避系統，規避仍停留在人工規避階段，無法對財務風險進行事前識別、預警及監控，效率很低；對財務風險的量化規避缺乏準備，沒有在對財務風險進行梳理之上建立相應的損失數據庫。在電子化水平較低的情況下，臨商銀行的財務風險規避很難達到財務風險有效規避的基本要求，例如全覆蓋監控、全流程規避等。
二、臨商銀行財務風險的控制對策
（一）調節當前資本結構
臨商銀行通過引進國內外戰略投資者在投資主體多元化，可以建立更規范的財務風險結構，董事會、監事會和股東大會之間相互制衡和約束，可在風險規避方面起到積極作用。通過學習國際先進銀行的財務風險結構也可以對臨商銀行的財務風險結構起到一定的借鑒作用。德意志銀行的雙層董事會制度可以監督和規避董事會，在風險規避上又加強了一次監督，雙層董事會制度更加細化了風險規避負責人的職責。臨商銀行的財務風險規避應該吸收此種經驗。
（二）改善當前貸款結構
目前，臨商銀行貸款相對國內其他銀行集中度較高，期限偏長，即流動性資產較少，被迫變現將會面臨更大的損失。為了規避銀行的財務風險，臨商銀行應有計劃的改進貸款總體期限結構，提前預測提前償還率和貸款違約率，在可接收波動范圍內，盡量使貸款內部長短期期限互相匹配，或存款和貸款之間期限相互匹配等。
（三）合理運用資產負債管理
臨商銀行的資產負債管理策略不是一成不變的，隨著新環境新問題的出現以及計算機水平的進步，資產負債管理策略也在不斷的發生改變。為了規避財務風險，臨商銀行必須考察不同的宏觀環境，選擇合適的管理策略，才能最大限度的平衡贏利性、流動性和安全性，從而達到規避其財務風險的目的。
（四）提高銀行資本充足度
引入管理經驗豐富的外資銀行等相關的戰略投資者，為臨商銀行能夠實現早日上市打好基礎；補充臨商銀行所需資本金，使臨商銀行經營目標為實行利潤最大化，提高自身的盈利能力；建議政府降低銀行業的營業稅，減輕銀行稅收負擔，提高銀行的獲利能力和競爭力；政府制定相關法規和制度，要求銀行將少繳營業稅的資金用于補充資本金，提高銀行的防范財務風險的能力。
（五）改進銀行存貸業務
受限于中國傳統的高儲蓄傾向，臨商銀行的存款額度遠高于其貸款額度，而存款也成為其資金的主要來源。通過存款結構的調增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上規避銀行的財務風險。臨商銀行要有選擇的重點開發和維護優質公司客戶，加強客戶的維護和保持，建立兩者較好的相互合作關系，保證銀行有較為穩定的貸款對象，保證銀行的收益率，同時還能確保部分的存款來源，節約相關組織工作的成本。
（六）建立信息溝通與傳遞機制
信用財務風險和市場財務風險相互加強和影響，在風險規避過程中加強信用部門和市場部門之間的溝通和聯系，對共同避免風險的誘發有重要作用。同時，臨商銀行可以根據銀行自身的特點，加強上級領導與員工的溝通，通過建立和完善員工的舉報制度，發動一線員工的積極性，增強其風險意識，可以使銀行在信息傳遞完善的基礎上吸收更多的信息，使風險在誘發之前被制止。
（七）加強員工科學培訓
通過制定科學合理的培訓制度，完善對新入職工的培訓制度，加強他們對風險規避的意識。對老員工的培訓應按他們各自的工作職責和工作崗位分別進行，從不同方面提高工作中防范風險的意識。培訓方式要靈活多變，積極調動員工防范風險的主動性，可以集中員工到高等院校上課、請專家教授到銀行開設講座、到外派單位實習、網上培訓。（作者單位：中國海洋大學經濟學院）
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作者：張天佐
