4月中旬以來，2013年度上市公司年報披露進入沖刺階段。近期，中國注冊會計師協會(以下簡稱“中注協”)先后以特定行業(農業)和產能嚴重過剩行業的上市公司、多年未變更審計機構的上市公司、創業板新上市公司、審計費用顯著降低的上市公司、屢次被處罰和調查的上市公司以及存在重大非常規交易、面臨退市風險的上市公司等八類上市公司年報審計風險防范為主題，約談立信、上會、大華、致同、北京興華、眾環海華、江蘇蘇亞金誠、中興華、北京永拓等9家證券資格會計師事務所。
對于審計費用顯著降低的上市公司年報審計業務，中注協提示，事務所要將其作為高風險業務，嚴格實施執業準則規定的審計程序和項目質量控制復核程序，合理確定審計范圍，恰當安排審計人員和審計時間，強化業務執行各個環節的質量控制，絕不因業務收費低而在審計過程中疏于管理或偷工減料。
對于屢次被監管機構處罰、調查的上市公司年報審計風險，中注協提示，注冊會計師要警惕其管理層凌駕于內部控制之上實施舞弊的風險，及時關注監管機構有關函件和媒體報道提及的各項問題，防范可能出現的審計風險。
對于創業板上市公司年報審計風險，中注協指出，創業板在服務對象、準入指標、運行制度和風險特征等方面與主板有著明顯的區別，創業板公司內部治理規范程度相對偏低，業績不穩定，經營風險高。在風險提示函中，中注協要求事務所高度重視創業板上市公司，尤其是新上市公司的年報審計風險，充分識別和恰當應對舞弊導致的財務報表重大錯報風險。要關注公司上市前后的異常變動情況;關注上市公司的業務形態、收入模式、技術水平、市場前景、風險特征和償債能力;關注募集資金是否專戶存儲并投入承諾投資項目;關注稅收政策變化風險，關注上市公司是否滿足稅收優惠政策所規定的條款要求，判斷其在報告期后是否能繼續取得稅收優惠。
對于鋼鐵、水泥、電解鋁、平板玻璃等高消耗、高排放等產能嚴重過剩行業的上市公司年報審計風險，中注協要求事務所對此類上市公司年報審計風險給予格外關注，謹慎評估和應對可能表明存在重大錯報風險的情況與事項，合理設計并充分實施分析程序，在整個審計過程中認真實施項目質量控制復核。同時要重點關注收入是否真實發生以及成本費用的完整性;關注應收賬款的真實性和可回收性;關注存貨、固定資產和在建工程等資產的減值準備計提是否充分;關注政府補助分類的合理性;關注研究開發支出的核算是否準確。
對多年未變更審計機構的上市公司年報審計風險，中注協要求事務所嚴格遵守執業準則和職業道德守則規定，落實《中國注冊會計師協會關于做好上市公司2013年年報審計工作的通知》(會協〔2013〕107號)要求，強化高風險客戶的審計風險管控。強化獨立性監控，認真做好簽字注冊會計師的定期輪換;始終保持高度的職業懷疑態度;強化項目的質量復核，加大項目現場復核和事中復核力度，確保項目質量控制復核人員的客觀性和獨立性，加強對分所承接業務的實時監控。
中注協提醒證券所及注冊會計師要嚴把質量控制的各個環節，設計和實施相應的審計程序，確定所有在財務報表日至審計報告日之間發生的、需要在財務報表中調整或披露的事項均已得到識別，并獲取充分、適當的審計證據;關注上市公司年度報告中的其他信息是否存在與已審計財務報表重大不一致的情形，并予以恰當應對;加大質量控制復核力度，充分關注關鍵審計領域，獨立、客觀、公正地發表審計意見。
