一、引言
在全球經濟一體化的發展趨勢下，金融業成為全球經濟的核心。隨著金融業的高度發達，金融危機成為經濟發展的硬傷。預防金融風險成為金融機構工作的重點。實行金融機構內控管理的目的就是確保金融業務能夠按照相應的政策以穩定的方式運行。加強和完善金融業的內部控制制度是防范金融風險的重要手段，是打擊經濟犯罪的重要手段，是實現市場經濟順利進行的保證。加強金融業內控管理可以深化金融經濟體制改革，合理的落實金融法規。做好金融業內控管理是保證金融機構遵紀守法的前提條件。我國正處于經濟發展的重要時期，金融業的發展還不完備不健全，加強內控管理是營造金融業整體經營氛圍的必然需要。內控管理需要從根源抓起，需要金融機構各個部門之間的通力協作，需要從整體規劃上輻射細節，讓金融業內控管理形成常態機制。
二、金融風險與內部控制的關系
（1）金融風險是阻礙金融業協調發展主要原因。金融危機是資本市場具有一定周期的必然結果。近十年來，金融危機爆發的頻率和程度越來越頻繁和巨大。從東南亞的金融危機到美國的次貸危機，金融風險像一個炸彈一樣席卷全球。我國正處于經濟發展的關鍵時期，抵抗金融風暴的能力有限，在金融風險到來的時候，還處于幼稚的初級水平。金融風險打亂了世界范圍內的經濟秩序。金融業風險的具體表現為信貸風險、信用風險、流動性風險、經營風險、外匯風險、市場風險、犯罪風險、金融國際化風險。金融風險是阻礙協調發展的重要因素，是擾亂金融秩序的重要原因。
（2）金融業內部控制是避免金融風險和修正金融體系的重要舉措。金融業內控主要是指金融機構通過加強內部的管理控制，避免和防范金融風險的行為。金融內部控制是預防金融風險與應對金融風險的概念集合。其前提和基礎主要體現在預防意義上。預防是避免一切危害的重要手段，預防工作做得全面到位，就可以從根源上消除風險存在的程度。在應對金融風險方面，內部控制具有可操作性和可執行性，內部控制在金融風險到來時要進行具體措施的抵御。例如在信貸風險規避中，金融機構就要從資本管理上、環節控制上加強干涉，把損失降到最低。
三、當前我國金融業內控管理中存在的問題
（1）金融業內控制度不健全。我國金融業的發展速度相對緩慢。這是由于我國的經濟制度和政治制度的決定的。隨著改革開放的不斷深化，對金融體制改革的力度不斷加強，金融業在國家政策的扶植下迸發出嶄新的活力。但是，多年來傳統的管理方式，造成金融機構在制度建設方面存在很多弊端，如權責不分明、管理不到位、機構部門之間存在矛盾等。金融業內控制度不健全造成金融制度在具體落實時，出現障礙。很多金融機構的規章制度沒有起到對金融活動約束作用，而是只是停留在概念的范疇，使得制度缺乏執行效果。
（2）金融業內控管理滯后。金融機構建立內部控制制度的核心目的就是確保金融活動經營目標按計劃實現。我國金融機構目前的內控控制方式多為事后控制。也就是說在問題和矛盾出現之后，才會想辦法進行補救。這樣的管理方式把日常金融業務進行本末倒置，在遇到金融風險的時候，不具備抵御風險的足夠能力和彌補措施準備。不重視事前防范，只重視事后檢查的制度，把金融機構的內控管理推向了錯誤的發展方向。在事故風險出現時，在資產損失擴大時，無法進行有效阻擋。金融業內控管理滯后是當前金融業發展的阻礙。
（3）金融業缺乏監督機制。相對于發達國家而言，我國的金融監督機構尚處于初級階段。雖然國家成立銀監會、保監會，但是，在具體的實施中，這些機構只是處于指導的地位。監督機構并沒有充分發揮監督的職能，或者監督過程中停留在表面，對出現金融風險的事件和機構不去進行必要的調查和研究，不對事件進行分析和整理。金融業缺乏監督機制就會造成金融機構在金融活動中，打擦邊球，利用故意行為達到經營利益的目的。
四、加強金融業內控管理的具體措施
（1）強化金融業內控管理的意識，增強金融機構部門抵御風險的能力。內部控制是一個系統的工程，需要從金融機構的各個層面、各個角度進行改革。加強金融業的內控管理，首要的任務就應該提高金融業內控管理的意識，從意識層面鞏固內控管理的內涵。我國金融業的發展過程相對緩慢，金融改革在進行中，總是遇到體制與機制之間的矛盾。一些金融機構對內控管理的理解不足，把金融業的內控管理理解為制度的羅列。強化內控管理意識要注重管理層面的主導作用，樹立法制意識、風險意識、效益意識，把內控管理執行到具體的經營活動中。
（2）加強財務會計管理，重視內部管理控制。金融業是具有非常強的專業性知識的行業。財務會計管理是金融業主要行為。嚴格財務會計管理制度和行為，要建立自上而下的管理體系。金融機構的財務會計工作要經過嚴格的審查和監督。經營活動要受財務會計制度的限制和整合。財務報表要保證準確性和及時性，對財務報表的分析要體現公平、公正的原則，確保財務收支的合法性和合理性，實現財務管理的集約式發展。
（3）以防范金融風險為目標，提高對金融機構人員的控制力度。我國金融業經歷了復雜的發展過程。在不斷深化金融體制改革的時期，對金融機構本身的資質提升是一個重要的問題。提高金融機構人力資源管理的水平，對于防范金融風險，促進金融業內控管理具有重要作用。金融機構要加強對人員的培訓和管理，在思想層面、專業技能方面、隊伍建立方面實施現代化的管理模式，建立崗位之間的監督制度，強化信息交流和意見反饋，建立一個權責分明、獎罰分明的崗位制度，以考核評價機制實現人員的內控管理。
五、結論
金融業是經濟活動的中心環節，在經濟發展中占有重要的地位。對金融業實施內控管理是從根本上保證金融行業對經濟發展的促進作用，剔除金融風險對經濟活動的損害。加強金融業內控管理，從金融機構的基本制度入手，以金融活動運行過程中的具體細節為支撐，以人力資源管理為保障。金融業內控管理中，做好稽核與監督、做好職能部門之間的配合，做好金融決策的準確性和科學性是規范行業行為的重中之重。我國的經濟發展模式和在國家市場的競爭力表明，加強金融業的內控制度是增強金融業國際競爭力，實現金融業與全球經濟協調發展的重要工作，對于調整金融機構的整體布局具有重要意義。
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作者：李西
