財辦會[2014]7號
各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政委員會：
為了認真貫徹《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務院關于印發中國（上海）自由貿易試驗區總體方案的通知》（國發〔2013〕38號），促進注冊會計師行業搶抓機遇加快發展，財政部會計司起草了《關于支持會計師事務所在中國(上海)自由貿易試驗區設立分所并開展試點工作的通知（征求意見稿）》（見附件）。請組織征求相關單位意見，并于2014年3月15日之前將意見反饋至財政部會計司。
征求意見稿全文可在財政部網站下載。財政部的下載地址為http://kjs.mof.gov.cn/
財政部會計司聯系人：王宏 邱穎
聯系電話：010-68552535 68553012（傳真）
通信地址：北京市西城區三里河南三巷3號財政部會計司注冊會計師處
郵政編碼：100820
電子郵箱：
[email protected]
財政部辦公廳
2014年2月19日
附件1:
關于支持會計師事務所在中國(上海)自由貿易試驗區
設立分所并開展試點工作的通知
(征求意見稿)
為了認真貫徹《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》和《國務院關于印發中國（上海）自由貿易試驗區總體方案的通知》（國發〔2013〕38號），促進注冊會計師行業搶抓機遇加快發展，現就進一步擴大開放、支持會計師事務所在中國（上海）自由貿易試驗區（以下簡稱上海自貿區）設立分所的有關問題通知如下：
一、支持合伙制或者完成特殊普通合伙轉制滿兩年（按自省級財政部門批準轉制至提出設立上海自貿區分所的書面申請日止計算），內部整合到位且運行平穩的會計師事務所先行試點，在上海自貿區設立一家分所，允許其使用含“上海自貿試驗區”字樣的分所名稱，標準用名為XX會計師事務所上海自貿試驗區分所或上海XX會計師事務所自貿試驗區分所。
二、在上海自貿區設立分所暫按跨省級行政區劃設立分所的條件辦理。會計師事務所在上海自貿區設立分所，應當同時具備《會計師事務所審批和監督暫行辦法》（財政部令第24號，下同）第二十三條、第二十四條規定的條件、《會計師事務所分所管理辦法》（財會〔2010〕2號）第三條規定的條件和《財政部、證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》（財會〔2007〕6號，2012年修訂，財會〔2012〕2號）第三條規定的設立分所的條件。
三、總所設立登記在上海市的會計師事務所，其上海自貿區分所由總所實施集中統一管理。總所設立登記在其他省（自治區、直轄市）的會計師事務所，且已在上海市設立分所的，其上海自貿區分所由上海分所直接管理，自貿區分所負責人由上海分所負責人兼任。總所設立登記在其他省（自治區、直轄市）的會計師事務所，且在本《通知》施行之前尚未在上海市設立分所的，如其申請設立上海自貿區分所，不再接受其設立上海分所的申請。
四、擬在上海自貿區設立分所的會計師事務所，應當向上海市財政局提出申請，并由其依法審批。申請材料另行增加一項，由該會計師事務所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿區分所在人事、財務、執業標準、質量控制、信息管理等方面實施“五統一”管理。該書面承諾應由首席合伙人簽字確認，并由上海市財政局連同其他申請材料予以公示。禁止借在上海自貿區設立分所之名吸收、允許任何執業隊伍掛靠執業或實行違背“五統一”要求的松散管理。
五、會計師事務所要抓住在上海自貿區設立分所的機遇，一手抓內部治理和質量控制，一手抓人才儲備和業務開拓，積極開展高端型、綜合型、外向型、國際化業務，特別是代理服務，促進會計師事務所業務和人才“走出去”，不斷提升我國注冊會計師行業的競爭力和影響力。
六、上海市財政局和財政部駐上海市財政監察專員辦事處應協調配合，加強對上海自貿區分所的監管。會計師事務所要在年度報備信息中單獨說明上海自貿區分所的業務開展情況，有關要求在布置年度報備工作時另行規定。對于上海自貿區分所違背“五統一”要求實施管理、開展業務的，責令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。對發現的其他問題，要及時處理并反饋我部。
特此通知。
稿源：財政部會計司
