改革開放三十多年以來，我國的中小企業得到了快速發展，中小企業已經超過1600萬家，占我國企業總數的90%以上，提供了70%的城鎮就業機會，實現的工業總產值占全國60%以上，對我國經濟增長和社會發展起著重要的作用。然而，我國大部分中小企業沒有明確的營運資本目標，本身資金的短缺使他們進一步缺少對營運資本的認識。尤其在2008年以后，世界經濟危機不斷擴散，對實體經濟的影響不斷加深。世界經濟增速放緩，導致中國產品出口需求下降，中小企業增速放緩，使經濟運行的不確定性更加突出。在這種經濟環境下，我國中小企業的生存面臨著嚴峻的挑戰，尤其是營運資金方面的挑戰，營運資金管理的成敗將決定中小企業的命運。
一、我國中小企業營運資金管理存在的問題
（一）融資困難，周轉資金短缺
目前，我國已為中小企業初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國家的一系列舉措在一定程度上改善了中小企業的融資環境。但是，各金融機構在開發適合中小企業發展的金融產品，調整信貸結構，改善金融服務，增強服務意識，提高服務質量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是制約中小企業發展最突出的問題。
（二）營運資金運營低效
中小企業營運資金低效運營的情況主要表現為：流動資金周轉遲緩；應收賬款周轉率低、數額大，且相互拖欠。
1.流動資金周轉遲緩。目前，不少企業管理者缺少科學管理存貨的方法，沒有可行的存貨管理計劃和有效的監督，也沒有相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，周轉遲緩，給企業帶來很大的資金壓力。
2.應收賬款數額大。由于“銷售至上”觀念的影響，中小企業各年應收賬款絕對額很大，并且相互拖欠，因此很大一部分發生壞賬的可能性較大。
（三）中小企業管理者對營運資金管理認識不充分
企業管理者對營運資金管理認識不充分，是營運資金管理中關鍵的問題。認識的不充分主要表現在經營信息溝通不暢、管理隊伍水平低等，認識上的不充分造成營運資金管理過程中過于封閉，管理者不會采用運用營運能力分析、評價手段來為管理服務，這些都影響中小企業的營運資金管理。
二、完善中小企業營運資金管理的對策
（一）拓寬融資渠道
中央應安排扶持中小企業發展專項資金；地方政府也應為中小企業提供財政支持；各商業銀行應調整信貸結構，提供對中小企業的信貸支持。通過拓寬融資渠道，通過不斷提高自己的服務意識，提高服務質量，為中小企業的發展提供有力支持。
（二）建立現金預算管理制度
企業持有現金有關的成本主要包括：機會成本和轉換成本。機會成本是由于企業持有一定數量現金，放棄投資而未實現的投資收益，它與現金持有量成正比；轉換成本，是將有價證券轉換現金發生的手續費等開支，它與現金持有量成反比。最佳現金持有量，就是持有現金而產生的機會成本與轉換成本之和最小時的現金持有量。因此，企業在使用資金前，先建立現金預算管理制度，從而確保一個合理的現金持有量。
（三）制定適當的信用政策，加快應收賬款的收回
1.對客戶進行信用額度管理。為了減少壞賬損失和縮短應收賬款回收期，中小企業可以通過信用調查分析，制定出不同的信用額度，確保應收賬款回收。
2.加強合同規定，完善收賬政策。中小企業應加強合同的管理，嚴格規定應收賬款還款時間，通過合同形式來約束其盡快還款。中小企業應盡可能提高預收賬款比例，并減少預付賬款金額。建立應收賬款責任制，明確其責任，將責任明確到個人。在實施應收賬款回收的策略中，根據自身情況，運用最佳現金折扣法，盡可能地使現金折扣所產生的邊際利潤剛好等于邊際成本，即使客戶盡早的還款，又使企業所付出的代價降到最低。
（四）完善內部控制環境
中小企業管理者首先要形成遵守規章制度的企業文化。所有員工都要嚴格遵守企業的規章制度，通過遵守制度，充分發揮其制約、監督的作用。其次要重視內控制度的建設，自覺遵守內控制度，使內控制制度得以在企業有效展開。加強內部控制，實現由粗放式的管理向集約化管理轉變，是中小企業發展的必由之路。建立存貨內部控制制度。對存貨的日常保管與記錄分開，形成有效的牽制。建立企業存貨內部審計制度。存貨內部審計制度是對存貨內部控制措施進行評價的有效制度，是企業改善管理，提高經濟效益的重要舉措。
（五）提高管理者素質
提高管理人員的素質是提高中小企業營運資金管理水平的前提。中小企業可以通過以下途徑來提高管理者素質：一是中小企業提高工作待遇，吸引一些具有專業管理知識和一定實踐經驗的管理人員。二是定期對企業的管理者進行培訓，通過培訓提高他們的專業知識和管理水平。
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作者：蘇華山
